时间：2026年10月14日 9:00-10:00
嘉宾：国家税务总局晋城市税务局个人所得税科科长 张江秀、国家税务总局晋城市税务局企业所得税科四级主办 李丹丹
简介：本次在线访谈，我们邀请到了国家税务总局晋城市税务局个人所得税科科长张江秀、国家税务总局晋城市税务局企业所得税科四级主办李丹丹，围绕近期的税费热点政策话题展开，与广大纳税人缴费人进行沟通交流，回应社会关切。
各位网友大家好，欢迎参加晋城税务在线访谈。今天，我们邀请了国家税务总局晋城市税务局个人所得税科科长张江秀、国家税务总局晋城市税务局企业所得税科四级主办李丹丹，与广大纳税人进行在线交流。[2026-10-14 09:00:23]
主持人好，各位网友大家好！[2026-10-14 09:04:03]
我们开始今天的访谈，有网友提问，近期国家税务总局出台了《国家税务总局关于离岸信托个人所得税有关征管事项的公告》，请问出台的背景是什么？[2026-10-14 09:04:44]
为加强离岸信托个人所得税管理，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，财政部、税务总局发布了《关于离岸信托个人所得税有关事项的公告》（2026年第21号）。与财税公告相配套，为便于纳税人申报缴纳个人所得税，税务总局制发了《公告》。[2026-10-14 09:08:46]
有网友提问，离岸信托征收个人所得税的总体考虑是什么？[2026-10-14 09:16:06]
一是依法征税。依据个人所得税法，居民个人从境内和境外取得的所得以及非居民个人从境内取得的所得，均应当缴纳个人所得税。遵循税法原则，明确离岸信托个人所得税政策，做到于法有据。二是规则明确。借鉴国际通行做法，结合我国实际情况，分环节、分类型细化明确离岸信托个人所得税政策，提高税收确定性和透明度。三是合理负担。对于个人在境外已缴纳与离岸信托相关的个人所得税，可以按照我国个人所得税法规定予以抵免；对于居民个人已按规定缴纳个人所得税的信托收益，明确实际分配时不再缴纳个人所得税，避免重复纳税，维护纳税人合法权益。[2026-10-14 09:19:12]
网友提问，离岸信托纳税人如何办理纳税申报？[2026-10-14 09:26:23]
一是离岸信托设立时，居民个人将财产装入离岸信托，应在次年3月1日至6月30日向税务机关办理纳税申报；非居民个人将财产装入离岸信托，需要缴纳税款的，应在次月15日内向税务机关办理纳税申报。二是离岸信托存续期间，居民个人应在每年3月1日至6月30日，就上一年度应缴税款向税务机关办理纳税申报。三是离岸信托终止时，纳税人应在终止清算完成的次月15日内向税务机关办理纳税申报。因有困难不能按期缴纳税款的，经向税务机关备案，可以在5年内分期均匀缴纳税款。此外，对于居民个人转为非居民个人等情况，也应在次月15日内向税务机关办理纳税申报。 纳税人办理纳税申报时，应按税务机关要求报送纳税申报表及税务机关要求报送的其他涉税资料。[2026-10-14 09:27:54]
有网友提问，《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》中的小型微利企业是指什么？[2026-10-14 09:39:25]
小型微利企业是指符合财政部、税务总局规定的可以享受小型微利企业所得税优惠政策的居民企业。目前，居民企业可按照《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）、《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）相关规定，享受小型微利企业所得税优惠政策。今后如调整政策，从其规定。[2026-10-14 09:42:35]
有网友提问，企业设立不具有法人资格的分支机构，如何适用小型微利企业所得税优惠政策？[2026-10-14 09:52:13]
现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。因此，企业设立不具有法人资格分支机构的，应当先汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，再依据各指标的合计数判断是否符合小型微利企业条件。[2026-10-14 09:53:31]
有网友提问，小型微利企业所得税优惠政策的办理程序？[2026-10-14 09:55:14]
符合条件的小型微利企业通过填写纳税申报表，即可便捷享受优惠政策，无需其他手续。小型微利企业应准确填报从业人数、资产总额、国家限制或禁止行业等基础信息，计算应纳税所得额后，信息系统将利用相关数据，为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。[2026-10-14 09:56:26]
感谢张江秀同志和李丹丹同志的耐心解答！由于时间关系，今天的访谈就到这里，如果大家还有什么问题，可以通过0356-2312366进行咨询。感谢大家对税收工作的支持，咱们下期再见！[2026-10-14 09:59:02]
