主持人

各位网友，大家好！欢迎来到今天的在线访谈。我们今天邀请到了国家税务总局五寨县税务局郑虎平、王培英，就大家关心的相关问题进行解答。[2026-06-24 10:30:00]

国家税务总局五寨县税务局郑虎平、王培英

各位网友大家好！很高兴能借此机会跟大家共同交流分享！[2026-06-24 10:32:22]

主持人

先为大家介绍一下本次可视答疑的主题与内容吧！[2026-06-24 10:34:49]

国家税务总局五寨县税务局 郑虎平

针对企业日常办税中关心的设备器具税前扣除、申报享受等问题，今天为大家系统梳理最新优惠政策，拆解办理要求，助力大家规范高效完成企业所得税申报工作。[2026-06-24 10:35:05]

国家税务总局五寨县税务局 王培英

今天讲的这项政策——“设备器具一次性税前扣除”，是企业所得税领域的普惠性政策之一。众所周知，固定资产（如设备、机床等）的价值并不是一次性消耗掉的。它的价值是随着使用年限，在生产经营过程中慢慢转移到产品成本或期间费用中的。因此，传统会计和税法要求：将购买设备的成本分摊在5年、10年里，逐年进行税前扣除。这样传统处理模式使得设备购置当年仅能扣除少量折旧，账面利润虚高，企业需缴纳大额企业所得税，占用经营现金流。[2026-06-24 10:37:00]

国家税务总局五寨县税务局 郑虎平

国家关于“设备器具一次性税前扣除”政策的出台，允许企业将设备一次性计入当期成本费用扣除，这项举措相当于给企业提供了无息贷款，既能减轻当期税负、缓解资金压力，也能激励企业加大投资、加快设备更新换代和技术升级。[2026-06-24 10:40:00]

主持人

感谢郑虎平和王培英的介绍，下面我们进入网友提问环节，请广大网友踊跃提问！[2026-06-24 10:42:35]

网友 平安是福

购置设备同时发生的安装费，是否计入500万元单价限额核算？[2026-06-24 10:43:00]

国家税务总局五寨县税务局 郑虎平

需要计入。外购设备的安装费、装卸费、运输费等直接归属于使资产达到预定用途的支出，必须并入固定资产单位价值中，共同来判断是否超过500万元的标准。如果机器买价490万，安装费20万，合计510万，超标就无法享受一次性扣除政策。[2026-06-24 10:44:45]

网友 前程似锦

企业筹建期购入设备，尚未开展经营，能不能享受一次性扣除？[2026-06-24 10:47:43]

国家税务总局五寨县税务局 王培英

政策上允许申报享受。但因为筹建期没有生产经营收入，扣除当年同样会产生大额亏损，所以从筹划角度来看，实务中同样建议大家延后至经营盈利年度再享受。[2026-06-24 10:48:55]

网友 苏打饼干

研发专用设备享受了一次性扣除后，还能叠加研发费用加计扣除吗？[2026-06-24 10:51:26]

国家税务总局五寨县税务局 郑虎平

完全可以，这属于红利叠加。企业当年一次性全额扣除的折旧金额，只要确实是用在研发项目上的，就可以全额计入当期的研发费用基数，按规定享受研发费用加计扣除的双重优惠。[2026-06-24 10:52:39]

网友 雨一直下

企业当年亏损，购进设备还建议享受一次性扣除政策吗？[2026-06-24 10:55:35]

国家税务总局五寨县税务局 王培英

不建议。因为亏损年度如果叠加一次性扣除，会进一步扩大当年的税面亏损，拉长亏损弥补年限。如果企业在后续法定年限内无法扭亏为盈，这部分额度就白白过期失效了。此时选择正常分期折旧，把扣除额留到以后的盈利年度，对企业更划算。[2026-06-24 10:59:42]

网友 太空机器人

企业中途注销，当年购入未折旧完的设备，一次性扣除该怎么处理？[2026-06-24 11:04:27]

国家税务总局五寨县税务局 郑虎平

注销清算当年可以正常选择一次性扣除。财务人员将剩余的资产价值全额计入当期成本费用中，清算所得同步进行纳税调整即可，合规红利不受注销影响。[2026-06-24 11:09:41]

网友 破碎的心

企业当年购入多台设备，可以部分选择一次性扣除、部分正常计提折旧吗？[2026-06-24 11:11:14]

国家税务总局五寨县税务局 王培英

可以。这项政策是按单台设备自主选择的，不需要全公司采购的资产统一口径。大家完全可以根据每台设备的具体金额以及企业当年的盈利情况，分开进行税务处理。[2026-06-24 11:15:48]

网友 芳芳

当年12月购入、次年1月才投入使用的设备，扣除年度是哪一年？[2026-06-24 11:22:33]

国家税务总局五寨县税务局 郑虎平

扣除年度是次年。因为税法判定是以“投入使用”的月份为准，1月投入使用，其余额扣除归属期就是次年。所以该设备需要在次年的企业所得税汇算清缴时一次性扣除。[2026-06-24 11:25:56]

主持人

由于时间关系，今天的在线访谈节目就到此结束了。感谢嘉宾的耐心解读，感谢各位网友的积极参与！下期再见！[2026-06-24 11:28:45]

国家税务总局五寨县税务局郑虎平、王培英

再见！[2026-06-24 11:29:53]