国家税务总局平陆县税务局关于2021年度法治政府建设情况的报告

2022年，国家税务总局平陆县税务局在运城市税务局的正确领导下，在平陆县委、县政府的指导下，认真履行税收工作职责，层层落实“谁执法谁普法”责任制，将依法治税作为贯穿税收事业发展的生命线，坚持突出普及税法和依法治税有机结合，形成了普法与依法治税良性互动，促进了税务人员依法行政能力的全面提升、纳税人税法遵从度的逐步提高，圆满地完成了各项税收任务。现将一年来的法治建设工作汇报如下：

一、法治税务建设情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央对全面依法治国高度重视，把全面依法治国放在党和国家事业发展全局中来谋划、来推进，社会主义法治国家建设取得历史性成就。县局党委坚持以学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想为重点，突出“第一议题”“第一主题”“第一任务”“第一要事”，深入学习习近平法治思想的背景、核心要义、精神实质和实践要求，开展交流研讨，不断提升政治站位，及时修订完善党委理论学习中心组学习制度，组织干部职工系统学习习近平总书记系列重要讲话精神、党的二十大精神和中央、省、市、县经济工作会议精神及市局党委安排的重点学习内容，学以致用、用以促学，不断用习近平法治思想武装头脑、指导实践、推动工作。

（二）健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

全局干部职工致力于服务平陆经济高质量高速度转型发展，积极克服疫情持续影响、经济增速缓慢、减税降费政策叠加等多重困难，坚持依法依规组织税费收入。严格落实国家各项税收优惠政策，确保把国家的税收优惠政策执行到位，严禁征收“过头税”，助力企业恢复发展，为“六稳”“六保”和乡村振兴提供法治保障。

（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

严格按照建设法治政府工作要求，成立了依法行政领导小组，制定了符合实际的税收法治宣传教育计划，健全完善了学法、培训、考核和执法资格考试制度。开展专题培训，多次组织全局干部开展税务执法业务培训、行政处罚培训等学习活动，重点对依法行政思想、新行政处罚法亮点、税务执法程序、行政处罚文书及自由裁量权等内容开展专题培训和实战演练。同时，坚持把普法贯穿于《关于进一步深化税收征管改革的意见》落实的全过程，深入落实重大决策合法性审查、法律顾问、公职律师等制度机制，不断完善升级税务执法及税费服务相关工作规范，严格按照税务行政处罚裁量基准，进一步推进精确执法。

（四）健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

健全和完善依法决策机制，从依法决策、科学决策、民主决策出发，建立重大税务案件审理委员会、全面依法行政领导小组等工作机制，并结合我局税收工作实际，制定重大问题、重大决策、重大案件集体讨论研究的工作机制。深入推进法律顾问和公职律师制度。充分发挥局内2名公职律师的作用，让其参与重大决策，听取相关意见及建议，推动行政决策依法开展。同时，鼓励税务干部参加法律职业资格考试，提升法律职业素养，推进依法科学民主决策。

（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

一是坚持放管结合，强化纳税人自主申报，积极推行电子税务局网上办税系统，积极推行自主办税功能，不断扩大自主办税范围，促使办税网络化、信息化、高效化，减少直接接触。推进大数据应用，加强风险管理，改变老的管理理念，实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变，严格落实《山西省税务行政处罚裁量基准（试行）》和“三项制度”，进一步公正执法，创建公平的税收环境。

二是积极推广柔性执法。2022年，积极推行柔性执法，严格执行总局“首违不罚”事项清单和省税务局裁量基准规定，开展分级式培训、清单式宣传和过程式督导，依法对符合“首违不罚”条件的纳税人不予处罚，贯彻落实宽严相济、惩教结合理念，让执法既有力度又有温度，为纳税人打造更加宽松的法治化营商环境，得到了纳税人缴费人与上级部门的好评。

（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

坚持运用法治思维和法治方式应对突发事件，着力实现越是工作重要、事情紧急越要坚持依法行政，严格依法实施应急举措，在处置重大突发事件中推进法治政府建设。增强风险防范意识，强化依法预防突发事件、先期处置和快速反应能力。对于已发生的突发事件，依据突发事件应对策略，按照问题种类启动应急预案，做到迅速反应，果断处置，尽力减少损失、消除影响，尽快恢复办公秩序。2022年，持续做好疫情防控相关工作，未发生重大突发事件。

(七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

加强纳税人服务投诉管理，认真受理和及时解决纳税服务投诉，切实维护纳税人权益。一是畅通权力救济和纠纷化解渠道，在办税服务厅和县局门户网站公开投诉电话以及设置意见箱，使纳税人在发生纠纷和侵权时能够及时、准确寻求救济途径。二是利用好领导值班机制做好纠纷化解，办税服务厅产生矛盾纠纷时，办税服务厅值班领导主动介入，积极与纳税人进行沟通，现场化解纠纷。2022年，未发生行政复议、行政诉讼案件。

（八）健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开

一是自觉接受外部监督。自觉接受纳税人的监督，认真办理12366热线、12345热线转办事项，协调处理纳税人的诉求，加强内部管理；积极配合外部监督部门的监督检查，按照税务总局新修订的《配合外部审计检查工作规范》做好接受外部审计检查的配合工作。

二是强化内部监督。组织税干深入学习《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》及相关内控专项制度，并对税收内控监督平台上的过错、风险点数据、自我评估等相关流程进行了详细解读，督促税务干部树立风险意识，增强防控主动性；加强过错预警，安排专人查看内控监督平台，实时监控日常过错数据；加强疑点核查，对上级税务机关及审计部门下发的疑点数据全部进行了整改，并对相关人员进行执法过错责任追究。

（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新

运用现代信息技术建设智慧税务，实现从信息化到数字化再到智慧化是税收征管发展趋势。根据省、市局工作部署，配合做好简易处罚事项网上办理，实现违法信息自动提醒、处罚结果实时传递。稳步实施发票电子化改革，深化税收大数据共享应用，着力建设具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造。一是大力宣传网上办税，在办税服务厅建立征期定期指导制度，为纳税人集中讲解电子税务局操作流程和操作方式，方便纳税人利用电子税务局办理涉税事项，减轻纳税人负担。二是充分运用大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术，着力推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下有机贯通，驱动税务执法、服务、监管制度创新和业务变革，进一步优化组织体系和资源配置。

（十）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

平陆县税务局着力健全党委领导机制，充分发挥党委把方向的作用，切实把党对税务工作的全面领导落到实处，及时成立全面依法行政领导小组，组长由一把手担任，组织学习习近平法治思想、法治税务建设工作要点等事项，及时解决突出问题，谋划和落实好推进依法行政、法治税务建设的各项任务。

二、工作中存在的问题

（一）依法行政意识需要进一步增强

部分干部缺乏税法学习的持久性、深入性，专业的法律知识比较欠缺，对税收政策掌握不够准确，对上级文件理解不透，依法行政意识不足，法律素养有待进一步提升。

（二）执法规范需要进一步加强

具体表现为实际工作中还存在重实体轻程序的现象，部分人员依照法律程序办事意识不强，履行程序不规范，在具体执法过程中没有做到严格按照各项规范指引操作，带来执法风险，影响行政执法公信力。

（三）行政执法能力需要进一步提高

虽然征管法赋予了税务机关较多行政执法手段，但存在税法与行政强制法、刑法相关法规衔接不够，在实际工作中，执法的刚性还显得不足，税收保全措施、税收强制执行措施等有待加强。税收征管效能需要进一步提升，对部分行业的风险监控还需进一步加强。税务行政执法人员工作责任心和工作能力需进一步提升，更加有效地规避执法风险，保障纳税人缴费人的合法权益。

三、下一步工作措施

（一）以党建引领带动税收工作高质量发展

聚力深化政治建设，坚决把学习、宣传和贯彻党的二十大精神作为当前和今后一个时期的首要政治任务，认真学习、深刻领会，坚持以二十大精神为指引，开创各项工作新局面。坚持党的全面领导，确保党中央、国务院决策部署不折不扣落实到位。

（二）继续落实好“三项制度”，推进税收法治建设

组织全局相关部门认真学习三项制度配套文件，严格按照制度规范做好执法事项公示、执法全过程音像记录、重大事项法制审核等工作，确保税务干部既掌握“三项制度”的具体要求，又熟悉有关系统平台的操作使用，增强落实执行能力，保障“三项制度”落实落地落细。用好执法公示平台和音像记录平台，确保执法事项依法依规进行记录和公示。继续做好法制审核，促进严格规范公正文明执法。

（三）严肃税收行政执法行为，强化税收行政执法监督

坚持依法治税，善于运用法治思维和法治方式深化改革，不断优化税务执法方式，着力提升税收法治化水平；坚持改革创新，深化税务领域“放管服”改革，推动税务执法、服务、监管的理念和方式手段等全方位变革。做好内控机制建设和督察内审工作，严格执行税收法律法规和各项税收政策，定期开展专项检查，严肃查处审批过程中存在的以权谋私行为。认真贯彻落实税收执法责任制，不断强化执法风险的梳理、告知和提醒，进一步增强风险防范意识和自我防控能力，促进依法履行职责，确保依法行政工作再上新台阶。

平陆县税务局将以党的二十大精神为引领，更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，始终保持“永远在路上”的精神，积极发挥政治引领作用，不断提升税务工作水平，认真履职尽责，主动担当作为，全力办好税务事，努力为谱写中国式现代化新篇章作出积极贡献。