时间：2023年10月31日 9:00-10:00
嘉宾：国家税务总局晋城市税务局纳税服务科四级主办钟杰芳
简介：本次访谈就10月份热点涉税问题进行在线解读，感谢广大纳税人、缴费人的参与！
各位网友，大家上午好！欢迎参加国家税务总局晋城市税务局在线访谈，本期邀请到的是国家税务总局晋城市税务局纳税服务科四级主办钟杰芳，我们将围绕10月份热点涉税问题进行在线解读。[2023-10-31 09:00:45]
主持人好，各位网友大家好！[2023-10-31 09:02:49]
那我们就开始今天的访谈，有网友提问，他是经营摩托车销售的小规模纳税人，月销售额不到10万元，请问还能开具免税的增值税专用发票吗？[2023-10-31 09:04:48]
《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）第一条规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。小规模纳税人销售机动车，可以按上述规定享受免税政策，开具左上角有“机动车”字样的税率栏为“免税”的增值税专用发票。[2023-10-31 09:07:49]
商业银行是否可申报享受《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（2023年第13号）规定的增值税免税政策？[2023-10-31 09:13:38]
《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（2023年第13号）规定，对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）对“营改增”试点行业增值税基本税制要素、税收优惠政策等予以统一明确。36号文件已对适用增值税政策的金融机构范围作出明确规定，13号公告所称金融机构，应适用36号文件的统一规定，即金融机构是指（1）银行：包括人民银行、商业银行、政策性银行；（2）信用合作社；（3）证券公司；（4）金融租赁公司、证券基金管理公司、财务公司、信托投资公司、证券投资基金；（5）保险公司；（6）其他经人民银行、金融监管总局、证监会批准成立且经营金融保险业务的机构等。商业银行属于上述金融机构范围，可按规定申报享受13号公告规定的增值税免税政策。[2023-10-31 09:16:00]
公司申报缴纳的哪些税费种可以享受本次“六税两费”减免优惠？[2023-10-31 09:23:39]
根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）规定，享受减免的“六税两费”包括资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。[2023-10-31 09:28:37]
如何判断是否可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠？[2023-10-31 09:37:26]
小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，可在办理首次汇算清缴前按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠；对于新设立当月即按次申报的，则根据设立时是否同时符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件来判断是否可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。[2023-10-31 09:42:48]
公司已按规定享受了其他优惠政策，还可以继续享受“六税两费”减免优惠吗？[2023-10-31 09:49:00]
增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减免优惠。在享受优惠的顺序上，“六税两费”减免优惠是在享受其他优惠基础上的再享受。原来适用比例减免或定额减免的，“六税两费”减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。[2023-10-31 09:52:00]
个体工商户如何申报享受减半征收个人所得税政策？[2023-10-31 09:55:00]
对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的应纳税额自动进行税款划缴。[2023-10-31 09:56:47]
好的，由于时间关系，今天的在线访谈到这里就要结束了，感谢嘉宾的解读，也感谢广大网友的关注和支持，我们下期再见！[2023-10-31 10:00:05]
