国家税务总局芮城县税务局关于2020年度法治政府建设情况的报告

全面落实依法治国，加快法治政府建设，坚持和完善新时代中国特色社会主义法治体系，是党的大政方略，是推进国家治理体系和治理能力现代化的重要方面。2020年，是决胜全面建成小康社会和“十三五”规划收官之年，面对新冠肺炎疫情的不利影响，国家税务总局芮城县税务局坚持以党的十九届四中、五中全会精神为指引，认真贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想关于“坚持全面依法治国”的要求，按照省、市、县党委法治政府建设指导精神，围绕税务系统依法治税中长期规划，把依法行政作为税收工作的“生命线”，全力打造法治政府，有力推动了全局各项工作的全面提升。现将有关情况报告如下：

一、2020年法治税务建设基本情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

2020年，我们全面落实党的十九届四中全会关于“坚持全面依法治国，建设社会主义法治国家”的要求，坚持用习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略开展各项工作。我局在深入学习贯彻习近平法治思想过程中，注重以“关键少数、关键部门、关键环节”带动法治税务的全面落实。

1.积极发挥“关键少数”引领作用。我们将习近平法治思想教育列为县局党委理论学习中心组和各党支部固定学习内容，通过“领学+主题发言+交流分享”学习模式，努力做到学以致用，从而带动全局税务干部法治观念不断增强。

2.积极发挥“关键部门”示范作用。纳税服务、税源管理等一线执法部门直接服务于全体纳税人，其执法行为代表着税务机关形象。我们以规范“关键部门”执法行为，积极推动全局税务干部学法尊法守法用法。

3.积极发挥“关键环节”保障作用。在涉及纳税人权益的执法审批、检查评估等关键环节，把深入学习贯彻习近平法治思想作为首要政治任务，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，保障全局税务干部干成事，不出事。一年来，全局通过认真学习习近平法治思想、中央全面依法治国工作会议精神，全局税务干部深刻领会精神实质，把贯彻落实精神转化为推进法治税务建设各项工作的强大动力，不断开创法治税务建设新局面。

（二）依法全面履行税收工作职能

1.依法履行政治责任，落实减税降费、疫情优惠政策扎实高效。实施更大规模减税降费，落实疫情防控优惠政策是党中央、国务院面对突如其来的疫情挑战、战胜疫情，促进复工复产，经济复苏，推进经济高质量发展的重大决策，是减轻企业负担、激发市场主体活力的重大举措。今年以来，我局以高度政治责任感，以创新的精神、严谨细实的态度不折不扣地落实好各种税收优惠政策。党委班子高度重视，科学组织；主管部门精心施策，严格考核；主责部门不畏艰难，精益求精；全体税干众志成城，取得这一战役圆满胜利。

2.依法履行征收职能。2020年，面对复杂的组织收入形势，我局始终坚持依法组织收入原则，坚决不收过头税。

3.依法履行社保体制改革职能，确保社保非税收入征缴到位。社保费的征缴工作关乎民生大计，关系社会稳定。在这方面，我们高度重视，从严落实。一是多措并举力促“两险”征缴。借芮城县惠民惠农财政补贴资金“一卡通”首发仪式，举行了全县2020年城乡养老保险征缴动员会。抓住春节前夕外出务工人员返乡和城乡居民购置年货的有利时机，为过往的城乡居民赠送提前印制的有缴费二维码的“福”字年画，推广手机扫码缴费。在办税服务厅征期人流量激增之际，增加一线办税服务人员力量，面对面为前来办理涉税业务的缴费人详细讲解城乡居民养老保险缴费档次、政府补贴、征收期限、缴费渠道等，现场展示并邀请缴费人体验扫码缴费；二是从严落实社保费优惠政策。疫情期间，和人社局企保中心联合落实阶段性减免社保费政策，多渠道开展政策宣传，套餐式输出政策服务，全力支持企业抗击疫情，极大地减轻了参保企业的经营压力；三是全力服务非税收入工作。开展点对点、政策辅导讲解，确保缴税人政策了然于心。

4.依法履行纳税服务职能，为纳税人创造更加宽松的税收营商环境。开展“清道护‘王’”工程，高效率服务重点工程。为服务好县委、县政府“项目为王”战略，强化重点项目建设税收服务，我局成立了“清道护‘王’”重大项目服务领导组，抽调4名业务骨干组建了集中工作专班，下设四个小组16名业务骨干组成的项目服务团队。通过完善制度，分解责任，细化措施，主动服务重大项目重点企业。截至目前，累计上门走访服务46户次，电话服务141次，发放优惠政策宣传资料902户次3827 份，解答涉税问题52条，解决办税痛堵问题9个，该项工作相关做法被山西经济频道《与税同行》栏目报道3次，先后被县委、县政府主要负责同志给予肯定性批示。下一步，我们将整理项目资料，完善“一项一档”管理，加强对各项目联络员的政策辅导和督促，遵循“无需要不打扰，有需求及时办”原则，按照项目进展进度跟踪服务，解决涉税难点堵点，确保对接服务精准高效完成。围绕“晋档入流”工程，不断优化营商环境。

今年以来，我局以优化税收营商环境为目标，实施“晋档入流”工程，推行“便民办税春风行动”，全力支持企业复工复产复销。一是加强宣传辅导。按照省局《关于做好办税服务场所“非接触式”自助办税服务工作的通知》要求，引导纳税人改变办税习惯，优先使用自助方式、双向预约等“非接触式”方式办理涉税事项，进一步巩固“非接触式”办税缴费成果；二是优化税收征管机制。积极开展征管运行机制改革，被市局正式确定为改革试点单位，9月份，全市税务系统征管改革现场会在我县顺利召开；三是“一对一”解决企业难题。班子成员带队深入企业座谈，收集企业涉税需求，为企业提供精准政策服务，助力企业复工复产；四是强化税银合作。与建行等携手，以纳税人信用等级为依托，为小微企业融资贷款难提供帮助，有力地促进了企业复工复产和良性发展；五是确保征期稳定畅通。面对4月份季度大征期和2019年度个税汇算清缴“多期叠加”的情况，通过做好时间错峰和渠道错峰，引导纳税人错峰申报，落实半小时问题解决制度，实现均衡申报，受到了纳税人好评。

（三）提高税收制度建设质量

健全党领导全面依法治税的制度和工作机制，持续推进党的领导制度化、法治化。我局从建章立制入手，夯实法治基础。重新研究制定了《法治部门岗位职责和绩效考核指标》，制定出台了《芮城县税务局关于成立税收执法责任制工作领导小组及办公室的通知》、《芮城县税务局关于成立内控机制工作领导小组的通知》、《芮城县税务局关于成立税务行政复议委员会的通知》等6个文件，在制度上奠定了法治基础。

全面落实“三项制度”，为行政执法行为扎紧制度笼子。芮城县税务局深入贯彻习近平总书记关于优化税务执法方式等重要指示批示精神，在总局、省市局党委高度重视和正确领导下，严格按照要求完成工作安排和部署，各项工作推行到位。目前，制度保障方面，已将全面推行“三项制度”工作列入绩效考评指标。技术保障方面，行政执法信息公示平台已于2020年6月1日正式上线运行，执法音像记录信息管理平台已于2020年9月30日正式上线，重大执法决定法制审核环节已于2019年底嵌入金税三期系统。具体情况有：

1.行政执法公示情况。按照总局模板全省统一建设行政执法公示平台，全市集中制作、公示《国家税务总局芮城县税务局县局和各税务分局权责清单》。系统自动及时提取公示准予行政许可，公示行政处罚，公示执法人员，重大税收违法失信案件等情况。

2.全过程记录情况。为基层一线配备执法记录仪5台，自全省统一建设音像记录管理平台上线以来，已按要求及时上传执法音像记录29条，约谈（询问室）筹划建设中。

3.重大执法决定法制审核情况。全面落实总局重大执法决定法制审核各项制度。完善审核机构、配备审核人员，通过健全制度，落实流程，监督检查，确保重大执法决定法制审核制度落地见效。从规范性文件监督管理入手，严格文件管理。一方面加强制发文件合法性审查工作。从起草、说明、解读、审查、签发、备案，严格按照总局《税收规范性文件制定管理办法》规定办理，全部经由法制部门统一审查。另一方面，建立了税收规范性文件清理长效机制。严格按照《管理办法》中文件清理的相关规定，及时对规范性文件进行立、改、废。建立起规范性文件清理工作的长效机制，保证规范性文件清理工作程序化、制度化。机构改革以来暂无行政复议、行政诉讼情形，无重大执法决定。

（四）推进依法科学民主决策

一是健全领导议事决策制度。整理出台《国家税务总局芮城县税务局工作制度》、《国家税务总局芮城县税务局局务会议规则》等四类7种制度汇编，对党委会、局长办公会、局委会和各类专题会议的议事和决策规则，对事关纳税人的切身利益、税收事业发展规划和重大人、财、物的决策事项，进行全面详细具体的规范。全年共召开局党委会、局委会17次，召开法治建设工作专题会议2次，对有关法治事项进行研究商议决策3次，力争做到程序规范、过程民主、结果公正、接受监督。

二是加强党内民主监督。在县局机关党委的领导下，各党支部有效运作，建立健全群团组织，夯实了党内监督基础；认真落实民主集中制原则，坚持党委集体领导制。定期召开党委会议研究决定“三重一大”和难点重点工作；建立健全党务公开、党内情况通报、情况反映及决策失误责任追究制度，维护党员民主权利。完善了普通党员旁听、参与重大议题讨论、决策机制，敞开监督渠道。

三是接受社会行政监督。今年，共邀请、接受来自人大、政协、纪检、政法等部门的观摩、座谈、监督活动六次，虚心听取代表、委员及各部门对税务系统依法行政工作的意见和建议二十余条，并及时整理反馈。对工作起到积极促进作用。

（五）坚持严格规范公正文明执法

 一是规范税收行政裁量权的运用。严格执行《山西省税务行政处罚裁量基准（试行》，不断加强对税务裁量权行使的指导和约束。2020年我局在行政审批、行政听证、行政复议、行政诉讼、行政处罚等执法活动中，执法水平和纳税人税收遵从度得到明显提升，没有发生一例纳税人要求举行的行政复议及涉税诉讼案件。落实总局《重大税务案件审理办法》，成立重大案件审理委员会，规范运行重大案件集中审理机制。

二是规范行政许可行为。按照国家税务总局公告（2019年第34号）《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》等有关要求，压缩办理时间，简并申请文书，减少材料报送，简化送达程序，更新相关文书，严格按照纳服规范、征管规范要求做好许可工作。做到审批不越权、不超时。对取消的行政审批事项做到事中事后监管，没有变相审批和明放暗不放的情况，加强取消行政审批事项的事后管理工作。

（六）强化权力制约和监督

 一是加强税收执法风险内部控制建设。成立了以党委书记、局长为组长的内控机制建设领导小组，并下设办公室，负责系统内控机制建设工作的组织、指导、协调、实施和日常监控等职责，为内控机制建设提供组织和人力保障。制定内控工作方案，明确任务安排、责任分工和时间节点，安排部署内控工作，要求机关各股室和分局配备1名专职内控工作人员，明确工作分工。形成了责任到人、层层抓落实的责任体系和完整链条。按照内部监督机构设置相关要求，通过纪检监察、内部督察审计等多种手段进行有效的内部监督，强化了内部监督力度。

二是加大税收执法督察力度。对省市局部署的疫情优惠政策落实等重点工作推进情况、专项工作开展情况等进行定期“回头看”，纪检、督审联合督导检查，尤其是对落实全面从严治党政治责任可能出现的苗头性、倾向性问题抓早抓小、防微杜渐，把问题解决在萌芽状态。今年，我们先后9次深入办税服务厅、管理分局就专项工作进行督察，了解纳税人的意见、诉求及社会舆论，确保了监督执纪问责工作不断档、全面从严治党监督责任不缺失。按照省市局文件要求，积极开展税收执法督察活动。全年共接受各级各类疑点数据356条，已全部按时推送、核查、整改，受到上级领导好评。

三是完善惩防体系建设。以内控监督平台为载体，运用“信息系统+业务应用+内控督审”大三角体系管人管事、防风险，对平台预警事项及事后申辩事项进行再监察，既即时防范和纠正税务人员执法行为不规范问题，又最大限度地防范税企廉政风险发生。以强化内控机制为抓手，防范和打击违规违纪行为。

 （七）完善权利救济和纠纷化解机制

不断健全信访、举报、投诉、听证、行政复议联动处理机制，建立了芮城县税务局行政复议领导小组，完善听证程序，明确职责分工，规范工作程序，理顺内部衔接。健全涉税信访、投诉和舆情管理工作制度、程序，防止无正当理由不受理纳税人投诉行为的发生。依法、及时、合理地处理反映的问题，确保及时办结，准确答复，全年共解决了12366推送的2项需求和12345、举报中心反应的2个问题，积极回应民意诉求。增强了征纳双方的沟通和互信，做到纳税服务和税务执法有机统一。

（八）全面推进政务公开

积极完善政务信息公开制度，明确公开主体、事项、形式和时限。坚持以公开为原则，不公开为例外，继续完善税收规范性文件公告、欠税公告、纳税人的权利与义务、纳税人信用等级评定、税款核定、减免退税、行政处罚结果等公开制度，不断扩大税收信息主动公开范围。依托办税服务厅，通过电子显示屏、政务公开专栏、邮政部门“晋迅通”税收宣传专栏、宣传卡、设置意见簿、咨询窗口、加强电子政务建设等方式，不断拓展政务公开的内容及渠道。积极推行双公示制度。通过本地新闻媒体、办税服务场所对行政许可、行政处罚、纳税人信用等级评定、欠税信息等进行公示。

（九）增强全社会税收法治观念

1.增强全局干部税收法治意识。强化领导干部学法用法制度建设，积极推进领导干部学法运行常态化，保障领导干部学法用法目标任务真正落到实处。县局党委理论学习中心组期组织集体学法，定期开展中心组扩大学习研讨法律法规，组织依法行政领导小组会议会前学法等。定期举办业务工作培训会议，将学法环节融入各项会议进程中，帮助全局干部学习并理解最新法律制度、政策解释，提升干部法治意识。

2.提升全民税收法治观念。精心策划税收普法相关活动，把握国家宪法日、税收宣传月等重要节点，强化税收法治宣传。税收宣传月活动期间，利用青少年学堂、政策下乡进企业，多渠道宣传税收法律法规；宪法宣传周活动期间，加强宪法学习，弘扬宪法精神，普及宪法知识，组织举办全员宪法宣誓、宪法百题测试、领导干部集中旁听庭审系列活动。12月4日宪法宣传日，联合纳税服务股、征管专班，在法治公园发放宣传册开展全民尊崇宪法、学习宪法、遵守宪法、维护宪法宣传教育活动。

3.加强法治税务建设。认真学习《税务机关主要负责人履行推进法治税务建设第一责任人职责》和《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》，积极推进，扎实落实法治政府建设实施纲要（2015-2020年）》。一是加强党委对法治税务建设的领导，召开党委专题会议研究部署此项工作，始终将法治税务建设摆在全局工作的重要位置；二是带头厉行法治、依法办事,依法全面履行税收工作职能，推动严格规范公正文明执法。严格落实执法责任制，连续两年追究三起八人次；三是认真落实第七个法治宣传教育五年规划（2016--2020年），加强对普法工作的领导、建立普法责任制、制定普法计划并组织实施。聘请有关专家，举办民法典知识讲座，组织民法典公开课学习和知识测试，激发全社会学习《民法典》的热情；四是健全依法治税领导体制机制。切实履行依法行政重要组织者、推动者和实践者的职责，对法治建设重要工作亲自部署、重大问题亲自过问、重点环节亲自协调、重要任务亲自督办，统筹推进依法行政各项工作。

4.强化法治政府建设。积极参与配合县委县政府创建法治政府示范县活动，调动各种资源，主动提升全员法治素养，向全社会宣传法治思想。组织全员学习“创建全国法治政府建设示范县”应知应会手册；组织业务骨干参加县城隍庙广场“创建法治政府示范县”宣传活动。按时参加县委、县政府召开的专题会议。积极迎接省委依法治县工作督查，充分准备县依法治县办要求的资料。法治政府创建工作受到依法治县办主要领导的肯定。

（十）加强税收法治工作队伍建设
       我局高度重视税收法治工作，加强法治人才队伍建设。机构改革中，在不折不扣落实上级“三定”方案的基础上，为法治部门抽调配备了精兵强将。目前，法制股配有3名年富力强、高素质工作人员，其中一名副科级干部，两名研究生学历，一名注册税务师。

（十一）健全依法行政领导体制机制

加强党对全面依法治国的领导，按照上级要求，我局成立了依法行政工作领导小组，由党委书记、局长任组长，其他党委成员任副组长，各部门负责人为组员，统筹负责全局税收法治工作。领导小组下设办公室，具体负责依法行政及法治创建相关工作，办公室设在法制股。形成了党委统一领导、主要领导负总责、其他领导具体抓、法制部门组织协调、相关部门各尽其职、齐抓共管的依法行政领导体制和工作机制。积极推进依法行政领导小组会议建设工作，每季度召开一次依法行政领导小组会议，研究推进依法行政工作，开展依法行政领导小组会议会前学法活动，夯实了税务干部法律基础知识，提升干部法律素养和依法治税的能力，保持了依法行政工作学习的制度化和长效化。

二、存在问题分析及工作建议

2020年，我局在税收法治建设方面主动作为，提升站位，虽然做了大量细致的工作，取得了明显的工作成效，但工作中还存着一些问题和不足，比如：新机构运行时间尚短，执法监察没有形成制度化、经常化的监督机制；执法执纪问责存在宽松软的现象；部分税务干部法治意识不高、知识储备老化，专用型人才不足；符合现代税收征管要求的风险应对、信息管税和税源专业化管理的人员匮乏等，这些都迫切要求我们在下一步改进。

三、2021年工作计划

新的一年，我们将在市局党委和县委县政府坚强领导下，围绕中心工作，积极开展税收法治工作。具体有：

（一）扎实有效推进“三项制度”、执法资格考试、规范性文件管理等日常工作，保证各项工作全市名列前茅。

（二）严格规范公正文明执法。加强对办税大厅、税源管理分局等一线执法监督；加强对行政处罚自由裁量权、非正常户认定、发票实地核查等重点环节监督；加强对二手房交易税收、增值税一般纳税人责任制管理等重点事项监督。

（三）创新税收法治宣传方式，加大普法依法治理力度。利用税收宣传月、宪法宣传周等时点，采取内部与外部结合，集中与日常结合、传统与现代结合等方式，科学高效宣传税收法治建设。