时间：2023年11月15日 10:00-11:00
嘉宾：国家税务总局忻州市税务局所得税科副科长 郭建秀
简介：今年以来，税务部门深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，认真开展学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育，坚持以税务工作高质量发展的新成效检验主题教育成果，把落实税费优惠政策作为重大政治任务，让政策红利更好惠及经营主体，为企业增活力、添动力，进一步稳定市场预期、提振市场信心、激发市场活力，为服务高质量发展作出更大贡献。为了让大家对2023年企业所得税研发费用加计扣除政策有更加全面详细的了解，邀请国家税务总局忻州市税务局所得税科副科长郭建秀，就大家关心的相关问题进行解答。
各位网友，大家好！欢迎来到今天的在线访谈。我们今天邀请到了国家税务总局忻州市税务局所得税科副科长郭建秀，就大家关心的相关问题进行解答。[2023-11-15 10:00:00]
各位网友大家好！很高兴能借此机会跟大家共同交流分享！[2023-11-15 10:03:14]
首先请您简要介绍一下2023年企业所得税研发费用加计扣除政策较去年有哪些变化？[2023-11-15 10:05:22]
2023年3月26日，发布《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号），自2023年1月1日起，将所有符合条件行业企业研发费用加计扣除比例均提高到100%，并作为制度性安排长期实施。2023年6月21日，发布《国家税务总局 财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》（国家税务总局 财政部公告2023年第11号），优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策，新增一个享受时点，对7月份预缴申报第二季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，允许企业就当年上半年研发费用享受加计扣除政策。[2023-11-15 10:08:06]
感谢郭科长的介绍，下面进入网友提问环节，请广大网友踊跃提问！[2023-11-15 10:19:47]
请问季度预缴享受研发费用加计扣除优惠有哪些办理要求？[2023-11-15 10:25:33]
您好，企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，由企业依据实际发生的研发费用支出，自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况（上半年或前三季度）填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与规定的其他资料一并留存备查。[2023-11-15 10:29:18]
请问第二季度预缴自行选择不享受研发费用加计扣除，第三季度预缴和汇算清缴还能享受吗？[2023-11-15 10:38:39]
您好，对7月份预缴申报期末选择享受优惠的企业，在10月份预缴申报或年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，可结合自身生产经营实际情况，自主选择在10月份预缴申报或年度汇算清缴时统一享受。[2023-11-15 10:43:03]
请问研发费用的归集核算有哪些要求？[2023-11-15 10:46:43]
《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）文件对研发费用的会计核算与管理提出了四项具体要求：一是企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；二是对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额；三是企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用；四是企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。[2023-11-15 10:49:35]
请问亏损企业开展了研发活动，发生的研发费用是不是不能享受研发费用加计扣除政策？[2023-11-15 10:51:12]
亏损企业开展符合条件的研发活动，只要满足以下两个条件：一是企业就可以享受会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业；二是不属于负面清单行业企业，发生的研发费用就可以享受研发费用加计扣除政策。亏损企业当年不需缴税，其享受加计扣除政策将进一步加大亏损额，可以在以后年度结转弥补。[2023-11-15 10:53:22]
再见！[2023-11-15 11:00:00]
由于时间关系，今天的在线访谈节目就到此结束了。感谢嘉宾的耐心解读，感谢各位网友的积极参与！下期再见！[2023-11-30 10:57:56]
