事项名称

两证整合个体工商户清税申报

申请条件

　　已实行“两证整合”登记模式的个体工商户向市场监督管理部门申请办理注销登记前，应当先向税务机关申报清税。清税完毕后，税务机关向纳税人出具《清税证明》，纳税人持《清税证明》到原登记机关办理注销。

　　纳税人发生以下情形，应当向税务机关申请清税申报或注销税务登记。具体包括：

　　1.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。

　　2.按规定不需要在市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的（包括经人民法院裁定宣告破产的）。

　　3.被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。    

　　4.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。

　　5.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。

　　6.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的。

　　7.非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的。

基本信息

设定依据

　　1.《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条。

　　第十六条  从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

　　2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十五条。

　　第十五条 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

    纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

    纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

　　3.《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号公布，国家税务总局令第36号、第44号、第48号修改）第五章。

办理地点

　　1.线上通过山西省电子税务局办理，山西省电子税务局网址（https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn）。

　　2.线下通过办税服务厅（场所），具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询（具体地址为：http://shanxi.chinatax.gov.cn/nsfw/bsdt/sx-11400）；

　　建议您优先选择电子税务局“非接触式”办理税费业务。

办理机构

主管税务机关

收费标准

不收费

办理时间

具体办理时间可通过办税地图栏目查询（具体地址为：http://shanxi.chinatax.gov.cn/nsfw/bsdt/sx-11400）。

　　增值税一般纳税人税务注销 10 个工作日内办结； 增值税小规模纳税人和其他纳税人税务注销5个工作日内办结。税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的，或者需要进行纳税调整等情形的，办理时限中止。

联系电话

主管税务机关联系电话，可从“办税地图”栏目查询（具体地址为：http://shanxi.chinatax.gov.cn/nsfw/bsdt/sx-11400）

办理流程

注意事项

　　1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

　　2.文书表单可在国家税务总局山西省税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

　　3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

　　4.经过实名信息验证的办税人员，不再提供登记证件、身份证件复印件、《发票领用簿》等资料。

　　5.处于非正常状态纳税人在办理两证整合个体工商户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。

　　6.纳税人通过电子税务局“清税注销税（费）申报及缴纳套餐”办理两证整合个体工商户清税申报的，可一并办理以下涉税事项：增值税及附加税费申报、消费税及附加税费申报、其他申报、综合申报、税费缴纳等业务。

　　7.纳税人办理两证整合个体工商户清税申报，无需向税务机关提出终止银税三方（委托）划缴协议。税务机关办结两证整合个体工商户清税申报后，银税三方（委托）划缴协议自动终止。

办理材料

纳税人、扣缴义务人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。

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