国家税务总局山西省税务局

关于全面贯彻落实减税降费政策措施的通知

国家税务总局山西省各市税务局、山西转型综合改革示范区税务局，省局各处室、单位：
　　为深入贯彻党中央、国务院关于实施更大规模减税降费的重大决策部署，全面落实国家税务总局关于减税降费政策措施的具体安排，确保各项减税降费政策措施在我省落地生根，现就有关工作通知如下：
　　一、统一思想认识，提升政治站位
　　减税降费政策是党中央、国务院的重大决策部署，是发挥税收逆周期调节作用、应对经济下行压力的重要举措，对减轻企业负担、激发微观主体活力、促进经济增长具有重要作用。全国税务工作会议强调2019年税收工作要突出确保减税降费政策措施落地生根这个主题，山西省委经济工作会议提出2019年减税降费力度要大于上年，把能减的都减下来，能降的都降下去，省局党委确定2019年为全省税务系统“优化环境年”。全省各级税务机关要进一步统一思想、提升站位、凝聚共识，切实把思想和行动统一到党中央、国务院、税务总局和省委省政府的决策部署上来，深刻认识减税降费作为积极财政政策加力提效的重要内容，对于有效减轻企业税费负担、提振市场和企业信心、保持经济平稳健康发展的重要意义。要从讲政治的高度，从保持经济持续健康发展和社会大局稳定的高度，进一步增强落实好减税降费措施的政治责任感和工作主动性，牢固树立落实减税降费政策是硬任务的理念，不等不靠、不拖不延、不折不扣落实好减税降费政策，进一步减轻企业负担、激发市场主体活力、服务我省经济高质量转型发展。
　　二、全面精准发力，确保政策落地
　　（一）因地制宜，制定政策措施
　　我省在税法和中央授权范围内，已经率先出台了两项减负政策。针对增值税小规模纳税人，从2019年1月1日起，减半征收其6税2费（资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加），政策执行期限3年；针对全部城镇土地使用税纳税人，从2019年1月1日起，在国家规定税额幅度内，将全省城镇土地使用税税额标准下调25%，执行期限3年，惠及所有城镇土地使用税纳税人。各级税务机关要在落实好已出台的普惠性减税政策措施的基础上，继续聚焦纳税人需求，聚焦涉税政策、事项的痛点、堵点、难点，深入研究制定更加优惠、更加便利、更加有效的减税降费政策措施。
　　（二）集成作业，做好宣传辅导
　　全省各级税务机关要通过纳税人学堂、上门辅导、专题宣讲等方式开展面对面的政策辅导。政策辅导既要百分之百全面覆盖，又要点对点精准“滴灌”；既要面向企业财务人员，又要面向企业法定代表人；既要讲解政策实体性内容，又要讲解办税缴费流程、申报表填报等程序性内容，帮助纳税人、缴费人明晰政策口径和适用标准，确保准确理解和充分享受。要梳理企业重大涉税事项，特别是企业可以享受的减税降费政策，打破竖井式模式，针对性开展集成化政策服务，实现税种政策与企业转型的集成化，为企业提供“对号入座”式的政策辅导。
　　（三）多措并举，抓好贯彻落实
　　全省各级税务机关要围绕更好服务小微企业发展、落实好小微企业普惠性减税政策，合理调配办税资源，指定专门部门、安排专人负责小微企业服务工作。办税服务厅设置小微企业优惠政策落实咨询服务岗，确保小微企业涉税诉求有处提、疑惑有人解、事项有人办。各级税务机关要针对政策落实薄弱环节重点发力，创造性地开展工作，及时掌握现行优惠政策的落实情况，对没有落实到位的，要分析原因、提出解决方案，做到能减则减、能免则免，切实为企业卸包袱、减负担、添动力。
　　（四）提质增效，优化管理服务
　　通过技术创新和流程再造，合理整合简并涉税事项，简化征管业务流程。聚焦纳税人和群众关注的增值税专用发票最高开票限额审批、税收优惠备案、税务证明事项和涉税资料报送等方面的堵点难点问题，逐项改进，该简化的程序一律简化，能精简的资料一律精简。创新完善事中事后管理服务举措，通过电子税务局、手机客户端、短信、微信等信息化手段主动提供精准政策服务。坚持以纳税人操作便捷为导向，持续优化信息系统操作，提高信息系统稳定性，不断提升用户体验。主管税务机关应当及时审核纳税人申报数据，辅导纳税人准确申报，不断提高减免税申报质量。办税服务厅要严格落实首问责任、限时办结、预约办税、延时服务、导税服务和“最多跑一次”等各项服务制度，持续推出便民办税服务措施，不断提升纳税人和缴费人满意度。
　　（五）精准及时，强化统计核算
　　扎实推进减免税精细化核算，统一各层级、各行业、各税种、各项政策的核算口径，建立包括辅导纳税人申报、数据采集、审核校验、汇总上报、核算分析等各环节在内，由系统自动生成汇总的减税降费统计核算分析体系，确保数据及时、准确、全面，打造过硬的“铁账”。
　　（六）客观全面，分析政策效应
　　全省各级税务机关要密切跟踪小微企业普惠性减税等政策措施落实情况，强化数据集成运用、税种联动分析，及时、客观、全面反映政策执行中存在的问题，并科学提出意见建议；要围绕进一步加大减税降费力度，深入开展调查研究，研究提出针对性完善建议或者改进措施，不断提高减税降费政策的科学性、合理性和可行性。
　　（七）动真碰硬，抓好督导督察
　　省局将对小微企业普惠性减税等政策措施落实情况开展专项绩效考评，各级税务机关要将此项工作纳入绩效管理，严格实施考评，以考评督促减税降费政策落实。要紧紧围绕国家减税降费政策落实，特别是小微企业普惠性减税政策等重点税收政策落实情况，充分利用信息化手段开展“一站式”“远程式”督审；进一步发挥“制度+科技”的内控监督职能，不断完善和拓展内控监督平台应用，扩大事前和事中监督范围及内涵；对督导督察中发现的问题，要一查到底、查深查透、即查即改，对政策落实不到位的，要严肃依规问责，对未整改、整改措施不力、执法责任制落实不到位或涉及违规违纪行为的，按照程序分别由巡察、   考核考评和纪检部门进一步处理。
　　三、加强组织领导，层层压实责任
　　全省各级税务机关要高度重视、精心部署，把实施减税降费作为当前一项重要政治任务抓紧抓实。要加强向地方党委、政府的汇报和与财政等部门的沟通，争取地方在编制和调整预算时充分考虑实施减税降费政策的因素，合理确定税费收入预算。要主动向有关监督部门介绍减税降费政策落实情况，积极争取指导，认真改进工作，确保得到多方理解和支持。各级税务机关要成立实施减税降费工作领导小组，健全工作机制，明确工作分工，严明工作要求，层层压实责任，一把手负总责，分管领导直接负责，各相关部门各负其责，统筹推进落实减税降费工作，确保各项减税降费政策措施落地、落细、落实。对政策落实不力、统计把关不严以及在宣传辅导、管理服务等工作中有重大疏漏、造成不良影响的单位和个人，要依规依纪严肃追责问责，以最严肃的纪律确保党中央、国务院减税降费决策部署得到最严格的贯彻落实。

国家税务总局山西省税务局
2019年1月30日