时间：2024年11月28日 15:00-16:00
嘉宾：国家税务总局大同市税务局财产和行为税科高誉麒
简介：2024年11月28日15:00-16:00，国家税务总局大同市税务局将举办“落实《水资源税改革试点实施办法》”的在线访谈活动。届时，国家税务总局大同市税务局财产和行为税科高誉麒同志将进行在线交流。
各位纳税人、缴费人朋友，网友朋友们，大家下午好！2024年10月11日，财政部、税务总局和水利部联合印发了《水资源税改革试点实施办法》（以下简称《办法》），明确自2024年12月1日起全面实施水资源费改税试点。为了更好落实《水资源税改革试点实施办法》，全面服务广大纳税人缴费人，今天我们邀请到国家税务总局大同市税务局财产和行为税科高誉麒同志做客本期访谈，欢迎积极参与。[2024-11-28 15:00:58]
您好，欢迎您做客本期访谈。[2024-11-28 15:04:44]
各位纳税人、缴费人朋友，网友朋友们，大家上午好！主持人好！很高兴能通过在线访谈平台与大家进行交流。[2024-11-28 15:05:22]
全面实施水资源费改税试点的意义是什么？ [2024-11-28 15:07:39]
党的二十大报告提出“实施全面节约战略，推进各类资源节约集约利用”“完善支持绿色发展的财税政策”“统筹水资源、水环境、水生态治理”。党的二十届三中全会提出“落实水资源刚性约束制度，全面推行水资源费改税”。水资源是重要的自然资源，贯彻落实全面节约战略，必须坚持节水优先、量水而行。按照党中央、国务院决策部署，自2016年7月1日起，已先后在河北、北京、天津、山西等10个省（区、市）开展了水资源税改革试点。改革试点在抑制地下水超采、转变用水方式、促进节水改造、规范取用水行为等方面取得了明显成效。在全国实施水资源费改税试点,有利于增强企业等社会主体节水意识和动力，鼓励企业通过节水改造和技术创新提高用水效率，促进水资源节约集约循环利用和生态环境保护，推动形成绿色发展方式和生活方式。同时，水资源费改税试点与地下水超采治理、取水许可管理等其他改革措施相互配合、协同推进，有利于落实水资源刚性约束制度，全面提升水资源节约集约安全利用水平。[2024-11-28 15:08:29]
全面实施水资源费改税试点的基本原则是什么？[2024-11-28 15:16:53]
全面实施水资源费改税试点主要遵循四项原则：一是实现平稳转换。统筹现有水资源税改革试点制度和水资源费征收制度，在保持税制要素和基本框架稳定的前提下，实现水资源费制度向水资源税制度的平稳转换。二是强化分类调控。对水资源严重短缺和超载地区取用水、取用地下水等从高确定税额，通过设置差别税额，更好发挥税收调节作用，抑制地下水超采和不合理用水需求。三是体现地区差异。充分考虑不同地区水资源状况及经济发展水平差异，合理设置不同地区最低平均税额水平，授权地方按规定确定本地区水资源税的具体适用税额。四是调动地方积极性。将水资源税收入全部留给地方，通过改革增加地方自主财力，拓展地方税源，适当扩大地方税收管理权限，更好发挥地方积极性。[2024-11-28 15:17:51]
全面实施水资源费改税试点的主要内容是什么？[2024-11-28 15:25:34]
《办法》对水资源税的纳税人、计税依据、税额标准、税收优惠等税制要素作出了具体规定：一是纳税人和计税依据，水资源税的纳税人为直接从江河、湖泊（含水库、引调水工程等水资源配置工程）和地下取用水资源的单位和个人。水资源税实行从量计征。二是税额标准，水资源税根据水资源状况、取用水类型和经济发展等情况实行差别税额。国家统一明确各省、自治区、直辖市水资源税最低平均税额标准，具体适用税额由各省、自治区、直辖市确定。同时，要求对取用地下水、水资源严重短缺和超载地区取用水从高确定税额。三是税收优惠，对规定限额内的农业生产取用水等五种情形，免征水资源税；对超出规定限额的农业生产取用水以及农村集中饮水工程取用水，授权地方减免水资源税；对用水效率达到国家用水定额先进值的相关纳税人，减征水资源税。四是收入归属，全面实施水资源费改税试点后，水资源税收入全部归属地方（原水资源费收入实行中央和地方1:9分成），适当增加地方自主财力。五是税收征管，健全部门协作机制，强化对纳税人取水计量设施（器具）监管，规范和加强税收征管。[2024-11-28 15:26:39]
与前两次水资源税改革试点相比，《办法》有哪些政策调整？？[2024-11-28 15:34:12]
相对于前两次改革试点，《办法》主要有四个方面的政策调整。一是完善税收制度，《办法》进一步界定了水资源税征收范围和对象；细化了纳税人取用水适用多个税额标准的申报纳税要求；强化了税收优惠政策的正向激励引导作用；与资源税法有关规定相衔接，将水资源税的纳税地点由生产经营所在地调整为取水口所在地等。二是扩大地方权限，《办法》适当扩大了地方税收管理权限，包括：新增了地方可以减征和免征的税收优惠政策；简化水资源税的税额标准，授权地方在确定具体税额时有更多调整空间；授权地方确定特定取用水的水资源税核定方法和计征方式等。三是健全征管机制，《办法》进一步明确了纳税人申报纳税的相关责任和义务。同时，进一步健全了税务部门和水行政主管部门的信息共享和征管协同配合机制，提高水资源税征管效率。四是理顺价税关系，《办法》明确了水资源税和供水价格的关系，城镇公共供水企业为水资源税的纳税人，水资源税与自来水价格实行价税分离，通过税收引导相关企业采取措施控制和降低水的漏损。[2024-11-28 15:35:32]
实施过程中将采取哪些措施促进水资源费改税平稳实施？？[2024-11-28 15:42:04]
全面实施水资源费改税试点涉及面广、专业性强、社会关注度高，为确保改革试点平稳有序实施，各级财政、税务、水行政主管部门将结合实际，利用多种媒体媒介对纳税人开展有针对性的政策宣传解读，确保纳税人懂政策、会申报、知操作，切实提高政策知晓度和落实精准性。同时，建立税务与水利部门工作配合机制，交接纳税人档案资料，开发和测试征税信息系统，实现涉税信息自动预填、自动计算，进一步提升纳税人办税便利度。财政部、税务总局、水利部将加强工作指导，跟踪分析改革试点运行情况，及时总结评估试点效果，指导各地落实工作任务和责任，加强部门协同配合，确保试点工作平稳推进。[2024-11-28 15:43:39]
山西省地表水水资源税和地下水水资源税最低平均税额有具体规定吗？[2024-11-28 15:50:11]
按照《办法》规定，山西省地表水水资源税最低平均税额为0.5元/立方米，地下水水资源税最低平均税额为2元/立方米。[2024-11-28 15:51:20]
好的，谢谢您，下面我们来看看广大网友有什么问题。[2024-11-28 15:53:48]
请问水资源税与日常用水有什么关联吗？[2024-11-28 15:54:25]
感谢网友恒山雪的提问。水资源税的纳税人为直接从江河、湖泊（含水库、引调水工程等水资源配置工程）和地下取用水资源的单位和个人。居民日常生活用水主要来源于自来水公司供给，因此直接取用水的行为才应履行水资源税的纳税义务。[2024-11-28 15:55:08]
请问水资源税是否包含在自来水价格中吗？[2024-11-28 15:58:57]
感谢网友云中古刹的提问。《办法》明确了水资源税和供水价格的关系，水资源税与自来水价格实行价税分离。[2024-11-28 15:59:43]
请问水资源税的征收是否意味着加大了企业负担？[2024-11-28 16:01:25]
感谢网友漫卷红旗的提问。《办法》已经明确了水资源税的纳税主体，运用税收手段引导相关企业采取措施控制和降低水的漏损，有利于增强企业等社会主体节水意识和动力，鼓励企业通过节水改造和技术创新提高用水效率，促进水资源节约集约循环利用和生态环境保护，推动形成绿色发展方式和生活方式。[2024-11-28 16:02:40]
由于时间的关系，今天的访谈就进行到这里，感谢高誉麒同志的解答和广大网友的关注，我们下期见。[2024-11-28 16:04:37]
