时间：2025年08月27日 10:00-11:00
嘉宾：国家税务总局忻州市忻府区税务局 魏淼、李俞良
简介：目前2025年度人身保险免征增值税政策正在进行，为了让大家对人身保险免征增值税政策相关事项有更加全面详细地了解，邀请国家税务总局忻州市忻府区税务局魏淼、李俞良，就大家关心的相关问题进行解答。
各位网友，大家好！欢迎来到今天的在线访谈。我们今天邀请到了国家税务总局忻州市忻府区税务局魏淼、李俞良，就大家关心的相关问题进行解答。[2025-08-27 10:01:00]
各位网友大家好！很高兴能借此机会跟大家共同交流分享！[2025-08-27 10:02:22]
2025年以来，关于人身保险免征增值税有没有出台一些新的政策呢？这对企业享受税收优惠很重要。[2025-08-27 10:03:03]
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入可免征增值税。这主要适用于以下三类保险：1. 人寿保险：以人的寿命为保险标的，且保险期间为一年期及以上并返还本利。2. 养老年金保险：以养老保障为目的，以被保险人生存为给付保险金条件，并按约定的时间间隔（相邻两次给付间隔不超过一年）分期给付生存保险金。同时要求：保险合同约定给付被保险人生存保险金的年龄不得小于国家规定的退休年龄。3. 健康保险：保险期间为一年期及以上，以因健康原因导致损失为给付保险金条件。[2025-08-27 10:04:33]
人身保险免征增值税政策依据和政策规定有哪些呢，请您简要介绍一下相关内容？[2025-08-27 10:14:29]
政策依据主要有两个文件：1.《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）2.《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》（财税〔2016〕46 号）政策规定也很明确：保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入，免征增值税。[2025-08-27 10:15:12]
感谢魏淼和李俞良的介绍，下面进入网友提问环节，请广大网友踊跃提问！[2025-08-27 10:18:17]
你好，请问，我公司销售的是一年期及以上、但未返还本利的健康保险，是否可以免征增值税？[2025-08-27 10:19:04]
当然是可以的！根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》（财税〔2016〕46 号）文件规定保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入，免征增值税。一年期以上人身保险，是指保险期间为一年期及以上返还本利的人寿保险、养老年金保险和其他年金保险，以及保险期间为一年期及以上的健康保险。因此，只要是保险期间为一年及以上的健康保险，即使未返还本利也可以免征增值税。[2025-08-27 10:20:00]
请问，究竟哪些企业、哪些业务可以享受这项免征政策？[2025-08-27 10:24:31]
该项政策的享受主体仅限于保险公司，并且必须是保险公司通过开展“一年期以上人身保险”业务所取得的保费收入。请注意，保险代理企业、保险经纪公司等非保险主体不得享受此政策。[2025-08-27 10:25:14]
请问，在增值税申报时，具体应如何填报才能准确享受这项免征优惠？[2025-08-27 10:28:56]
纳税人需在《增值税减免税申报明细表》中，填写免征增值税项目，并选择减免性质代码“0001083913|SXA31900806”，同时准确填报对应的免税销售额。[2025-08-27 10:29:47]
如果保险公司没有对免税的人身保险产品单独进行会计核算，还可以享受免税吗？[2025-08-27 10:32:29]
根据规定，纳税人兼营免税、应税项目的，必须对免税项目进行单独核算。如果未能单独核算，则不得享受免税政策。[2025-08-27 10:35:05]
请问，我公司享受了这些政策，那么资料留存备查具体包括哪些内容？[2025-08-27 10:39:37]
第一，总公司作为汇总申报和产品备案的主体，在完成相关保险产品的监管备案后，务必妥善保管好一系列重要文件。这些文件包括但不限于：国家金融监督管理总局出具的产品备案回执或批复文件、该保险产品的正式保险条款、经备案的保险费率表，以及能够证明该产品符合免税政策要求的其他相关证明材料。所有这些资料都应当分类归档、长期保存，以备税务机关后续核查。第二，对于下属各分公司而言，如果某一分支机构在销售符合免税条件的保险产品后，需要就该笔收入进行纳税申报，那么该分公司必须在申报前，及时向总公司申请获取上述相关保险产品的备案回执、条款、费率表等全套备查资料。分公司在取得这些资料后，也必须自行妥善保管、留存备查，确保每笔纳税申报都有据可依、有档可查，从而有效防范后续税务风险。[2025-08-27 10:41:19]
由于时间关系，今天的在线访谈节目就到此结束了。感谢嘉宾的耐心解读，感谢各位网友的积极参与！下期再见！[2025-08-27 10:57:03]
再见！[2025-08-27 10:59:34]
