首页>纳税服务> 办税指南

事项名称

资源税申报

申请条件

在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人, 为资源税的纳税义务人, 应当依照规定缴纳资源税。 在水资源税试点地区利用取水工程或者设施直接从江河、 湖泊(含水库)和地下取用地表水、 地下水的单位和个人, 应当依照规定缴纳水资源税。

设定依据

1. 《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款

  第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

2. 《中华人民共和国资源税暂行条例》第一条、第二条

  第一条 在中华人民共和国境内开采本条例规定的矿产品或者生产盐(以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人,为资源税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳资源税。

  第二条 资源税的税目、税额,依照本条例所附的《资源税税目税额幅度表》及财政部的有关规定执行。

  税目、税额幅度的调整,由国务院决定。

3.《财政部 国家税务总局 水利部关于印发〈水资源税改革试点暂行办法〉的通知》(财税〔2016〕55号)第三条、第十六条

  第三条 利用取水工程或者设施直接从江河、湖泊(含水库)和地下取用地表水、地下水的单位和个人,为水资源税纳税人。

  纳税人应按《中华人民共和国水法》、《取水许可和水资源费征收管理条例》等规定申领取水许可证。

  第十六条 水资源税按季或者按月征收,由主管税务机关根据实际情况确定。不能按固定期限计算纳税的,可以按次申报纳税。

4.《财政部 国家税务总局 水利部关于印发〈扩大水资源税改革试点实施办法〉的通知》(财税〔2017〕80号)第三条、第十八条

  第三条 除本办法第四条规定的情形外,其他直接取用地表水、地下水的单位和个人,为水资源税纳税人,应当按照本办法规定缴纳水资源税。

  相关纳税人应当按照《中华人民共和国水法》《取水许可和水资源费征收管理条例》等规定申领取水许可证。 

  第十八条 除农业生产取用水外,水资源税按季或者按月征收,由主管税务机关根据实际情况确定。对超过规定限额的农业生产取用水水资源税可按年征收。不能按固定期限计算纳税的,可以按次申报纳税。

  纳税人应当自纳税期满或者纳税义务发生之日起15日内申报纳税。

办理地点

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理。具体地点可从“办税地图”栏目查询(具体地址为:http://shanxi.chinatax.gov.cn/nsfw/bsdt/sx-11400);电子税务局网址(https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn

办理机构

主管税务机关

收费标准

不收费

办理时间

具体办理时间可通过办税地图栏目查询(具体地址为:http://shanxi.chinatax.gov.cn/nsfw/bsdt/sx-11400)。

即时办结

联系电话

主管税务机关联系电话,可从“办税地图”栏目查询(具体地址为:http://shanxi.chinatax.gov.cn/nsfw/bsdt/sx-11400)

办理流程

注意事项

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.文书表单可在本网站“下载中心”栏目下载或到办税服务厅领取。
3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。
4.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
5.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,将影响纳税信用评价结果,并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。
6.资源税纳税人具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小,按1日、3日、5日、10日、15日或者1个月确定。不能按固定期限计算纳税的,可以按次计算纳税。水资源税按季或者按月征收,由主管税务机关根据实际情况确定。不能按固定期限计算纳税的,可以按次申报纳税。
7.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理申报纳税。
8.符合税收优惠条件的纳税人,在减税、免税期间,应按规定办理纳税申报,填写申报表及其附表上的优惠栏目。
9.2016年7月1日,河北省开征水资源税。自2017年12月1日起,北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏9个省(自治区、直辖市)扩大水资源税改革试点。

办理材料

1.开采以原矿、精矿为征税对象的应税产品的纳税人:

材料名称 数量 原件/复印件 纸质版/电子稿 操作 备注
《资源税纳税申报表》 2份 原件 通过办税服务厅办理提供纸质资料;通过电子税务局办理填报电子资料 表单下载

2.经营中外合作油气田和中国海洋石油总公司海上自营油气田的纳税人:

材料名称 数量 原件/复印件 纸质版/电子稿 操作 备注
《中外合作及海上自营油气田资源税纳税申报表》 2份 - 通过办税服务厅办理提供纸质资料;通过电子税务局办理填报电子资料 表单下载

3.申报水资源税的纳税人

材料名称 数量 原件/复印件 纸质版/电子稿 操作 备注
《水资源税纳税人申报表A》 2份 - 通过办税服务厅办理提供纸质资料;通过电子税务局办理填报电子资料 除公共供水、农业、特殊用水以外纳税人填报
《水资源税纳税人申报表B》 2份 - 通过办税服务厅办理提供纸质资料;通过电子税务局办理填报电子资料 公共供水、农业、特殊用水纳税人填报
《水资源税纳税申报表附表》 2份 - 通过办税服务厅办理提供纸质资料;通过电子税务局办理填报电子资料 减免水纳税人填报
材料名称 数量 原件/复印件 纸质版/电子稿 操作 备注
《山西省水资源税纳税人取用水量核定书》 1份 - -
适用情形 材料名称 数量 原件/复印件 纸质版/电子稿 操作 备注
首次申报或发生变更时向主管税务机关报送 取用水许可证复印件 - 通过办税服务厅办理提供纸质资料;通过电子税务局办理填报电子资料
首次申报或发生变更时向主管税务机关报送 《山西省水资源税税源信息采集表》 1份 - 通过办税服务厅办理提供纸质资料;通过电子税务局办理填报电子资料
临时取用水纳税人向主管税务机关报送 《临时取用水许可证复印件》 1份 - -

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