事项名称

科技成果转化暂不征收个人所得税备案

申请条件

　　科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税；取得按股份、出资比例分红或转让股权、出资比例所得时，应依法缴纳个人所得税。

　　将职务科技成果转化为股份、投资比例的科研机构、高等学校或者获奖人员，应在授（获）奖的次月15日内向主管税务机关备案

基本信息

设定依据

　　《国家税务总局关于3项个人所得税事项取消审批实施后续管理的公告》（国家税务总局公告2016年第5号）第一条：“关于“取消促进科技成果转化暂不征收个人所得税审核”的后续管理按照《国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕125号）和《国家税务总局关于取消促进科技成果转化暂不征收个人所得税审核权有关问题的通知》（国税函〔2007〕833号）规定，将职务科技成果转化为股份、投资比例的科研机构、高等学校或者获奖人员，应在授（获）奖的次月15日内向主管税务机关备案，报送《科技成果转化暂不征收个人所得税备案表》（见附件1）。技术成果价值评估报告、股权奖励文件及其他证明材料由奖励单位留存备查。”

办理地点

　　1.通过山西省电子税务局或电子税务局APP办理。山西省电子税务局可以通过山西省税务局网站“山西省电子税务局”进入，具体网址为：（https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn:8443）。

　　2.通过征纳互动服务咨询问办。通过山西省电子税务局或电子税务局APP线上功能无法满足办理需要的，可登录山西省电子税务局或电子税务局APP，点击“征纳互动”图标，选择“人工服务”页面后，全省征纳互动服务坐席人员在线为您咨询问办。

　　3.通过办税服务厅（场所）办理。具体地点可从山西省税务局网站“办税地图”栏目查询，具体网址为：（https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt），建议您优先选择电子税务局、电子税务局APP、征纳互动服务等“非接触式”渠道办理税费业务。

办理机构

主管税务机关

收费标准

不收费

办理时间

具体办理时间可通过办税地图栏目查询（具体地址为：http://shanxi.chinatax.gov.cn/nsfw/bsdt/sx-11400）。

即时办结

联系电话

主管税务机关联系电话，可从“办税地图”栏目查询（具体地址为：http://shanxi.chinatax.gov.cn/nsfw/bsdt/sx-11400）

办理流程

注意事项

　　1.纳税人、扣缴义务人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

　　2.文书表单可在国家税务总局山西省税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

　　3.科研机构是指按中央机构编制委员会和国家科学技术委员会《关于科研事业单位机构设置审批事项的通知》（中编办发〔1997〕14号）的规定设置审批的自然科学研究事业单位机构；高等学校是指全日制普通高等学校（包括大学、专门学院和高等专科学校）。

　　4.奖励单位需将技术成果价值评估报告、股权奖励文件及其他证明材料留存备查。

　　5.享受此项政策的科技人员必需是科研机构和高等学校的在编正式职工。

　　6.在获奖人按股份、出资比例获得分红时，对其所得按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税。获奖人转让股权、出资比例，对其所得按“财产转让所得”应税项目征收个人所得税，财产原值为零。

办理材料

纳税人、扣缴义务人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。

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