时间：2024年02月26日 9:00-10:35
嘉宾：国家税务总局山西转型综合改革示范区潇河产业园区税务所一级行政执法员高宇、荆丽霞
简介：2024年2月26日，国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局举办以“税收优惠促发展 纳税服务更精准”为主题的在线直播活动，特邀请国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局潇河产业园区税务所一级行政执法员高宇、荆丽霞与纳税人进行互动交流，为纳税人解决税收优惠中的常见问题。
各位网友大家好！这里是国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局门户网站举办的“税收优惠促发展 纳税服务更精准”在线访谈活动。今天，我们邀请到的是国家税务总局山西转型综合改革示范区潇河产业园区税务所一级行政执法员高宇和荆丽霞。接下来，两位嘉宾将会就纳税人提出的涉税问题进行在线互动交流，欢迎各位网友踊跃发言。[2024-02-26 09:01:38]
首先让我们欢迎两位嘉宾。[2024-02-26 09:01:45]
主持人好，大家好！我是国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局潇河产业园区税务所一级行政执法员高宇，很高兴在这里和大家交流。[2024-02-26 09:02:03]
大家好，我是国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局潇河产业园区税务所一级行政执法员荆丽霞。[2024-02-26 09:02:30]
首先让我们来看第一个问题。[2024-02-26 09:03:01]
我想问一下2024年购买新能源汽车有什么税收优惠？[2024-02-26 09:03:40]
根据《关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》规定：“一、对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元，对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定。”[2024-02-26 09:09:23]
我们公司“六税两费”的申报逾期了，是否还可以享受“六税两费”减免优惠？[2024-02-26 09:10:02]
增值税小规模纳税人逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2019年1月1日至2027年12月31日内，可申报享受减免优惠；登记为一般纳税人的个体工商户逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2022年1月1日至2027年12月31日内，可申报享受减免优惠；登记为一般纳税人的小型微利企业和新设立逾期申报的“六税两费”税费款的属期在2022年1月1日至2027年12月31日内的，符合文件规定情形的，也可申报享受减免优惠。[2024-02-26 09:15:11]
个人购买住房需要缴纳哪些税？[2024-02-26 09:16:01]
根据《财政部 税务总局关于印花税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》（财政部 税务总局公告2022年第23号）规定，对个人销售或购买住房暂免征收印花税。根据《财政部 税务总局关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》（财政部 税务总局公告2021年第29号）规定，（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。（二）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。[2024-02-26 09:24:39]
先进制造企业出口货物劳务，发生跨境应税行为可否适用增值税加计抵减政策？[2024-02-26 09:26:12]
根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）规定，五、先进制造业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。 先进制造业企业兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照以下公式计算：不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额*当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额/当期全部销售额。[2024-02-26 09:32:14]
个体工商户如何申报享受减半征收个人所得税政策？[2024-02-26 09:33:25]
对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的应纳税额自动进行税款划缴。[2024-02-26 09:36:03]
我公司是2023年的新设立企业，尚未办理过汇算清缴，能否申报享受“六税两费”减免优惠？[2024-02-26 09:39:30]
登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，在办理首次汇算清缴前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。[2024-02-26 09:42:09]
居民换购住房的个人所得税有什么优惠政策吗？[2024-02-26 09:43:28]
根据《财政部 税务总局住房城乡建设部关于延续实施居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局住房城乡建设部公告2023年第28号）规定：“一、自2024年1月1日至2025年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。其中，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税；新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税。”[2024-02-26 09:49:22]
个体工商户享受减半征收个人所得税政策，需要办理备案吗？[2024-02-26 09:51:09]
个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。[2024-02-26 09:55:24]
我是旅游服务类企业，差额征税，可以扣除的凭证有哪些？[2024-02-26 09:56:52]
提供旅游服务等选择差额征税的纳税人，根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税[2016]36号附件2）第一条第三款第十一项规定，试点纳税人按照上述4-10款的规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。上述凭证是指：（1）支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。（2）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。（3）扣缴的税款，以完税凭证为合法有效凭证。（4）扣缴的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。（5）国家税务总局规定的其他凭证。纳税人取得的上述凭证属于增值税扣税凭证的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。[2024-02-26 10:06:24]
为员工缴纳的保险可以企业所得税前扣除吗？[2024-02-26 10:07:15]
依据中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令第512号)规定：一、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。二、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。三、除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。[2024-02-26 10:11:50]
研发费用加计扣除比例是不是有调整？[2024-02-26 10:13:07]
根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第7号)规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号）规定，集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。[2024-02-26 10:22:56]
用开发的商品房对外投资，没有取得货币收入，怎么交土地增值税？[2024-02-26 10:24:12]
根据中华人民共和国土地增值税暂行条例(国务院令第138号)，国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告(国家税务总局公告2016年第70号)，关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知(财税〔2016〕43号)规定，纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额；适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额，在计征时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。[2024-02-26 10:31:23]
非常感谢两位的耐心讲解，感谢各位网友的关注与支持，由于时间关系，我们今天的访谈就到此结束了，感谢大家的积极配合，我们下次再见！[2024-02-26 10:33:48]
希望今天的讲解能为大家解决问题起到一些作用，再见！[2024-02-26 10:35:01]
谢谢大家，再见！[2024-02-26 10:35:23]
