国家税务总局夏县税务局关于2022年度法治政府建设情况的报告

2022年是深入贯彻落实党的十九大和十九届历次全会精神的收尾年，也是党的二十大召开之年。国家税务总局夏县税务局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神，认真贯彻落实党中央和省市县关于法治建设的重大决策部署，不断提高政治站位，统筹推进依法治税，规范执法行为，自觉运用法治思维和法治方式深化改革、推动发展、化解矛盾、维护稳定。一年来，在省、市税务局党委的坚强领导下，在县委、县政府的有力支持下，较好完成全年法治建设各项工作任务，在组织领导、规范执法、优化服务等方面实现了法治政府新常态。现将法治政府建设工作情况报告如下:

一、2022年度法治税务建设情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

习近平法治思想是顺应实现中华民族伟大复兴时代要求应运而生的重大理论创新成果，是马克思主义法治理论中国化最新成果，是习近平新时代中国特色社会主义思想的重要组成部分，是全面依法治国的根本遵循和行动指南。党中央全面依法治国会议召开以来，我局党委以高度的责任感组织全局进行习近平法治思想及全面依法治国工作部署的学习领会，将学习党的二十大精神、习近平法治思想等列为各类会议的第一议程，努力做到以习近平法治思想引领法治税务建设，不断推动税收治理能力的法治化、现代化。

（二）健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

1.聚焦税收主业，确保组织收入平稳增长

我局始终坚持“依法征税、应收尽收、坚决不收‘过头税’、坚决防止和制止越权减免税、坚决落实各项税收优惠”的组织收入原则，准确把握收入进度，提升税收收入质量。

2.加强统筹协作，持续优化社保非税服务

坚持“政府主导、人社牵头、乡镇落实、税务征收”工作机制，主动向乡镇政府“周汇报、日通报”，为乡镇征缴工作开展提供数据支持；全力畅通网上缴费渠道，开通社保服务热线，快速处理缴费人缴费问题；持续推广网络申报和税库银三方协议缴费方式，已基本形成以客户端、电子税务局等网络申报方式为主，大厅兜底申报的模式。

3.提升政治站位，积极落实减税降费工作

将落实退税减税降费政策作为重要的政治任务，用活用好“短平快优九个一”工作法，特别是在今年落实大规模增值税留抵退税政策中，坚持“快退税款、狠打骗退、严查内错、欢迎外督、持续宣传”五措并举，推动政策红利直达快享，助力市场主体提振发展信心、增强发展后劲。

4.发挥税收职能，提供经济发展决策依据

加强收入分析。今年以来，我局紧跟经济税源变化形势，聚焦疫情形势对县域税收收入的影响，着力抓好税源税收问题，及时开展税收收入分析，对全县主要行业、重点企业经营情况进行研判，掌握其税收增减变化因素，为上级税务机关和地方政府领导提供科学翔实的决策依据。

5.深化“放管服”改革，进一步优化税收营商环境

一是积极推进市场主体倍增税务信息确认工作。积极响应“主体倍增”号召，选派专职税务干部进驻服务市场主体专班，主动到各乡镇便民服务中心服务新办市场主体税务信息确认，同时组建工作专班，协调组织全局人员加班加点，多头奔波于市井街头，推广晋税通APP、服务信息确认、宣讲税费政策，努力达到营业注册和税务信息确认同步进行，在服务地方高质量发展中彰显税务作为。

二是培育专精特新、“小巨人”企业，促进中小企业高质量发展。我局累计培育专精特新中小企业7家、“小巨人”企业1家。以“春雨润苗”专项行动为契机，全面聚焦中小企业发展，对辖区内专精特新企业进行专项管理、定制“一企一策”服务、健全“专员对接”沟通机制等方式，以精准税惠、精细服务赋能推动专精特新企业加速成长为行业精品化、特色化、创新性“小巨人”。

（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

以“三项制度”为抓手，持续推进税收法治建设。坚持法定职责必须为，法无授权不可为。按照上级税务部门和县委依法治县办的安排部署，精心组织，加强指导，强化监督，分步实施，有序推进，确保“三项制度”工作在我局稳中求进。一是持续做好税务行政执法信息公开，全年共通过办税服务大厅、税务行政执法信息公示平台、信用山西网站等多种渠道公示执法主体信息8条、执法人员信息41条、监督救济信息6条、委托代征信息1条、准予行政许可558条、一般行政处罚信息5条。致力于使税务行政行为更为公开、透明，为社会参与、社会监督提供了便捷，充分保障纳税人的知情权和救济权。二是贯彻落实重大执法决定法制审核制度，根据市局明确的重大执法决定法制审核制度中“数额较大”的具体标准和金额，本年度我局发生重大执法决定事宜1条，已按照“应审尽审、严格把关”的要求，严格落实重大执法决定法制审核制度，确保审核不走过场。有效规范了执法行为，提高了执法质量，保障了重大税收行政执法决定的合法性、合理性，有力的促进严格规范公正文明执法。

（四）健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

制定并实施集体决策制度，对重大决策事项坚持集体研究、民主集中、会议决定等程序，确保权力依法依规运行，充分发挥了领导班子集体智慧和领导能力，有效调动了各个层级的积极性，促进了各项工作高效健康发展。

1.坚持依法决策。对议事决策的主要内容实行清单管理，对“三重一大”事项的涉列范围、决策程序、监督检查、责任追究，做到决策事项严格落实有法有据，决策程序和决策行为必须依法合规。

2.坚持民主决策。凡属“三重一大”事项，均以党委会议或局长办公会议形式研究决定，会前搞好专题调研论证，做足功课，把准备工作做扎实。进行集体讨论，在集体讨论的基础上作出决定。做到严谨认真、一丝不苟，为决策事项的执行和落实奠定基础。

3.明确责任主体。经党委或局长办公会议决策后的事项，班子成员根据工作分工和职责组织实施。主体责任人一抓到底，全程监督，并把决策事项的落实情况作为部门负责人个人年度绩效考核的重要内容，确保决策事项有布置，有落实，职责分明。今年以来，我局关于职务职级晋升、大额资金支出等重大事项均上会研究。

（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

1.推进税收业务和内部管理规范化。不断加强干部培训力度，在日常征管工作中严格落实纳税服务规范、税收征管规范、政府采购工作规范、巡视工作规范、督察审计规范等工作要求。严格执法过错责任追究，进一步完善权力清单和责任清单，努力使每一名税干都能做到严格执法、规范执法。

2.完善税收执法程序。严格在《山西省税务行政处罚裁量基准（试行）》的处罚范围内进行行政处罚，规范税收执法调查取证、告知、听证、集体讨论、决定、文书送达等制度规定，稳步推进电子文书送达。落实执法全过程记录制度，规范税款征收、行政许可、行政处罚、行政强制、行政检查等执法行为。

3.认真落实“首违不罚”清单。《国家税务总局关于发布<税务行政处罚“首违不罚”事项清单>的公告》（国家税务总局公告2021年第6号）和《国家税务总局关于发布<第二批税务行政处罚“首违不罚”事项清单>的公告》（国家税务总局公告2021年第33号）自发布以来，我局认真组织学习、宣传，并结合《山西省税务行政处罚裁量基准（试行）》的相关规定，严格开展税务行政处罚工作。

（六）健全突发事件应对体系，依法预防、处置重大突发事件

1.完善突发事件处置机制制度。认真落实疫情期间相关文件要求和原有的机关及办税服务厅突发事件应急预案机制，根据疫情期间专项工作预案，开展疫情防控期间办税缴费有关服务措施。组织税务部门疫情防控宣传工作，加强防护知识宣传；收集、整理和报送舆情监测信息，稳妥开展舆情应对。同时，按要求执行24小时政务值班、节假日值班、办税服务厅领导值班等制度，确保突发事件及时发现、科学应对、依法处理。全年我局未发生重大突发事件。

2.提高突发事件依法处置能力。一是强化学习培训，提升领导干部风险意识和应急处置能力，切实提升依法预防、处置突发事件的能力；二是严格规范执法，培养执法人员法律素养和应急执法能力，认真落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出的深入推进精确执法要求，适应在信息化视角下开展执法工作，努力以科学执法换取纳税人的税法遵从度和社会满意度。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

1.健全税务行政复议和行政诉讼机制。为进一步推进我局税务行政复议和行政诉讼等工作，按要求成立行政复议委员会及行政应诉工作领导小组，通过行政复议应诉案件统计系统按时完成本年度行政复议、行政应诉工作情况数据填报。充分保障当事人陈述、申辩和听证权利的行使，合法化解矛盾纠纷，进一步监督税收执法权利运行，营造严格规范公正文明执法的税收法治环境。本年度未发生税务行政复议和行政诉讼事宜。

2.畅通涉税投诉渠道。加强六类对外公开电话管理，确保接通及时化、回答准确化、语言规范化，科学有效解决纳税人遇到的疑难问题。依托“12345”、“12366”等投诉平台和“办不成事反映专窗”，及时解决纳税人的涉税诉求，对相关投诉事项和问题咨询及时处理，第一时间解决。同时，成立集中处理中心，通过现场指导为纳税人解难题办实事。本年度未发生涉税投诉事件。

（八）健全行政权利制约和监督体系，全面推进政务公开

我局以公正便民、勤政廉政为基本要求，全面落实《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》（税总发〔2016〕50号），切实推行政务公开工作，加强对行政权力的民主监督，不断提升纳税人办税的便利感和获得感。

1.突出重点，讲求实效。结合“放管服”改革要求，重点开展办税公开，不断提高办税效率、提升服务质量，围绕“网上办税”、“最多跑一次清单”、“一次性告知”、“非接触式办税清单”等制度，通过在办税服务厅张贴告知清单、扫描二维码、征纳互动平台推送、APP推送等方式向公众推送办税流程、资料清单，不断扩大涉税事项的公开面和覆盖度，提升纳税人的满意度。

2.创新形式，及时有效。将互联网作为政府信息公开的第一平台，以省局网站下的县局网页为主阵地，拓展了办税服务大厅、山西省电子税务局、税务行政执法信息公示平台、信用山西网站等平台。用好“两微一端”新平台，全面加强主动公开工作，进一步拓展主动公开内容，加大政策解读回应力度，发挥各类信息公开平台和渠道作用。推行阳光办税，创建清廉机关，把“互联网+税务”理念引入税务纪检工作之中，开通“码上监督”直通车。探索“纪检+”模式，构架清廉税务体系。创新推行清廉机关“1+4+6”机制，整合六个监督，打通风险防控的“最后一公里”。

（九）健全法治政府科技保障体系，推进智慧税务创新落实

1.加强税收执法信息化建设。深入推进信息管税，配合省、市局完成金税四期工程准备工作，深入推进“互联网+税务”工作模式，大力推广电子税务局，积极推行网上办税，发布“非接触式”办税清单。推广使用征纳互动平台和晋税通，及时维护24小时自助办税厅，成立集中处理中心远程解决纳税难题，发挥信息化优势，畅通税务部门税收信息对外提供机制，加强数据管理，保障信息安全。

2.稳步推进“全电”受票工作。为确保全电受票试点工作顺利推进，我局本年度共提供全电发票各类服务共计226户次，其中，首次接受全电发票纳税人11户次，接受“预先服”的重点企业48户次，非重点企业167户次，充分依托电子税务局、办税服务厅、微信公众号和朋友圈等渠道同步开展“线上+线下”的方式对受票企业开展全电发票宣传培训工作。截至目前，我辖区内共有62户纳税人接收到了试点省份121份全电发票。全电发票试点工作的推行，有效地降低了制度性交易成本和风险，实现了发票全领域、全环节、全要素电子化，“一站式”便捷服务，大大提升了纳税人的用票体验。

（十）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

1.强化党的绝对领导 ，明确法建重要位置。牢固树立税务机关首先是政治机关的意识，始终坚持把学习习近平新时代中国特色社会主义思想作为党委会议“第一议题”，党委理论学习中心组学习和干部教育培训“第一主题”，青年理论学习“第一任务”，将贯彻落实习近平总书记关于税收工作的重要论述和重要指示批示精神作为“第一要事”。充分明确法治建设的重要性，按要求将主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责情况列入年终述职内容并认真执行。为确保法治建设工作有序推进，2022年依法行政工作领导小组共召开了3次专题会议，对法治建设各项重点工作进行部署；明确各项工作责任单位；听取法治建设工作开展情况；研究部署法治建设等相关工作。

2.加强普法工作领导，制定普法实施计划。按照夏县县委《关于在全县开展法治宣传教育的第八个五年规划（2021-2025年）的通知》要求，全面落实“八五”法制宣传教育工作，明确指导思想、主要任务、教育对象、工作步骤和安排。一是抓实领导干部学法，建立健全党委理论学习中心组学法等制度，充分发挥领导干部学法用法的引领示范作用。二是推进全员分类学法，将法治教育纳入干部教育体系。同时，依托执法资格考试、宪法法律知识竞赛、专家座谈、学习兴税APP、青年学堂等，让尊法学法守法用法成为领导干部的自觉行为和必备素质。三是开展普法教育活动。利用“税法宣传月”“国家宪法日”“便民办税春风行动”等重大活动节点通过在县城内设立宣传服务点，积极宣传新税法、普及新政策；同时充分利用各类新闻媒体，对新的税收法律法规和税收征管改革主要内容和精神实质进行实时宣传，不断提升全社会的税法遵从度。四是开展法治微视频展播。我局自制法治宣传微视频《向上，再向上》，在国家税务总局山西省税务局抖音官方账号《小芸说税》上进行展播，增强了法治宣传工作的吸引力和感染力，扩大了法治教育的覆盖面，进一步营造了维护宪法、遵从宪法的良好氛围。

3.充实法建工作队伍 ，持续增强法治力量。一是专业队伍建设不断加强。强化对新录用公务员执法资格培训，按照省局、市局制定的培训计划，加强各位学员自主学习能力，严格培训质量、严把考试关口。目前已经参考完毕，我局6名参考人员均通过了执法资格考试，顺利完成年初考核任务。二是扩大法律专业人才队伍，通过抓好日常学习、以考促学、税务网络大学等措施，着力提升法律人才数量和质量。目前我局共有1人通过司法考试并取得相关证书。

二、全面推进依法行政和落实各项法治任务过程中存在的突出问题

法治建设过程中存在的困难和问题主要表现在：一是执法人员依法行政能力仍有待加强，基层税务部门人员老龄化现象严重，业务知识老化，知识结构已难以适应网络化、信息化征管要求，工作能力难以满足当前的执法素养要求。随着国家公务员录用工作的进行，青年税务干部逐渐增多，税收知识欠缺、经验不足成为新公务员税收执法的短板。下一步将继续加大对年轻执法队伍的培养力度，依托青年学堂，开展常态化学习，着力培养一支业务过硬、素质一流、执法规范的青年税务干部。二是县域纳税人税法遵从度仍有待提升，企业财务人员素质参差不齐，存在对税法的遵从仅仅停留在按期申报缴纳的基本要求上，不能及时更新税收知识储备的问题；存在依靠税务部门发现问题被动应对，不能主动为企业化解涉税风险的问题。下一步将持续强化电子税务局的应用，“手把手”式的辅导提升纳税人自主办税能力、“点对点”式推送税法解读及新出台税收优惠政策，切实将税务部门的优质服务转化为纳税人缴费人的自主遵从。

三、谋划2023年全面依法治税工作

法治建设任重而道远，要以党的二十大和“八五”普法为新起点，以习近平法治思想为指引，以全国税务工作会议提出的“推进依法治税”为目标，持续深入推动法治观念深入人心，税法遵从形成风尚，为高质量推进税收现代化保驾护航。2023年，在巩固法治税务前期工作的基础上，将着重做好以下几方面的工作：

一是进一步推进规范执法。进一步严格规范公正文明执法，坚持依法依规征收税费，树牢“税费皆重”理念，坚决守住“不收过头税费”的底线，落实精确执法要求，切实维护纳税人缴费人的合法权益，引导干部群众树立自觉守法、规范执法意识，持续提升税收管理和服务水平，优化税收营商环境。

二是进一步强化执法监督。推进精准监管，实行动态“信用+风险”监管方式，建立以动态信用、监控预警、风险应对为核心的新型税收监管机制，深入推进一体化综合监督体系建设，坚决纠正简单粗暴执法和不顾实际情况“一刀切”执法等行为，严格开展税收执法考评与执法过错责任追究，从严从实整治纳税人缴费人身边的违规违纪行为和不正之风，让“两权”在阳光下运行，切实提升执法行为的规范性。

三是进一步落实普法宣传。坚决落实“谁执法谁普法”普法责任制。利用开展税务行政执法活动之机，把普法融入到执法过程中；通过落实行政执法公示，实现以案为鉴、以案促法，着力提高普法的实效性和针对性，进一步提高全社会的尊法学法守法用法意识。