朔州税务：绿色税制助力固废综合利用高质量发展

为深入贯彻习近平生态文明思想，全面落实绿色低碳发展相关部署，朔州市税务部门立足税收职能，深耕绿色税制建设，充分发挥绿色税收“多税共治、多策组合”制度优势，精准落实各项绿色税收优惠政策，靶向助力辖区固废综合利用企业走好资源循环利用、绿色低碳发展之路，为地方生态保护与产业转型升级双向赋能。

政策精准滴灌，助固废利用企业规范享惠

在右玉县元堡子镇，煤矸石经由自动化生产线传输、切割、码坯，进入隧道窑自燃烧制成标准砖块，富余热量用来发电和供暖——这是山西永昌集团新型建材有限公司的生产日常。目前，该公司年产标砖2.5亿块，每小时发电1.2万度以上，供暖面积83万平方米，年处理煤矸石达85万吨以上。企业以煤矸石、粉煤灰等工业固废为原料生产新型建筑材料，符合资源综合利用增值税即征即退的适用条件，但在实际申报中，面临台账管理、进项税额分摊、退税比例核算等操作难题。资源综合利用增值税即征即退、环保税减免等政策的适用，对企业的财务核算和税务管理提出了较高要求——台账是否健全、凭证是否齐全、核算是否规范，直接关系到企业能否合规享受政策红利，也关系到税收公平竞争环境的维护。

右玉县税务局组建专项服务团队深入企业开展辅导。税务人员重点围绕资源综合利用增值税即征即退政策的适用条件，指导企业规范建立煤矸石采购与利用台账，逐笔记录原料来源、数量、使用方式及产成品销售数据，确保进项税额抵扣合规、退税申报准确。针对企业同时存在应税产品和即征即退产品的实际情况，帮助企业厘清不得适用即征即退规定的销售收入核算边界，建立分类核算台账，从源头防范混合核算风险。同时，针对煤矸石烧结砖生产的排放特点，依据“对相应的固体废物开展综合利用的，暂予免征环境保护税”的规定，指导企业准确区分应税排放与综合利用免征情形，建立固废综合利用台账与环保税申报的对应关系。在税务部门的持续引导下，企业逐步将环保税管理纳入日常内控体系，以规范透明的税务处理夯实了绿色发展的管理根基。

服务前置介入，为新建项目筑牢合规根基

山西益加新型材料科技有限责任公司投资建设的“粉煤灰煤矸石等离子资源化生产新材料项目”年处理粉煤灰/煤矸石40000吨，计划于2026年9月开工。等离子资源化技术路径与传统烧结砖工艺不同，企业在项目筹建阶段即面临资源综合利用产品目录适用、进项税额抵扣、环保税税源信息采集等涉税事项的确认需求。新建项目从筹建到投产周期长、环节多，涉税事项若在前期未能厘清，投产后容易形成风险隐患。

右玉县税务局建立“项目税务管家”服务机制，在项目备案阶段即主动对接。税务人员重点围绕等离子资源化产品的资源综合利用目录适用条件，帮助企业对照政策目录确认产品是否符合即征即退范围；针对项目大规模设备采购和基础设施建设投入，指导企业规范固定资产折旧核算和进项税额抵扣管理；就项目投产后涉及的环保税税源信息采集、排放口设置及监测数据记录等事项，提前向企业财务人员逐项说明。同时，依托“银税互动”机制向银行推送企业纳税信用信息，助力企业在项目建设期获得信贷支持。在税务部门的靠前服务下，企业在筹建阶段即建立起规范的涉税管理框架，为项目平稳起步奠定基础。

绿色税制赋能，促资源综合利用提质增效

位于山阴经济技术开发区的山西超牌煅烧高岭土有限公司，以工业固废煤矸石为核心原料，采用清洁能源天然气为燃料，通过封闭式煅烧工艺生产高品质高岭土产品，广泛应用于涂料、造纸、橡胶、耐火材料、精密铸造等领域。企业持续加大绿色研发投入、迭代生产工艺的背后，离不开绿色税收政策的持续赋能。技术创新是企业绿色发展的核心动力，税收优惠则是企业研发创新的坚实后盾。

山阴县税务局精准落地绿色税收优惠政策，构建精准化政策辅导、精细化税费服务、常态化监管护航的全链条服务体系。针对企业固废利用、清洁能源使用、绿色技术研发等经营环节，北周庄税务所主动上门开展政策宣讲，精准解读资源综合利用、环保减排、高新技术企业研发等专项税收优惠政策，手把手辅导企业精准申报、足额享受税费减免，有效降低企业绿色研发和低碳改造成本。在绿色税制的激励与引导下，企业主动算好“环保账”“发展账”，持续优化原料结构、能源结构和生产工艺流程，不断提升固废资源综合利用率，严控污染物排放，税收红利的持续释放有效缓解了企业研发资金压力，让企业有充足资金投入技术革新、工艺升级和新品研发，实现了“减排降碳、提质增效”的良性发展。

下一步，朔州市税务部门将持续深入落实绿色低碳发展各项财税政策，不断优化绿色税收服务体系，细化政策落实举措，强化部门协同联动，持续放大绿色税制激励约束效应。聚焦区域循环经济发展特色，精准对接绿色企业、绿色项目需求，持续赋能传统产业转型升级、新兴绿色产业发展壮大，以精准税务服务守护区域生态安全屏障，为朔州经济社会高质量绿色发展贡献税务力量。