主持人

各位网友，各位嘉宾，大家好！这里是国家税务总局阳泉市税务局门户网站在线访谈节目，首先感谢大家对阳泉税务的支持。今天在线访谈的主要内容是阳泉市税务局落实“企业所得税税前扣除凭证管理”相关工作内容的解读。今天我们请到的嘉宾是国家税务总局阳泉市税务局企业所得税科科长王小宏、副科长商允江。[2026-08-18 15:01:02]

企业所得税科

主持人好！各位网友好！[2026-08-18 15:03:43]

主持人

王科长，请您先为大家介绍一下企业所得税税前扣除凭证相关政策有哪些？[2026-08-18 15:05:05]

企业所得税科科长 王小宏

核心政策依据是《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）。政策主要强调凭证的真实性、合法性、关联性三大原则。简单来说，就是企业发生支出，应取得税前扣除凭证，以此作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。政策重点明确了发票、内部凭证、外部凭证等各类凭证的适用范围和补救办法。[2026-08-18 15:07:33]

主持人

感谢王科长详细的介绍。我们来看看网友都提出了哪些问题。[2026-08-18 15:12:14]

小小会计

我们是一家普通商贸企业，买货付钱给对方公司，是不是只要业务真实，拿对方开的收据就能税前扣除，不一定非要发票？[2026-08-18 15:15:46]

企业所得税科副科长 商允江

网友您好！不可以。对方若是已办理税务登记的增值税纳税人，属于应税项目的支出，必须以发票作为税前扣除凭证。仅有收据而无合规发票，通常不得税前扣除。[2026-08-18 15:20:02]

搬砖小白

我们找小区门口修锁的师傅修了一次300元的锁，对方开不了发票，拿手写收据能扣吗？[2026-08-18 15:24:10]

企业所得税科科长 王小宏

网友您好！可以。对方为从事小额零星经营业务的个人（按次未超增值税起征点），其支出可以收款凭证及内部凭证扣除，但收据上必须写清楚对方的姓名、身份证号、修理项目和金额。[2026-08-18 15:28:31]

老财务张哥

去年有一笔货款，供应商今年突然注销了，补不开发票，这笔钱是不是就白花了，不能在税前扣除了？[2026-08-18 15:31:19]

企业所得税科副科长 商允江

网友您好！因对方注销、非正常等特殊原因无法补开发票的，您可以凭工商注销证明、合同、银行转账记录等资料证实支出真实性后，这笔支出是允许税前扣除的。[2026-08-18 15:34:44]

创业小李

我们租办公室交的电费，房东只给了自家开的分割单，没给发票，能扣吗？[2026-08-18 15:38:38]

企业所得税科科长 王小宏

网友您好！可以。企业租用办公用房发生的水电费，如果出租方采取分摊方式的，企业凭出租方开具的水电费分割单作为税前扣除凭证即可。[2026-08-18 15:42:57]

追梦人

去年有笔支出汇算清缴前没拿到发票，今年7月才补开回来，还能追补扣除吗？[2026-08-18 15:46:30]

企业所得税科副科长 商允江

网友您好！可以。违约金如果是不属于增值税应税项目的支出（如合同未履约），不需要发票，您可以凭合同、判决书（或和解协议）、银行付款凭证等作为税前扣除凭证。[2026-08-18 15:50:58]

主持人

好的，由于时间关系，此次在线访谈暂时告一段落，感谢网友的积极提问和嘉宾的详细解答，今天的访谈到此结束，我们下期再见！[2026-08-18 15:54:17]

企业所得税科

各位网友，再次感谢大家的提问，再会。[2026-08-18 15:58:49]