时间：2026年02月13日 09:00-10:00
嘉宾：国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局企业所得税科副科长盖敏、一级行政执法员赵小妍
简介：2026年2月13日，国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局举办以“政策速递惠企利民 热点详解释疑纾困”为主题的在线直播活动，特邀请国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局企业所得税科副科长盖敏、一级行政执法员赵小妍与纳税人进行互动交流，为纳税人解答涉税相关问题。
各位网友大家好！这里是国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局门户网站举办的在线访谈活动。今天，我们邀请到的是国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局企业所得税科副科长盖敏、一级行政执法员赵小妍。接下来的时间，两名税务干部将会就纳税人缴费人提出的问题进行在线互动交流，欢迎各位网友积极踊跃发言。[2026-02-13 09:00:58]
首先让我们欢迎两位嘉宾。[2026-02-13 09:01:58]
主持人好，大家好！很高兴在这里和大家交流，希望今天能为大家解决一些实际工作中遇到的涉税问题。[2026-02-13 09:02:13]
主持人好，大家好！[2026-02-13 09:02:42]
好的，让我们开始今天的访谈，来看网友们提出的第一个问题是什么。[2026-02-13 09:03:16]
我们在申报一季度预缴企业所得税的时候，为什么不能填写“弥补以前年度亏损”栏次？[2026-02-13 09:04:44]
您好，您需要在完成上年度汇算清缴申报后，才能在预缴申报时弥补以前年度亏损，系统将自动计算和填写预缴申报表第9行“减：弥补以前年度亏损”栏次。[2026-02-13 09:08:13]
我们是一家医药企业，为研发新药进行了大量临床试验，其中很多项目最终失败了，这些失败项目的研发支出还能享受研发费用加计扣除政策吗？[2026-02-13 09:10:47]
感谢您的提问。失败项目也是可以享受研发费用加计扣除政策的。政策鼓励真实的研发活动，其优惠并不以研发成功为前提。只要这些临床试验活动属于税法定义的研发活动范畴，其发生的符合规定的研发费用，无论项目结果成败，只要留存备查资料符合政策要求，均可按规定享受研发费用加计扣除优惠。[2026-02-13 09:14:55]
如果我公司需要向境外支付，哪些情形需要办理对外支付税务备案呢？[2026-02-13 09:16:21]
您好，根据《国家税务总局 国家外汇管理局2013年第40号公告》，境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）下列外汇资金，除本公告第三条规定的情形外，均应向所在地主管税务机关进行税务备案：（一）境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入；（二）境外个人在境内的工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入；（三）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。根据《国家税务总局 国家外汇管理局2021年第19号公告》，境内机构和个人对同一笔合同需要多次对外支付的，仅需在首次付汇前办理税务备案。[2026-02-13 09:25:35]
我们在项目所在地按0.2%预缴了企业所得税，回机构所在地申报时怎么处理？[2026-02-13 09:27:15]
您好，项目地预缴的税款，在机构所在地进行季度或年度申报时，系统将自动带出异地预缴的税款，可以抵减应纳税所得额。[2026-02-13 09:29:15]
我们从境外子公司分回利润，已在国外缴过税，回国还能抵免吗？具体怎么计算呢？[2026-02-13 09:32:42]
网友您好，可以抵免，但有限额。根据《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）规定，居民企业在其应纳税额中抵免在境外缴纳的所得税额的，应分国（地区）别计算境外税额的抵免限额。计算公式如下：某国（地区）所得税抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款，不包括利息、滞纳金或罚款等。[2026-02-13 09:36:59]
请问投资初创科技型企业，税收上有支持吗？[2026-02-13 09:37:32]
网友你好，根据《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定，公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于符合条件的初创科技型企业满2年的，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额。2023年第17号公告延续了这一政策，执行至2027年12月31日，这是鼓励投资的重要政策。[2026-02-13 09:40:09]
请问环保节能项目有税收优惠吗？[2026-02-13 09:41:45]
您好，从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可享受“三免三减半”的企业所得税优惠，即前三年免征，后三年减半征收。[2026-02-13 09:43:42]
我们转让一项技术的所有权，所得不超过500万元的部分免税，这个“技术转让”具体指什么？[2026-02-13 09:45:09]
您好，根据《国家税务总局2015年第82号公告》，“技术转让”指居民企业转让其拥有的专利技术（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种、生物医药新品种等的所有权，以及5年以上（含5年）非独占许可使用权。其中，专利是指法律授予独占权的发明、实用新型以及非简单改变产品图案和形状的外观设计。境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记，跨境的技术转让须经省级以上（含省级）商务部门认定登记，涉及财政经费支持产生技术的转让，需省级以上（含省级）科技部门审批。[2026-02-13 09:48:59]
听说现在固定资产可以“一次性扣除”，是所有企业、所有资产都可以吗？[2026-02-13 09:49:34]
您好，根据目前政策，所有企业在2018年1月1日到2027年12月31日新购进的设备、器具（除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的都可以一次性税前扣除。[2026-02-13 09:52:54]
我司的高新技术企业资格已于2025年10月到期，已在同年9月提交了重新认定申请，但截至2025年12月31日尚未收到最终结果。请问在2025年度的企业所得税预缴和汇算清缴中，我们应如何处理？[2026-02-13 09:54:16]
您好，根据政策，在资格期满当年，只要已提交重新认定申请，在结果未出前，可暂按15%的税率预缴。若年底前仍未取得资格，则需在汇算清缴时按25%税率补缴差额。[2026-02-13 09:56:24]
好的，各位网友，我们的在线访谈马上就要结束了，感谢各位网友的精彩提问和两位嘉宾的详细讲解，希望能够帮助大家更好地处理涉税问题，感谢大家的参与，我们下次再见！[2026-02-13 09:58:27]
感谢大家的提问，再见！[2026-02-13 09:59:25]
感谢大家，再见！[2026-02-13 10:00:00]
