国家税务总局晋中市榆次区税务局关于2024年度法治政府建设情况的报告

国家税务总局晋中市榆次区税务局对照《法治政府建设实施纲要（2021－2025年）》，紧紧围绕税收法治化和税收现代化的工作目标，将法治建设贯穿于税收工作全过程。现将2024年度法治政府建设情况报告如下：

一、加强学习，深化税收法治思维

（一）形式多样创新学。榆次区税务局深入开展学习习近平法治思想，贯彻落实全面从严治党各项要求，提高全员政治素养。通过线上与线下相结合的方式，依托学习强国、学习兴税等线上学习平台，学法、知法、懂法、用法，充分做好法律知识储备，并学以致用。

（二）日常学法全员学。按月通过公文系统下发日常学法计划，各部门按照日常学习计划开展学习。通过日常学法让全局税务干部能够树立法治思维，转变管理理念，增强服务意识，积极回应社会关切，快速响应纳税人诉求，内外结合促进依法治税。

（三）执法资格组织学。组织新录用的公务员参加执法资格考试，是引导新录用公务员成为推进严格规范公正文明执法光荣践行者、加强法治人才培养、全面提高税务执法水平的重要举措之一。榆次区税务局高度重视此项工作，新录用的7名公务员和3名军转干人员按照市局备考计划，结合区局实际情况，进行了系统的备考学习，全部圆满通过税务总局统一组织的执法资格考试。

（四）与宪同行内外学。12月4日是第10个国家宪法日，围绕“大力弘扬宪法精神 推动进一步全面深化改革”12.4宪法宣传周主题，对区局180余名税务执法人员开展了系列培训，进一步规范税收执法行为，增强税务干部依法履职能力，持续推进依法治税水平。

（五）税费优惠即时学。组建税费宣讲团，依托“态势感知平台—服务质量—政策精准推送”模块，结合大数据提醒与纳税人缴费人实际情况，开展精准推送、上门辅导，有针对性地解决影响政策落实的薄弱环节和堵点难点，使入企服务的过程，成为宣传政策、推动落实的过程，成为发现问题、解决问题的过程，确保2024年延续性系列税费优惠政策精准落地，促进高质量发展。

二、规范执法，铸牢税收法治防线

（一）持续完善依法治税领导机制。自觉运用法治思维和法治方式深化机构改革、推动税收事业发展、化解矛盾、维护稳定。榆次区税务局全面依法行政工作领导小组、行政复议工作领导小组、税收执法责任制工作领导小组、内部控制机制建设工作领导小组、税费优惠政策落实工作领导小组和重大执法决定法制审核委员会及其办公室人员充分发挥作用，把全局各项工作纳入法治化轨道，形成“一把手”亲自抓、分管领导具体抓、全局上下密切配合的工作格局。  

（二）全面落实税务行政执法“三项制度”。继续全面落实行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度工作，完善税务部门职责体系，深化“放管服”改革，持续优化税收营商环境。2024年度依托行政执法信息公示平台，对外公示行政许可事项8条，行政处罚一般程序处罚407条；上传平台执法音像记录113条。对于税收保全措施和税收强制执行等重大执法决定均开展法制审核。

（三）规范执行行政处罚自由裁量权。认真落实首违不罚。按照国家税务总局《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》两批、《山西省税务行政处罚裁量基准（试行）》、以及《华北区域税务行政处罚裁量基准》等相关文件的要求，做好新旧裁量基准衔接培训辅导以及执法风险提示提醒工作，规范落实行政处罚的裁量权，充分发挥“首违不罚”积极作用。体现“柔性执法有温度”，提高税收服务经济水平。

（四）创新推进非强制性执法方式。按照《国家税务总局关于印发<6项涉税事项推行非强制性执法方式工作方案>的通知》要求，积极探索在一般纳税人登记、税费优惠落实不准确等事项推行说服教育、约谈警示、风险提醒、自查辅导等非强制性执法方式，依托态势感知平台，分析预警到企业涉税异常风险后，立即对纳税人采取“涉税风险疑点告知+业务宣传辅导+跟踪提醒”三位一体执法，形成预警监测、精准执法、柔性提醒的良好税收执法体系，实现“无风险不打扰、低风险预提醒、中高风险严监控”，构建起稳定和谐的征纳关系。

（五）积极探索枫桥经验化解税费矛盾。持续深入贯彻习近平法治思想，牢牢把握新时代“枫桥经验”核心要义，以创建枫桥税务所（分局）为契机，充分发挥由我局公职律师、税务师、外聘法律顾问等组成的“榆次区税务局涉税争议咨询调解小组”职能，以法治理念、思维和方式预防化解税费矛盾争议，确保诉求及时响应、问题有效解决。2024年以来，应对行政复议案件2件（一件撤回行政复议请求，一件晋中市税务局予以维持决定），参与企业破产清算案件2件。

（六）“举一反三”防范税收执法风险。2024年我局共接收核查总局、审计署、省局、市局推送的各类税收执法风险疑点数据868条，其中确认问题84条，且立行立改。根据下发参考数据、结合区局管户实际情况，进一步梳理和排查减税降费工作中涉及到的税务执法风险，从制度、流程等方面分析问题产生原因，并举一反三，根据风险排查发现的日常风险点给各税源管理部门《日常执法风险建议书》和《督察审计建议书》11份，避免同类问题重复发生，形成风险防控整改机制，降低税收执法风险。

三、存在问题及建议

（一）基层法治思维解决问题能力还需进一步加强。基层执法人员执法水平、执法能力参差不齐，且我局人员年龄偏大，遇到问题依赖工作经验多，近年来法治与税费政策更新较快，学习掌握需要时间，经常是在边学习边摸索中执行，极易产生执法风险。建议多组织培训学习，提高基层依法行政和运用法治思维解决问题的能力，同时建立容错机制。

（二）非强制性执法方式还需持续探索。除《国家税务总局关于印发<6项涉税事项推行非强制性执法方式工作方案>的通知》要求之外，在日常工作中持续探索推行非强制性执法方式。建议上级部门统一指导，形成预警监测、精准执法、柔性提醒的良好税收执法体系。

四、2025年工作计划

奉法者强，则国强。2025年我局将继续把法治建设贯穿于税收工作全过程，继续通过公文系统下发日常学法计划，探索按月开展依法行政系列专题讲座，持续强化税务人员学法、懂法、用法的法治思维。继续规范税收执法流程、探索非强制性执法方式、持续降低税收执法风险，以法治理念、思维和方式预防化解税费矛盾争议，确保诉求及时响应、问题有效解决，在中国式现代化进程中贡献税务力量。