国家税务总局岢岚县税务局关于2024年度法治政府建设情况的报告

2024年，国家税务总局岢岚县税务局党委在岢岚县委、县政府的坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，深入学习习近平法治思想，加快落实中共中央、国务院《法治政府建设实施纲要（2021—2025年）》《优化税务执法全面推行“三项制度”实施方案》（税总发〔2019〕31号印发）等文件要求。全面推进依法治税工作，规范税收执法行为，不断提高我局依法行政水平和依法治税工作能力，建设精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治的法治税务机关。下面就2024年度推进法治政府建设的主要举措和成效汇报如下：

一、深入学习贯彻习近平法治思想

岢岚县税务局认真贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，把习近平总书记在党的二十大报告中坚持全面依法治国，推进法治中国建设主题部分重要讲话精神和关于税收工作的重要论述作为学习的重点内容，贯彻到全面依法治税的实践中。一是领导干部带头学法，将习近平法治思想学习纳入党委中心学习组学习计划。二是开展法治培训，提升执法水平。组织全体税务干部深入学习习近平法治思想，积极组织青年理论学习小组成员开展宪法、新修订的行政复议法等法律的培训，定期组织税务干部参加线上旁听庭审。为进一步提高公职律师税收法律服务水平，增强运用法治思维和法治方式解决问题的能力，岢岚县税务局“岢税法卫士”公职律师团队联合五寨县税务局的公职律师于2024年3月27日赴五寨县人民法院参加了行政诉讼案件旁听。

二、依法全面履行税收工作职能

依法依规完成收入计划。秉持整体统筹的理念，筑牢纪律防线，将工作责任切实落实到位。重视部门间的协作联动以及层级间的协同配合，通过合理调配资源、深度挖掘潜在税源，达成税费收入在质量与数量上的双重优化，推动质效稳健提升与规模适度增长。坚决贯彻国家税收相关法律法规，大力加强税费征收管理工作，严格遵守组织收入工作纪律。做到依法依规征税，确保应征收的税款毫无遗漏地征缴入库。

精准精细落实税费优惠。全面综合考量税费优惠政策的实施效果、市场营商环境的动态变化等多方面因素。严格执行研发费用加计扣除、增值税留抵退税、“六税两费”减半征收等税收优惠政策，加大宣传和咨询辅导力度。坚持把延续优化完善并落实好减税降费政策作为一项重大政治任务和“一把手工程”，先后召开专题党委会、动员部署会，提格升级税费优惠政策落实领导小组，继续优化政策标签推送、优惠直达快享各项机制，确保各项优惠不折不扣落实到位。

三、不断提高税收制度建设质量

严格落实税务证明事项告知承诺制。为进一步优化税务执法方式，我局按照相关工作要求认真落实 “全面推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度”三项制度工作，通过省局执法公示平台对权责事项、非正常户认定信息、纳税信用评定结果为A级纳税人名单、受理纳税人投诉举报检举途径、执法主体及主要职责、执法人员清单等事项进行了公示，办税大厅通过“双公示”平台上报公示一般程序税务行政处罚结果、准予行政许可结果，并在办税服务场所公示了“岗位信息公示牌、申请材料示范文本”等有关信息，让群众普遍感受到税务行政执法更加透明；同时我局对达到标准的一般程序行政处罚事项进行法制审核。

完善税收规范性文件管理。为促进税务机关依法行政，保障税务相对人的合法权益，我局严格落实总局的《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号）的规定，并做好涉及税务行政相对人权利义务税务规范性文件清理工作，2024年，我局未制定税务规范性文件。

四、持续推进依法民主决策

认真落实依法行政工作领导小组议事规则，加强依法科学民主决策能力，确保重大行政决策合法性。一是严格遵守依法行政工作领导小组议事规则。加强重大决策程序约束，将关系全局建设的“三重一大”事项，提交依法行政领导小组会议、局长办公会或党委会议集体研究通过。二是坚持重大行政决定法制审核制度。充分发挥重大税务事项集体决策机制的作用，对重大税收决策及出现的疑难税收问题进行集体审议；认真贯彻执行重大执法决定法制审核工作。三是强化依法决策意识。重大决策过程中，由公职律师参与把关讨论、法律顾问参与讨论征求法律意见，提高决策质量。

五、坚持严格规范公正文明执法

常态推进行政执法“三项制度”工作。全面推行行政执法公示制度，确保税务执法透明。全面推行执法全过程记录制度，确保税务执法规范。2024年以来共归档22条。在行政执法信息公示平台公示行政执法数据，更新执法人员名单，现公示有效执法人员信息12条，欠税数据71条，一般行政处罚数据18条，非正常户认定信息186条。

规范税务行政裁量权。严格落实《华北区域税务行政处罚裁量基准》（2024年第3号），各税源管理部门作出的行政处罚必须有法定依据，不得超出法定幅度。在行使税务行政处罚裁量权时，一是严格遵守合法、合理、公平公正、公开、程序正当、处罚与教育相结合的原则，坚决杜绝处罚随意性，确保执法公正。二是依法实施税务行政处罚等涉及纳税人权益事项的行政执法程序，做到程序规范、事实清楚、依据充分、裁量合理，保障纳税人的陈述权、申诉权、救济权、知情权。2024年，我局实施行政处罚数量729件，均未发生复议、申诉。

推行“首违不罚”清单。严格落实国家税务总局以公告形式发布的《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》内容，明确具体执行规则，对于首次发生清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。并通过加强教育引导增进征纳理解，提高税务执法效果，促进税法遵从和公平公正，持续优化税收营商环境。2024年处理首违不罚程序178条。

加强执法资格管理。实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度，对全局的执法资格情况进行动态监控，严格清理无证上岗的税收执法人员。对新招录的公务员，组织参加省局、市局执法资格考试培训，2024年共有3名新录用公务员参加执法资格考试，成绩均合格。

六、依法预防处置重大突发事件

面对突发事件，我局秉持法治思维，坚持依法行政，尤其在紧急重要工作中，严格依法实施应急措施，推动法治政府建设。我们不断完善专项应急预案，结合工作实际快速制定响应制度，以降低风险。日常工作中，强化网络安全与保密管理，特别是社交软件使用，将保密教育融入日常。严格执行值班制度，确保24小时响应，突发事件及时上报。同时，加强食堂安全管理，从采购到存放全程把控，确保食品安全卫生。紧密联系地方政府和有关部门，积极参与县委、县政府组织的应急预警工作，做好各项突发事件的处置工作和善后工作。县局在日常工作中做好突发事件预防，本年度未发生重大突发事件。

七、完善权利救济和纠纷化解机制

我局致力于在矛盾纠纷产生初期就予以化解，特别是在办税服务大厅这一纳税人接触频繁的地方，实施了领导亲自带队和业务骨干常驻的服务模式，确保纳税人的声音能被及时倾听，有效预防纠纷的发生。为此，我局成立了“岢税银青税费调解工作室”，由2名税务退休干部、3名年轻公职律师和3名业务骨干组成，发挥老干部原则能力强、沟通协调作用好、经验奉献意识多的特点，结合年轻税务干部政策熟、肯投入、活力足的优势，用亲和力、专业力搭建与纳税人的沟通桥梁，共同为纳税人提供高效精准的涉税争议解决方案，将矛盾纠纷化解在基层，化解在现场，共同推动争议问题办理进度，确保政策红利直达快享。2024年岢岚未发生一起行政复议或行政诉讼案件。

八、强化行政权力制约和监督

严格执行行政执法公示制度。秉持公开透明的原则，将公开设定为常规状态，不公开作为特殊情况处理。深入贯彻《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》，紧密结合总局所制定的《税务系统行政执法公示工作指引（试行）》以及《税务系统行政执法公示实施办法（试行）》，借助省局行政执法信息公示平台，从纳税人的权利与义务、执法主体、行政许可、行政处罚等多个维度，构建并完善执法公示的运行体系，对公示信息进行动态的监督与适时调整。此外，要求各税务分局在办税服务大厅专门设置公示栏，依法依规对日常税务工作予以公示，将税收执法的职责、依据、范围、权限、标准、程序以及执法结果等相关事项，向行政相对人和社会大众进行公开，主动接受社会各界的监督。通过这一系列举措，进一步规范税收执法的具体行为，提升行政执法工作的透明度，切实保障公民、法人以及其他组织对于税收执法工作的知情权与监督权，推动政务公开朝着信息化、集中化的方向迈进。

全力完善权力制约机制。实施分事行使权力、分岗位设置职权、分级别授予权限的管理模式，并定期进行岗位轮换，持续强化内部业务流程的控制，有效防范权力的不当使用。大力推进内部控制机制的健全与完善，本年度共计召开内部控制工作领导小组会议 2 次，对本年度内部控制的重点工作进行研究与部署，细化考核评价指标，不断提升内部控制的信息化水平。

切实加强内部监督。2024年完成省局推送增值税发票内部风险核查数据应对录入，我局共涉及10条疑点数据，已按时完成核查工作，问题核查成立数据3条，均已完成整改。内控平台重点风险监控核查准确率和行政事业单位内部控制报告编报准确率达100%。深化税收执法责任制，依托内部控制监督平台科学确定税收执法人员的执法责任，建立常态化责任追究机制，全年内控平台监督未发现过错预警。同时落实党风廉政建设责任制，坚持有错必纠、有责必问。

九、推进智慧税务创新落实

我局积极推行“全程网上办”工作模式，创新服务方式。在办税服务厅特别设立了24小时自助办税服务区，并安排业务骨干现场指导纳税人利用网络平台和自助设备高效办税，同时开通涉税咨询热线，实现了纳税人“多走网络、少跑马路”的目标，显著提升了办税效率与便捷性。此外，我局牢牢把握第 33 个 “全国税收宣传月”、第 11 个 “宪法宣传日” 以及第七个 “宪法宣传周” 等关键时间节点，将普法宣传工作作为重点任务深入推进。组织开展了一系列形式多样、内容丰富的宣传活动，比如举办 “岢税讲堂” 专题讲座，派遣业务能力突出的税务人员前往小学开展税收法律知识普及活动，助力企业充分享受减税降费优惠政策，深入社区和市场与群众进行面对面的沟通交流等。不仅如此，我局还积极向新华社客户端、中国经济网、中国青年网以及县级融媒体中心等多个平台投稿，广泛宣传岢岚县税收工作的特色亮点与显著成效，进一步拓展了税收宣传的覆盖范围，增强了宣传影响力。

十、增强全系统税收法治观念

落实全面依法行政工作领导小组常态化工作机制。强化依法行政组织领导，成立了以局长为组长，其他党委委员为副组长，各职能股室为成员的依法行政工作领导小组，领导小组办公室设在法制股，负责依法治税推进工作。积极探索和完善依法行政工作领导小组会议制度和议事规则，研究解决本部门法治政府建设重大问题并及时向本级党委和政府请示汇报；统筹推进对本部门法治政府建设情况的考核评价和督促检查，对工作不力、问题较多的，及时约谈、责令整改、通报批评；领导小组会议研究的依法行政工作任务和重要问题得到了积极推行和有效落实，依法治税工作成效明显。