时间：2026年07月23日 10:30-11:30
嘉宾：国家税务总局岢岚县税务局刘妍、任远琪
简介：为进一步了解“六税两费”减免征收政策及申报落实情况、存在的问题及建议，在持续优化纳税服务的基础上，推动相关政策落地生效，切实维护纳税人合法权益，帮助纳税人了解掌握“六税两费”减免征收政策及申报，邀请国家税务总局岢岚县税务局刘妍、任远琪，就大家关心的相关问题进行解答。
各位网友，大家好！欢迎来到今天的在线访谈。我们今天邀请到了国家税务总局岢岚县税务局刘妍、任远琪，就大家关心的相关问题进行解答。[2026-07-23 10:30:00]
各位网友大家好！很高兴能借此机会跟大家共同交流分享！[2026-07-23 10:30:21]
先为大家介绍一下本次访谈的主题与内容吧！[2026-07-23 10:31:11]
大家上午好，今天为大家系统梳理“六税两费”减免征收最新优惠政策，拆解办理要求，助力大家规范高效完成申报工作。[2026-07-23 10:32:00]
这项政策是目前覆盖面最广、惠及市场主体最多、实操性最强的减税降费政策，几乎所有小微企业、个体工商户都能用到。[2026-07-23 10:32:46]
首先我带大家快速梳理“六税两费”减免政策完整发展历史，让大家知根知底、放心享受。这项政策主要经历了三个阶段。第一阶段是在2019年。依据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定。这是国家第一次推出的“六税两费”普惠减免政策，初始执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。不过早期政策适用范围还是比较窄，仅针对增值税小规模纳税人，惠及主体相对有限，我们山西省按照文件的要求并结合本地区实际情况，确定按照50%的幅度减征“六税两费”，奠定了这项税费优惠的基础框架。紧接着到了第二阶段，依据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）规定，对政策进行了扩容和优化，将政策执行周期延续到了2024年12月31日。这次升级最大的变化就是大幅拓宽了享受主体，在原有的小规模纳税人基础上，新增了小型微利企业和个体工商户，打破了一般纳税人无法享受优惠政策的壁垒，大量合规的一般纳税人小微企业和个体工商户纳入了优惠范围，政策普惠性大幅提升。然后，就是我们现在所处的第三阶段，2023年国家再次出台了延续优化政策，发布最新公告《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），公告将“六税两费”减免优惠政策延续至2027年12月31日，也就是我们当前正在执行的有效政策。本次延续完全保留2022年扩容后的三类享受主体、50%减半征收标准，政策规则稳定、门槛不变，彻底给广大市场主体吃下长效定心丸，未来两年大家可以放心依规享受，不用担心政策突然到期、频繁变动。[2026-07-23 10:33:44]
“六税”是指：资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税。“两费”是指：教育费附加、地方教育附加。重点提醒，水资源税、证券交易印花税是不参与本次减半优惠的，其余上述八项税费，符合条件均可享受税额减半征收的优惠，也就是直接少交一半税费。[2026-07-23 10:45:55]
感谢刘妍和任远琪的介绍，下面我们进入网友提问环节，请广大网友踊跃提问！[2026-07-23 10:47:53]
哪些主体可以享受这项政策？[2026-07-23 10:48:22]
第一类，增值税小规模纳税人。不管是企业还是个体工商户，只要是小规模身份，不受收入、人数、资产限制，自动符合条件，直接享受减半优惠。第二类是很多一般纳税人容易忽略的：小型微利企业。很多一般纳税人企业符合这个标准，完全可以享受“六税两费”减免，千万别浪费红利。第三类就是个体工商户。所有个体工商户全覆盖，不管你是小规模纳税人，还是一般纳税人，都可以正常享受减半优惠。但登记为一般纳税人的企业中，除小型微利企业、个体工商户外，其余不得享受“六税两费”减免优惠。[2026-07-23 10:49:23]
如何能及时、准确、便利享受优惠呢？[2026-07-23 10:52:47]
一个核心原则：自行判别、自行申报、无需备案、资料留存、即享即减。简单来说就是全程免审批、免备案、免跑腿。纳税人自行申报享受减免优惠，不需额外提交资料。纳税人申报时，系统根据企业所得税汇算情况，自动计算减免税款。[2026-07-23 10:53:27]
请问小型微利企业的判定标准是什么？[2026-07-23 10:55:43]
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人和资产总额不超过5000万元三个条件的企业。[2026-07-23 10:57:13]
新设立一般纳税人企业，未做汇算清缴能否享受？[2026-07-23 10:59:28]
可以。首次汇算清缴前，只要申报期上月末从业人数≤300人、资产总额≤5000万元，可暂按小型微利企业享受；完成首次汇算清缴后，按汇算清缴结果调整资格。[2026-07-23 11:01:33]
我公司是分支机构，登记为一般纳税人，是否可以申报享受“六税两费”减免优惠？[2026-07-23 11:05:43]
企业所得税实行法人税制，由总机构统一计算，包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额，以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业。企业所属 各个不具有法人资格的分支机构，登记为增值税一般纳税人的，应当根据总机构是否属于小型微利企业来判别能否申报享受“六税两费”减免优惠。[2026-07-23 11:06:50]
自然人是否可以享受“六税两费”减免政策？代开发票的纳税人在代开环节能否享受“六税两费”减免政策？[2026-07-23 11:10:38]
根据《增值税暂行条例实施细则》第二十九条、《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）第三条、《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第四条等规定，自然人（即其他个人）不办理增值税一般纳税人登记，因此自然人可以按照小规模纳税人享受“六税两费”减免政策。根据现行规定，增值税一般纳税人无需代开发票，包括自然人在内的各类增值税小规模纳税人在代开发票环节，可以享受“六税两费”减免政策。[2026-07-23 11:11:29]
我公司由增值税小规模纳税人转登记为增值税一般纳税人，还能享受“六税两费”减免优惠吗？[2026-07-23 11:22:19]
增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。但是，如果你公司符合小型微利企业条件，或者属于个体工商户，仍然可以据此享受“六税两费”减免优惠。[2026-07-23 11:23:54]
由于时间关系，今天的在线访谈节目就到此结束了。感谢嘉宾的耐心解读，感谢各位网友的积极参与！下期再见！[2026-07-23 11:28:45]
再见！[2026-07-23 11:29:35]
