国家税务总局忻州市税务局关于2024年度法治政府建设情况的报告

2024年，忻州市税务局以习近平法治思想为指导，认真贯彻落实《法治政府建设实施纲要（2021-2025）》，精心组织、积极行动，全方位推进税收法治建设，努力建设更加规范、高效、公正的税收法治环境。现将2024年法治政府建设情况汇报如下：

一、深入学习贯彻习近平法治思想

忻州市税务局始终坚持将习近平法治思想作为党委会“专门议题”和党委理论学习中心组主要学习内容，按照总局、省局要求，印发《2024年国家税务总局忻州市税务局党委会、党委理论学习中心组和机关干部学法计划》，明确将习近平法治思想、党内法规、法律法规、地方性法规、政府规章作为学习重点，实行公职律师讲法，市局党委会学法事项由全市公职律师轮流进行讲学。2024年，党委会学法累计十六期，围绕《习近平法治思想学习纲要》《中华人民共和国行政诉讼法》《中华人民共和国行政复议法》《中华人民共和国网络安全法》和《中华人民共和国保守国家秘密法》等内容进行学习，取得了良好的效果。

二、依法全面履行税收工作职能

一是坚定不移扛牢主责，全力做好组织收入工作。按照目标引领、面谋布局、点上发力、力重合成、度求统筹的工作思路，坚持践行以堵漏增收为主基调来组织收入，以审计思维来查找化解风险，以税源管理单位为重点来强化基层基础基本功、以强化干部责任和担当为目的来加强党务和队伍建设的“四来方略”，聚焦重点税种、重点地区、重点企业、重点事项、重点政策等“五个重点”，做实土地、矿产、管户、税费种、欠税、稽查、人员管理等“七篇文章”，在抓好正常税源收入管理的基础上，开展了以查促收、挽手、提升、体检、盘点、纠错、清欠“七大行动”，化解了收入风险，提升了组织收入质量，夯实了财力保障基础。二是扎实推进减税降费工作。在采取多种形式对内培训和对外辅导的基础上，建立“1231”工作开展、“左右联动、上下贯通”的全力推动和“四个有人管”的责任落实3个机制，抓实“政策宣传、政策辅导、优化服务”3件事，达到促进享受和纠正错享并举2个目标的“332”工作法，以落实落细税费优惠政策为抓手，拓展税费联动分析，搭建了涉及增值税、企业所得税、城镇土地使用税、个人所得税、残保金在内的“四税一费”多向推导、多重验证指标模型，起到保证税费优惠政策落实和减轻企业负担的双重效应。相关做法得到税务总局王道树副局长、省局任征局长的表扬性批示，并作为全省唯一一个被税务总局确定为2024年深化征管改革硬推广项目，“创建‘332’工作法 助推税费优惠政策应享尽享”入选国务院减轻企业负担部际联席会议办公室2024年“强化企业服务 提升减负成效”典型案例。《“一税一费”局部探索“四税一费”拓展深化》经验做法在省局“强垂管促严管扛主责主业”第2期晋税大讲堂上进行展示。三是以“项目工作法”为抓手，推动工作提升。按照省局党委抓好“五件大事”的部署和市局党委“争先进位”“走出忻州”的工作目标，全市税务系统认真落实，按照“党务管理”“政务管理”“业务管理”三大类别，以“强政治铸忠诚”“抓班子带队伍”“守底线防风险”“夯基础促规范”“干实事勇创新”五个领域的项目建设为重点，历经“选项、立项、攻关、总结、展示、推广、评优”等七个环节，集中全市系统资源，择优确定了29个汇报项目，召开项目工作汇报会后，评选出十大优秀项目。以点带面，举一反三，取得了一批具有实践意义和参考价值的创新成果和经验做法，全面推动了忻州税务各项工作争先进位。

三、不断提高税收制度建设质量

一是严格管理税收规范性文件。依照《山西省税务系统税务规范性文件制定管理实施办法》，明确各环节操作细则，确保从文件起草、审核到发布，全流程有章可循，配备专业人员对规范性文件进行合法性、合规性审核和公平竞争审查，让制度成为规范管理的基石。2024年，按照上级要求清理规范性文件1次，现有规范性文件1个。二是出台税收共治相关制度。忻州市税务局代市政府联合市直相关部门研究起草了《忻州市涉税信息共享协作办法》，经过征求意见、书面审理、上会审阅等环节，经市人民政府第37次常务会议审议通过，并以市政府名义正式印发。今年以来，我局以《忻州市涉税信息共享办法》为抓手，争取各部门支持配合，拓宽涉税信息获取渠道，共获取8批数据，针对水资源税计税依据不足问题进行了纠正。此外，忻州市税务局代市政府联合市直相关部门研究出台了《忻州市社会保险费征缴争议协调处理机制》，截至目前，忻州市社保费征缴争议协调处理机制运行良好，实行“1+13+N”工作模式，即“1”是坚持党委、政府统一领导，将争议处理工作纳入党委工作的大盘子，“13”是整合包括税务、人社、医保等13个部门资源，“N”是统筹各基层单位及其他社会力量。市县两级根据简单争议、一般争议、复杂争议实行分级分类管理，按绿、蓝、黄、橙、紫、红6个等级细化矛盾争议，实施全链条闭环管理。有效提高了征缴争议处理工作的规范化、专业化和协同化水平。

四、持续推进依法民主决策

一是按规定程序做好重大行政决策。严守重大行政决策关键流程，扎实落实公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查以及集体讨论决定各项程序，从起始端发力，堵截决策违法、失当的源头，保障决策兼具科学性、正当性、公开性与明确的责任归属，让每一项决策经得起检验。二是切实履行合法性审查职责。严格按照审核机制，配备专业人员对涉法事务和重大合同进行全面审查，对涉法事务和重大合同可能面临的法律风险进行评估，并提供风险防范和解决方案，确保所有涉法事务和重大合同都经过严格的审核程序。三是筑牢行政决策法治保障根基。组建由公职律师、业务骨干与法律顾问组成的专业团队，深度参与重大行政决策、重大税务案件审理等关键决策环节，研讨复杂行政决策事项，剖析潜在法律风险，为决策提供前瞻性、可行性建议。

五、坚持严格规范公正文明执法

一是严格执行行政执法“三项制度”。认真传达学习《行政执法公示事项清单》《执法音像全过程记录演示》，指导各局对照清单逐项开展自查整改工作，指导执法人员在开展全过程记录工作时参照“税务执法音像记录范例”记录执法活动。二是严格执行“首违不罚”清单制度，推行“柔性执法”理念，建立良好执法环境，减轻纳税人负担，做到在规范执法的同时彰显执法温度，宽严相济、法理相融。2024年，已对2882余户次纳税人首次轻微违法行为不予行政处罚，有效减轻了纳税人心理和经济负担，提高了纳税遵从度。三是严格执行行政处罚裁量基准。对今年新出台的《华北区域税务行政处罚裁量基准》进行培训学习，对基层执行新裁量基准中遇到的问题第一时间解决，避免出现随意执法、选择性执法和机械性执法等问题，真正做到严格执法、规范执法、公正执法。四是积极做好法治宣传。组织各县局积极参与省司法厅、省广电局举办的第四届法治动漫视频征集展播活动，神池县税务局的“民心所向 民生所系”作品和保德县税务局的“预知者”分别荣获一等奖和优秀奖。

六、依法预防处置重大突发事件

一是加强保密教育监督检查。以保密宣传教育月活动为契机，积极开展新修订《中华人民共和国保守国家秘密法》的学习、培训和宣传工作，结合通报的失泄密案例，以案为戒，举一反三，扎实做好本部门、本单位全员保密宣传教育，积极组织干部参加“保密观”APP和中国保密在线网站开设的线上培训，切实增强干部职工保密意识；对全系统各单位、各部门开展了全覆盖、无死角的保密检查，对保密要害部门管理、内外网计算机、微信群管理以及日常保密工作对照台账一一进行检查，以查促改、以查促治，切实提高了全系统保密管理水平。二是全面提升舆情监控能力。定期召开税费服务诉求和舆情分析联席会议，坚决按照《涉税负面舆情风险排查收集处理工作机制（试行）》做好舆论引导和舆情应对处置工作，在依法开展税费征管服务、加强税收监管、税务稽查和内部行政管理等工作中，始终紧绷涉税舆情风险防范之弦，不断增强风险意识和底线思维。

七、完善权利救济和纠纷化解机制

一是健全税费争议解决机制。深化拓展新时代“枫桥经验”在处理涉税矛盾争议中的实践运用，建立忻州市社会保险费征缴争议协调处理机制和涉税争议“分局－县局－市局”三级联动调解机制，在及时回应纳税人诉求和化解涉税矛盾争议上狠下功夫，实现“接诉即办”到“未诉先办”的转变。今年以来，全市税务部门真正做到了面对面倾听诉求，手把手精准辅导，一对一释疑解难。2024年，全市验收命名了16个新时代“枫桥式”税务所（分局、办税服务厅），忻府区税务局顿村税务分局被税务总局评为新时代“枫桥式”税务所（分局、办税服务厅）优秀单位。经市县联动，岢岚县税务局组建老干部志愿服务团队，成立“岢税银青税费调解工作室”，为化解税费矛盾贡献“银发力量”，该做法被学习强国忻州学习平台作为先进典型报道。二是认真开展行政复议应诉工作。2024年，忻州市税务系统受理的行政复议申请皆为自然人行政复议案件，涉及社会保险费征收和信息公开，均已审结。2024年发生1起税务行政诉讼案件。该诉讼案件一审原告败诉，后原告向忻州市中级人民法院提起上诉，二审驳回上诉维持原判。三是按规定开展重案审理。2024年，重大税务案件审理委员会对两起发票违法案件合并进行审理。经审理，两案均涉及虚开发票且均达到了刑事追诉标准，符合行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定。依法作出同意移送公安机关的审理意见。

八、强化行政权力制约和监督

一是出台全市税务系统内控管理制度。明确了内部控制的责任分工、风险类别、管理过程、评估检查、考核评价等工作内容。2024年组织全市税务系统所涉各部门、单位梳理风险点，并形成了常态化风险排查。二是严格落实“一案双查”以案促改。严格落实“一案双查”，今年以来推进了农产品领域的“一案双查”，针对“一案双查”中发现的农产品收购领域监管漏洞和涉税风险，推动货劳、风险等部门找准症结、完善制度、防范风险。对明知企业存在涉税疑点但仍未认真落实相关制度的税源管理人员给予了处理处分，强化了警示震慑作用，进一步加强了内部监督。三是提升一体化综合监督效能。党委一以贯之地加强对一体化综合监督体系的领导，同时，大力加强党委全面监督，为纪检组充实人员，开展纪检护航行动，构建了“纪检牵头、部门协同、上下联动”的监督工作格局，着重对政治机关建设、党纪学习教育、治理违规招商引资乱象有关涉税问题、集中整治等工作开展监督。撬动职能监督精准发力，积极构建“党委领导、市县联动、纪检统筹、部门负责”模式，与稽查部门联合对全市稽查领域风险数据逐一校验排查，推动了稽查部门建立问题清单及整改台账。深化基层党支部日常监督，针对党支部日常监督乏力的问题，制定相应检视整改工作措施倒逼责任落实，推动基层党组织“两功能一作用”有效发挥。

九、推进智慧税务创新落实

一是全力保障新电子税局平稳有效上线，筑牢税收征管基础。忻州市税务局作为第一批上线单位，认真落实省局上线方案，有序开展新电子税局上线工作，全市所有纳税人均已按期上线新电子税局，圆满完成了“零差错、零投诉、零舆情”的要求；加强“慧办平台”上线培训与辅导，全市8月底已上线税务干部智慧办公平台，市县两级将慧办平台培训作为重点任务，做好基础业务培训，做好重点场景、关键环节的辅导，确保了新系统上线平稳运行。二是聚焦纳税服务优化，提升纳税人满意度与获得感。认真落实国务院“高效办成一件事”的部署，结合总局、省局要求和市局开展办税便利化改进提升行动的措施，聚焦纳税人关切，压缩业务办理时间，极大地减少了企业的资料成本和时间成本。扎实推进智慧税务建设，深入开展电子证照标准化治理。实现工商、质监、税务三部门登记信息 “互联互通、信息共享”，税务部门不再发放登记证件。在市场主体首次涉税时，依据共享信息，提醒其在电子税务局补充或更正不完整信息。三是大力提升干部队伍专业素养，为法治政府建设提供坚强保障。推动“一口清”学习常态化，“一口清”项目是深入贯彻总局党委“三个着力、三项建设”中“构建严管体系、深入推进干部队伍建设”和省局党委“聚焦主责主业、干好五件大事”中的“抓班子 带队伍”的创新举措；是精准践行市局党委抓干部队伍建设“激活、提升、约束、保障”八字方针中“提升”方针的有效途径；今年以来，全市税务系统通过集思广益、征求意见、逐级把关，形成最终标准向全市税务系统印发。“一口清”标准印发后，全市税务系统迅速掀起学习热潮。通过“大讲堂”“青干夜校”、条线培训等方式集中辅导学、作为各支部“三会一课”、青年理论学习小组“班前学习”、部门“周例会”的重要学习内容强化日常学和练兵比武学等方式，定期开展学习讨论与经验交流，促进相互学习、共同提高，营造良好学习氛围。年底采取推优方式，组织了全市税务系统“一口清”标准检阅测试，市县两级共198人参考，取得了较好成绩。后续将继续贴近工作实际，完善和修订标准，加强对于“一口清”标准的学习，不断提高理论指导实践能力和专业素养，立足岗位推进工作提质增效，并在此基础上进一步强化干部职工的工作责任、优化工作作风、促进工作担当，更好地践行好以革新图强为主基调的忻州税务文化理念。

十、增强全系统税收法治观念

一是强化党对依法治税的领导。深刻认识加强党的领导对于推进法治政府建设的重要性与紧迫性，在党的坚强领导下，坚持以法治为纲，构建起一套行之有效的推进机制。制定科学的法治建设规划，明确各阶段目标与任务，建立多部门协同的工作机制，加强内部监督与考核，确保法治建设各项举措落地生根。二是着力强化依法行政领导架构。动态优化全面依法行政领导小组议事规则，同步完善领导小组办公室工作细则，让各项工作开展有章可循、有据可依。严格按时序组织召开全面依法行政领导小组会议，将焦点汇聚于行政复议、应诉、重大税务案件审理、重大行政决策上，深入研讨、周密部署，全方位提升依法行政效能，保障税务法治工作行稳致远。