国家税务总局壶关县税务局
关于2024年度法治政府建设情况的报告

为全面推行依法行政，规范行政执法行为，切实维护纳税人合法权益，根据市局关于报送2024年度法治政府建设情况报告的工作要求，我局对2024年法治工作开展情况进行了认真总结，并对推进2025年全面依法治国工作进行了精心谋划，现将有关情况报告如下：

一、2024年度法治政府建设的主要举措和成效

2024年壶关县税务局坚持以习近平法治思想为引领，以《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》为方向，认真贯彻落实国家税务总局和省、市局关于全面依法治税的决策部署，推动了壶关税务法治工作的持续向前迈进。

（一）学思想铸灵魂，法治思想持续深化

税收法治建设是一个厚积薄发的过程，唯有马不停蹄方能积微成著。壶关县税务局在税收普法坚持内外联动、以点带面的工作方法。一是以学习促提升，强化法治思维。通过党委中心组理论学习、工作例会学习、集中培训学习等方式，系统开展了习近平法治思想的学习贯彻，认真开展了税收征管法、行政处罚法、行政强制法、民法典等法律法规的学习，促进了税务干部法治观念的进一步深化，依法依规开展税收执法的意识进一步强化；二是重宣传造氛围，促同频共振。通过税法“六进”活动的持续开展，在中小学生、社区居民、现役或退役军人、广大纳税人缴费人中宣传了涉税相关法律法规、政策规定，营造了依法纳税缴费的浓厚氛围；三是树品牌建阵地，求持续辐射。利用县局周边“口袋公园”建设的契机，建设完成了壶关县税收普法教育基地，为税收普法活动的持续开展，打造壶关税法宣传一流品牌开辟了坚强阵地。

（二）抓主责夯主业，基层基础更加牢固

今年以来延续和优化的税费优惠政策是党中央着眼经济社会发展大局作出的重大决策部署，是“国之大者”。壶关县税务局坚持将税费优惠的贯彻落实作为加强政治机关建设、强化垂管意识、拱卫中央权威的重要举措来开展，以实际行动确保各项税费优惠政策落实落细。一方面，服务战略全局，让“国之大者”贯穿始终。将税费优惠政策贯彻落实放到国家的发展大局中去思考和谋划，积极推动支持高新技术企业发展、加快新质生产力发展有关税费优惠政策的贯彻落实。认真贯彻落实税务总局《房地产领域税费服务工作方案》，推动房地产市场平稳健康发展。另一方面，落实重点政策，让“创业就业”暖心贴心。退役士兵和重点群体创业就业税费优惠政策是党中央、国务院为促进退役士兵、脱贫人口、失业人口以及毕业大学生创业就业意向的重大决策，更是一项事关“安危冷暖”的民生工程。壶关县税务局积极协调退役军人事务管理、人社、乡村振兴等部门，获取相关群体的第一手信息，开展了政策的宣传讲解，帮助企业开具了相关证明材料，实现优惠的方便快捷享受。截至目前，我县共8户纳税人享受退役士兵和重点群体创业就业税费优惠税额42.29万元。

（三）建机制补短板，税费治理不断优化

壶关县税务局始终以“凡事预则立，不预则废”为工作理念，打造分工合理、运行顺畅、权责统一的工作机制，将之作为各项任务稳步推进的基础和税收事业不断向纵深推进的保障。一方面持续优化依法治税工作机制，通过壶关县税务局依法治税领导小组和税收执法责任制领导小组工作机制，实现了税收执法、责任履行、失职追责等执法事项的全过程制度化、规范化运行。另一方面创新创优政策落实工作机制，积极发挥减税办在税费优惠政策落实中综合协调作用，汇聚政策落实、纳税服务、征管信息、风险防控等各部门各条线合力，实现了政策落地稳、服务持续优、风险防得住、管理更智能的政策落实效果。

（四）优决策促落实，法治保障日益强化

为确保决策的科学、民主、规范，壶关县税务局注重发挥集体审议和专业审查两方面的作用。一方面注重发挥集体智慧，让重大决策更趋科学规范。落实重大执法决定法制审核工作机制，对税务行政强制、符合条件的税务行政处罚及其他应进行重大执法决定法制审核的事项，由法制部门对其执法依据、执法程序、纳税人权益保护等方面逐项加以审核，确保重大执法行为的规范准确。另一方面注重利用专业力量，让法治护航更加行稳致远。严格落实公职律师和法律顾问工作机制，对涉及重大执法事项、税收执法程序及相关合同项目履行等事项，由法律顾问或公职律师开展法制审核并出具法律意见书，以专业法律人才的审核把关确保各涉税事项的准确无误。

（五）重过程促规范，税收执法精确高效

税收执法“三项制度”建设是推进税收执法公开透明，保障纳税人缴费人合法权益，确保税收法治在阳光下运行的一项有力举措。壶关县税务局坚持“三个到位”确保“三项制度”落实落细。一是责任到位。严格落实“谁执法、谁公示、谁负责”的原则，通过执法信息公示平台公示我局行政执法相关信息。截至当前，公示企业欠税信息2136条、一般行政处罚信息2条、非正常户信息109条，公示执法岗位工作人员80名；二是管理到位。为确保税收执法全过程记录的及时准确，按事项分类为税务行政许可调查巡查和一般程序注销调查巡查两种，分别由管理分局和税源管理股上传执法资料，县局法制股派专人紧盯工作进度和资料质量，确保执法全过程记录资料上传的及时准确；三是审核到位。对一般程序处罚和行政强制案件按规定开展法制审核，通过认真审核相关案件的法律依据、执法过程、执法文书等内容，确保了执法的准确规范。

（六）守底线重预防，防范化解重大风险

只有不断强化税收风险防控，持续提升内控管理能力和水平，才能守好税收执法的底线，防范和化解潜在的执法风险。一是内控管理“回头看”。年度内控报告填报工作既是对一年以来内控工作的全面回顾，也是对新的一年内控工作开展的全盘谋划，壶关县税务局在法制、办公室、财务、人事等部门的通力协作下，完成了2023年度内控报告的填报工作，为上一年度内控管理画上了圆满的句号，为本年度内控工作的有序开展理清了思路、制定了计划；二是审计问题“清旧账”。根据审计署对全省税务系统审计问题反馈情况，对我县涉及的2户企业违规获取地方财政奖补涉税问题进行了核查，基本理清了企业获取财政奖补的事由、规模及涉税申报情况；三是税收执法“宽严济”。严格落实税收执法责任制是避免执法问题反复发生，促进税收执法提质增效的重要抓手，2024年工作中根据上级工作要求，共对6人次进行了执法过错责任追究，2人次执法过错免于追究。

（七）顺民意解民忧，公平正义浸润民心

壶关县税务局牢固树立宗旨意识，认真践行新时代“枫桥经验”，将维护和保障群众利益作为工作的出发点和落脚点。一方面坚持直面群众诉求，将涉税争议化解于无形。壶关县税务局以新时代“枫桥式”税务分局建设为契机，建立了公职律师涉税争议调解工作机制，并在办税服务厅设置了公职律师涉税争议调解工作室，以“开门纳谏”的态度直面纳税人缴费人的诉求，耐心倾听纳税人缴费人的意见建议，以公职律师和法律顾问专业的法律资源判别事实法理，着力解决接纳纳税人缴费人急难愁盼，耐心疏导纳税人缴费人的不满与误解，将潜在的税费争议化解在萌芽。另一方面坚持外联内通协作，让涉费争议消弭于萌芽。协调县政府办、人社局、医保局等部门，建立了社会保险费征缴争议处理机制，在政务大厅税务窗口设立社会保险费征缴争议事项受理专窗，明确各部门工作职责，梳理形成了各社保费争议事项处理在受理登记、分类流转、事项办理、回复反馈、案卷归档、报送办理各环节的具体程序、办理流程、转办资料、协商机制，以“内转外不转”的运行程序、业务涉及部门的内部协调、“集中加分散”的处理方式代替缴费人的自行办理，避免缴费人重复跑路、多头奔波，进一步降低征缴争议事项处理的门槛和成本，以行政部门的用心用情，换缴费人的放心安心，彰显了税务部门优化税费服务、践行初心宗旨的使命担当。

（八）促监督抓落实，权责运行规范透明

税收执法贵在标准硬、执行稳、落实准，壶关县税务局认真抓好税收执法和政策落实监督全过程，确保权力行使和责任履行的规范透明。一方面将行政处罚裁量权落到实处。督促各执法部门严格按照《税收征管法》《发票管理办法》及《山西税务行政处罚裁量权执行基准（试行）》和《华北地区税务行政处罚裁量权执行基准》等相关法律法规和税务规范性文件的规定，开展税务违法行为的登记、责令限改、事项告知、处罚、文书送达等执法事项，确保执法行为的合法规范；另一方面将税收政策执行口径落到细处。为确保各项税费优惠政策的落实落细，壶关县税务局积极发挥政策问题快速反应工作机制和政策问题统一口径工作机制的作用，协调各业务部门采取集中受理、集体研究、限时回复、统一答复的方式，精细化、集约化、规范化解决纳税人缴费人反映的问题与诉求，为各项税费优惠政策的落实落细提供了保障。截至目前，共向上级报送纳税人税费政策问题及诉求35件。

（九）以智数提效能，税收法治与智同行

为落实税务总局税费优惠政策“政策找人”的工作要求，确保各项减税降费的“红利”直达纳税人缴费人手中，壶关县税务局分群体、行业、业务制定了针对性强、契合度高、适应性广的税费优惠政策宣传资料，纳税人通过自身规模、行业、业务特点即可自行判别适用的优惠政策，以“按图索骥”式的政策精准推送让纳税人缴费人税费优惠了解更加清晰便捷。同时，积极通过政策上墙、上屏、上网，推广征纳互动平台等新政策推送渠道的应用，实现了政策宣传的精准快速。

（十）强支撑固根本，党建引领践行使命

党的领导是我们一以贯之的政治优势，是各项事业取得成功的根本保证，壶关县税务局坚持以党委、党建、党支部为抓手，以党的坚强领导推动税收法治不断取得新突破。一是发挥党委主心骨作用。党委中心组理论学习中多次开展习近平法治思想、《宪法》《征管法》等内容的专题学习，多次开展《纪律处分条例》等党内法规的专题研究，县局依法行政领导小组2次向局党委专题汇报县局依法治税工作开展情况，县局党委对依法治税的相关举措进行了研究和部署；二是坚持党建与业务深度融合。坚持税收法治建设与党的建设深度融合，尤其是党纪学习教育期间，将依法依规、公平审慎、精确规范执法作为强化工作纪律、提升法治质效、防范执法风险的重要抓手开展，提升了干部队伍法治素养和执法能力，推动了全局执法水平的稳步提升；三是建强支部桥头堡支撑。坚持将税收法治融入支部建设，局内各支部将审慎、规范、文明、公平执法作为重点任务长抓常抓，确保每名党员干部都能长鸣思想警钟、绷紧思想之弦、严明责任之尺，以高度的敬畏感、恒久的责任心、饱满的鱼水情开展税收执法工作，自觉防范和化解潜在的执法风险，维护和保障纳税人缴费人合法权益。

二、存在问题及原因

虽然我们在法治税收建设工作中作出了很多努力，也取得了一些成就，对提升税收执法水平，保障纳税人合法权益方面具有重要作用。但从工作实际来看，还是存在一些问题和不足，主要表现为以下几个方面：

（一）自觉学法用法的氛围不够浓厚。因法治思想和法律法规学习存在欠缺，加之传统思维方式和做法的桎梏，部分干部对开展依法治税工作重要性的认知度不够高，自觉学法用法氛围有待进一步加强。

（二）普法宣法的方式亟需创新。目前的税收法治宣传主要停留在纸上、墙上，方式主要为线下宣传，虽然能“面对面”直接为广大税务干部及纳税人缴费人宣传辅导，但宣传的效率和精准度较低，与当前信息化、数字化、精准化的宣传要求仍存在一定的差距。

（三）专业人才的作用有待加强。一方面，公职律师是兼职称号，并非专门岗位，在做好执法行为合法性审查和完成本职工作上必然存在一定的冲突，且公职律师合法性审查存在一定的义务性审查，对相关审查工作并未有专门的津补贴，在调动公职律师积极性方面缺乏力度；另一方面，法律顾问作为单位外聘法律人才，难以深入参与到单位行政管理和税收执法活动中，仅能对单位重大事项合法性予以审查，发挥效力较为有限。

三、2025年推进法治政府建设工作安排

为落实法治建设主体责任，贯彻《法治政府建设实施方案（2021-2025）》进一步做好税收法治工作建设，不断提升税收执法水平，增强执法队伍法治意识和水平，切实维护纳税人的合法权益，下一步工作中我们将从以下几个方面努力，持续推进我局税收法治工作建设：

（一）加大宣传和学习力度。让广大税务干部认识和理解依法治税、税收法治工作开展的意义和作用，提高执法人员审慎执法意识和能力，促进执法行为更严谨、更规范、更阳光。

（二）强化内控机制建设。进一步完善内控机制，强化执法行为的有效监督，从合理设置权责、优化业务流程、规范执法程序等方面，防范和化解税收执法过程中潜在的风险点，提升税收执法水平。同时，坚持执法过错追究问责强化执法人员的责任意识，进一步完善依法行政水平和质量，提升税收执法质效。

（三）激发专业人才活力。充分发挥公职律师、法律顾问在重大税务案件审理、重大执法决定法制审核等方面的作用，为单位重大执法行为提供专业法律支撑，避免重大决策法律风险的产生。同时，积极探索公职律师、法律顾问在日常税收执法工作中作用，进一步提升税收执法水平。

（四）持续完善执法公开。根据总局、省局“三项制度”相关工作要求，下一步工作中，将着重开展细化落实工作。在税收执法全过程记录方面，着重分析日常执法中重点环节和关键流程，制定工作规范和工作指引，同时依托税务指挥中心的强大功能，做到税收执法的全过程、全链条、全痕迹记录，以系统集成实现对税收执法的精确监控，确保各项税收执法决定的合法合规、程序准确完备；税收执法公示公开方面，细化梳理执法信息公示平台数据，明确口径，订正数据，确保公示信息的准确完备。同时做好公示数据的动态调整，及时更新数据。