国家税务总局大同市税务局关于2024年度法治政府建设情况的报告

2024年，国家税务总局大同市税务局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习党的二十大和二十届二中、三中全会精神，贯彻落实习近平法治思想，按照中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2021—2025年）》（以下简称《纲要》）和中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）的部署要求，扎实推进税收法治建设，为推进基层税收治理体系和治理能力现代化提供坚实的法治保障。现将2024年法治税务建设情况报告如下：

一、2024年法治税务建设主要情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

以“学”领航，多层次、全覆盖学习宣传党的二十大和二十届二中、三中全会精神。建立健全“四个以学”长效机制，运用“党委带头学+中心组研讨学+党支部集中学+青年理论小组创新学+普通党员跟进学”的“五学联动”机制，开展多形式、分层次、全覆盖的学习培训，学习贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，坚决落实党中央各项决策部署。

依“法”办事，多形式、多载体贯彻落实习近平法治思想。市局党委把习近平法治思想作为依法行政、依法治税的根本遵循和行动指南，通过丰富载体、精研细读，与深化征管改革、落实税费优惠政策等重点工作深度融合，推动习近平法治思想在全体税务干部中入脑入心入行。依托“学习强国”“学习兴税”等平台强化税务执法人员法律素养和业务技能；按月组织干部参加省司法厅行政执法大讲堂线上直播学习；分税种开展条线税务干部相关税收法律法规政策业务培训；完善税务干部“日常学法清单”，强化全周期、全过程的常态化学习，使各项法律法规政策成为税务干部履职尽责的行为准则。

（二）健全政府机构职能体系

依法依规组织各项税费收入。认真履行税收征管职责，坚持依法行政、依法征收，不断规范税收执法行为。不折不扣落实税费优惠政策。深入贯彻党中央国务院“落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展”部署精神,按照总局、省局要求，持续提升“政策找人”精准推送水平，不折不扣落实落细各项税费优惠政策，重点聚焦科技创新产业和实体制造业行业，充分释放政策红利，全面服务地方经济社会高质量发展。

（三）健全依法行政制度体系

持续深入推行权责清单制度。依据税务总局权责清单范本和省局权责清单模板，梳理完善市及市以下税务机关权力和责任清单，为形成上下贯通、有机衔接、运转顺畅、透明高效的税务系统权责清单运行体系打下基础。

持续加强规范性文件制发管理。认真执行税务总局《税收规范性文件制定管理办法》和省局《山西省税务系统税务规范性文件制定管理实施办法》，严格按照总局《税务规范性文件备案审查工作提醒（之一）》的要求，强化税收规范性文件制发管理，做到及时清理有关规范性文件。2024年度没有需要清理的规范性文件。

（四）健全行政决策制度体系

充分发挥依法行政工作领导小组推进法治税务建设重大决策部署的核心作用，推动形成党委统一领导、部门协同共治、上下贯通联动的依法行政工作新格局。进一步完善风险估计、合法性审查和集体讨论的决策机制，坚持集体领导、民主集中等程序，依法依规讨论决定“三重一大”事项。充分发挥法律顾问的参谋助手作用，为税务重大决策和执法行为提供法律审核和咨询服务。

（五）健全行政执法工作体系

严格规范税务行政执法。落实行政执法“三项制度”、华北区域税务行政处罚裁量基准等文件要求，针对日常执法、文书制作等事项组织专题培训。积极探索非强制性执法方式，认真落实“容缺办理”“全程网上办”“最多跑一次”“一次不用跑”清单，全面推行税务证明事项告知承诺制。

全力优化纳税服务。聚焦重要节点、重点领域、重点区域，全力推进纳税人缴费人满意度推进工作。税费事项基本实现全程网上办，征纳互动服务量位居全省前列。丰富“税路通·晋行时”服务举措，为重点外资项目确定“项目长”。帮助纳税人通过“银税互动”申请贷款，解决中小企业融资难题。接收的纳税服务诉求全部办结，全年纳税服务投诉量为零。

（六）健全突发事件应对体系

完善突发事件应急响应机制。落实总体国家安全观，统筹发展和安全，坚持运用法治思维和法治方式应对突发事件。高度重视节假日、敏感时期、应急处置期间等重要时间节点，加强组织领导，完善工作机制，确保突发事件信息及时、准确报送。增强风险防范意识，健全防范化解税收领域重大风险工作机制，妥善处置应对自然灾害、网络安全、信访保密、涉税舆情等各类风险。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系

聚焦矛盾化解，打造新时代“枫桥式”税务所。围绕党建引领、依法治税、税费服务、矛盾化解、队伍建设等重点任务，设立税费纠纷调解室，引导涉税专业服务机构等社会力量积极参加税收志愿服务化解税费争议，努力树立起具有鲜明税务特色的“走在前列”党建标杆、“精确执法”法治标杆、“智能快享”服务标杆、“矛盾化解”治理标杆和“向上向善”带队标杆。

强化行政救济，畅通行政复议解决涉税纠纷主渠道。对外，畅通监督渠道，设置意见箱，公布投诉举报电话。抓住税收征收、管理、检查等重点环节和重点部位，从源头预防矛盾纠纷的产生，切实解决纳税人和群众关心的热点问题。同时认真落实新修订实施的行政复议法，提高行政应诉水平，做好行政诉讼准备工作。对内，严格管理执法和服务行为，着力防范和纠正不作为、乱作为等问题，引导公职律师、法律顾问积极参与复议、诉讼、重大税务案件审理、税法宣传等工作，不断提升公职律师队伍综合素质。

（八）健全行政权力制约和监督体系

持续强化政务信息公开。在执法信息公示平台主动公开单位职能职责、执法人员信息、权责清单、办税流程等信息。同时，细化三项制度的应用，以“行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度三项制度”为抓手，不断细化三项制度实施的颗粒度，严格开展行政执法监督，对行政许可、行政处罚事项进行抽查，不定期对公示事项开展检查，严格按规定开展税收执法过错责任追究。

持续落实综合监督措施。开展群众身边不正之风和腐败问题集中整治工作，开展“一案双查、双向倒查”工作，核查经商办企业线索，开展重点业务领域监督工作，配合地方纪委监委案件查办，确保综合监督各项措施落实到位。

（九）健全法治政府建设科技保障体系

稳步推进征管改革。超标准完成业务测试任务，全国统一规范电子税务局在全市正式运行。作为唯一试点单位，快速完成省局体检项目有关指标的设计验证工作，效果明显。加强未办税户管理，创新设计行为洞察“找盯管”未办税户管理服务体系。打造“智链算税计算器”。围绕“高效办成一件事”，全力配合省局优化升级“税费政策智链通”，增设“智链算税计算器”功能，实现了全税种、多事项计算，政策依据、规则公式全过程展示，有效解决纳税人缴费人不会算、算不准、不明白的问题。

（十）加强党的领导，完善法治政府建设推进机制

坚持党对法治税务建设工作的全面领导，将法治建设与组织税费收入等中心工作同部署、同推进、同落实。充分发挥党委领导下的全面依法行政工作领导小组在推进法治税务建设中的总体部署、统筹协调、组织推动和督促落实作用，认真履行法治建设第一责任人职责，管宏观、谋全局、抓大事、保落实，确保各项重大行政决策程序、内容、实施和监督合法合规、稳步推进。

二、工作中存在的问题不足

一是税收法治思维能力不足。部分税务执法人员对习近平法治思想的理解和运用不够深入，在工作中运用法治思维和方法解决问题的自觉性不强，习惯于传统的工作模式和经验做法，导致在税收执法、政策执行等方面出现偏差。

二是法治宣传服务质效不够。税法宣传活动的针对性和实效性还不够强，在宣传内容和方式上还有改进提升的空间。纳税人对税收政策的理解和掌握程度仍然有限，部分纳税人依法纳税意识仍然不高，增加了执法的风险和难度。

三、2025年全面依法治税工作思路

一是注重税收法治思维的培养。始终要求税务执法人员树牢法治意识，将法治思维贯穿于税收工作全过程，严格遵循法定程序，依法依规履职尽责；积极引导纳税人缴费人依法纳税缴费、理性维权，以法治思维构建税收秩序，以法治方式化解税费争议；转变执法理念，由“重实体，轻程序”向“实体与程序并重”转变，推动实现精确执法与优化服务融合。

二是注重税务执法行为的规范。持续深入推进法治税务建设，全面落实“三项制度”系列工作，按照行政执法公示事项清单的要求，以执法信息公示平台为主体，以税务网站、办税服务厅等为补充，依法及时主动向纳税人缴费人和社会公众公开有关税收执法信息，充分保障纳税人缴费人和社会公众知情权和监督权。完善内控监督体系，深化内控平台应用，扎实做好各类风险排查，实现全过程控制的实时监督，最大限度发现和及时改正错误的税收执法行为。