国家税务总局长治市税务局关于2024年度法治政府建设情况的报告

2024年，中共国家税务总局长治市税务局党委以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，全面贯彻落实省局党委“五件大事”要求，团结带领全体税务干部强垂管促严管、扛主责优主业，重点抓好了高质量组织收入、高质量税费监管、高质量营商环境等工作，着力提升税收执法质量，切实加强税收法治建设，探索了中国式现代化长治税务实践新路径，获得全国“八五”普法中期通报表扬单位荣誉。现将全年税收法治建设具体工作情况如下：

一、基本情况及主要成效

（一）深入学习贯彻习近平法治思想，扎实推进税收法治建设

1.全面学习领会习近平法治思想。市局党委认真贯彻落实党中央全面依法治国历次会议精神，全面深入学习习近平法治思想。大力推进领导干部学法用法制度，将法治理论学习列入市县两级党委理论学习中心组重点学习内容，举办科级以上主要领导干部法治学习教育专题读书班，落实领导班子和领导干部年度述职述廉述法制度，把学法用法、重大事项依法决策、依法履职和推进法治建设情况纳入领导干部年度考核内容，使带头学法遵法守法用法成为领导干部的自觉追求。将习近平法治思想理论学习列为党支部、青年理论学习小组重要学习内容，强化对税收执法的指导作用。通过举办“全市税务系统行政执法能力提升培训班”“习近平法治思想在税收执法中的运用”等专题讲座，全面深入贯彻落实习近平法治思想，依法治税、依法行政理念落实到具体执法实践中。

2.党的建设和法治建设深度融合。市局党委认真落实党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责，扛牢税收法治建设责任，以党建引领法治建设。将重大法治建设工作列入各级党委工作的重要内容，推动法治政府各项工作的贯彻落实。严格执行行政机关重大行政执法决定法制审核制度、内部重大决策合法性审查机制，严格执行局长办公会、党委会重大决策规则和程序。

（二）严格规范税收执法权，全面提高税收执法水平

1.全面深入落实“三项制度”。在落实“三项制度”上，以建设“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”税务执法新体系为目标，全面落实行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度“三项制度”。今年完善了市县两级行政执法信息公示平台需要集中公示的行政执法事项及信息内容，切实推动执法信息公开透明；执法全过程记录制度落实过程中，我市税务系统坚持采取以文字记录为主、音像记录为辅的记录形式，对税务执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等过程进行全方位记录，系统归档，做到执法全过程留痕和可回溯管理；全面加强了税务规范性文件及外部门会签或征求意见类文件的法制审核，同时持续推动重大执法决定法制审核有序开展。

2.规范重大案件审理。持续推进和优化我局重大案件审理“1+N”重案审理模式，同时要求法律顾问和公职律师的深度介入审理工作，充分发挥他们的专业职能，给重案审理提供法律保障；精心打磨升级“5×N”重案审理模版，经过指标化审理和全景式复核，最大程度实现了重大税务案件的量化指标审核，避免了审理过程中的缺漏疏忽情况的发生，推动重大税务案件审理工作的标准化和规范化，确保了税收法律、法规的正确贯彻执行，也为降低税收执法风险提供了保障。

3.提升行政复议、行政诉讼工作水平。行政复议、行政应诉工作是健全税收司法保障、依法行政工作的重要组成部分，我局积极健全工作组织机构，完善工作流程，充分利用公职律师、法律顾问的业务优势，提升行政复议和行政应诉工作水平，切实维护税法尊严，保障国家利益，降低案件的不利影响。特别是在新的行政复议法施行后，我局针对税务行政复议案件数量明显增加的新情况，加强复议人员的学习培训，组织开展案例研讨，提升处理水平，充分发挥行政复议化解税务执法纠纷的主渠道作用。

4.探索实践柔性执法。在“首违不罚”、税务说明事项承诺制、说理式税收执法和行政处罚裁量基准制度等工作中，我局牢牢把握执法为民的思路，积极探索既有力度又有温度的柔性执法。通过运用大数据为纳税人画像，对符合条件的纳税人，积极主动采取“首违不罚”和税务说明事项承诺制，并尝试扩大说理式税收执法的范围，使用符合纳税人情形的裁量标准。柔性执法既有利于规范税务机关的执法行为，又在法定范围内给予了纳税人自我纠错的空间，增强了纳税人的税法遵从度。

5.积极开展部门协作，发挥社会治理合力。在应对检察部门公益诉讼检察建议、行政处罚反向行刑衔接和涉税犯罪司法解释应用中，我局与检察部门积极协作，完善协作制度，规范工作程序，推动税务执法水平稳步提升。在企业破产清算、资产拍卖等事项中，我局持续深化与法院的协作，优化了办税程序，提升了办税效率，保障税收收入，取得了明显的社会治理效果。

（三）提升智慧管税能力，提高税收治理效能

1.依法组织收入。面对严峻的组织收入形势，主动作为积极应对，实行“抓大控中不放小”差异化打法，建立纳税申报全过程异常点核验机制，同时积极清理欠税，依法打击涉税违法行为。同时严守组织收入纪律，坚决守住守牢“不收过头税”的底线，推送税费优惠政策红利账单18.12万条，落实减税降费政策，切实提高了收入质量。

2.深化税收征管改革。市局党委专题研究3次，审议通过征管改革议题10余个，累计解决基层难题80余个，取得了《高频业务办理指引》、统一非正常户解除和逾期申报处罚标准等成果4项，推动《意见》在长治落地落实。

3.推进税收征管数字化升级和智能化改造。大力推广全国新电子税务局、全面数字化电子发票和税务人智慧办公平台，切实降低征纳成本，加快了税收征管数字化升级和智能化改造。

4.推进落实“反向开票”政策。编写业务问答指引，助力反向开票企业开票201份、金额8701.17万元，为大规模设备更新和消费品以旧换新提供了强有力支撑。

5.整顿重点行业税收秩序有新力度。大力开展税源“找盯管”专项行动和网红餐饮、美容行业、批发零售终端消费等重点行业整顿，柔性辅导130户加油站、白酒经销企业自查补税，有效维护了公平公正的经济税收秩序。

6.全力提高“数字化”办税缴费质效。持续优化“马上办”“码上算”“易申报”“码上问、马上答”等智慧办税工具，升级“可视化同城远程问办帮办”云上定制服务，全市系统线上、线下平均办税时长大大缩短。

二、存在问题

尽管全市系统2024年工作取得了一些成绩，但是与总局、省局要求相比还存在很多不足和问题：一是在全面从严治党方面，主体责任扛得还不够牢，制度机制还不够健全，依法治税、依法行政的意识有待进一步提高；二是在依法组织收入方面，面对严峻的经济税收形势，保障地方财力的方法还不够多；三是在效能税务建设方面，税费监管、税费服务的质效有待持续提升；四是在重点风险化解防范方面，敏感性不足，处置不及时等，运用法治思维、法治理念解决复杂敏感问题的能力有待进一步提升。

三、聚焦主责主业，坚持问题导向，科学谋划2025年全市税收工作

2025年是“十四五”规划的收官之年，也是全面深化改革的关键之年。市局党委初步拟定全市系统“1135”总体工作思路，即坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实中央、省市经济工作会议和总局省局税务工作会议精神，以政治机关建设为统领，以税费征管“强基工程”为主线，用好依法治税、以数治税、从严治税“三个方法”，全面推进“五件大事”扎根落地，努力谱写中国式现代化长治税务实践新篇章。

重点做好以下重点工作：一是全面全力加强党的建设。要深入学习党的二十届三中全会精神，强化政治机关意识和垂管意识，继续深化“5631”政治机关建设，大力夯实基层基础，推进自我革命，推进全面从严治党向基层延伸。二是依法依规组织税费收入。要依法依规征税收费，建立收入分析预警机制，有的放矢强化欠税管理，集中精力堵漏增收，为全市经济社会发展提供财力支撑。三是强基固本建设效能税务。聚焦主责主业，大力实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，一体推进依法治税、以数治税、从严治税，以实实在在的基础工作加强促进行政效能提升。四是全心全意优化纳税服务。要严格落实胡静林局长“一个坚定不移、三个更加努力”要求，科学布局办税服务厅网点，强化税费优惠政策精准推送，严格涉税专业服务监管，着力打造更优质的税费营商环境。五是严管厚爱强化队伍建设。要树牢正确方向和政绩观，健全严管体系，进一步建强各级税务局领导班子，强化教育培训，全面提高全市系统干部队伍战斗力。