芦映宇

听众朋友们，大家好！我是国家税务总局太原市税务局党委委员、总经济师芦映宇，很荣幸能够做客《行风热线》栏目，与大家沟通交流。2024年是税务部门开展“便民办税春风行动”的第11个年头，今年我们紧紧围绕国务院“高效办成一件事”重要部署，以“持续提升效能·办好为民实事”为主题，推出一系列惠企利民税费服务措施，全心全意、用心用情服务广大纳税人缴费人。下面我就太原市税务部门2024年的主要税费服务举措向大家做一个简单的介绍。一是以“有奖发票”活动撬动消费增长。为进一步刺激消费，助力演唱会经济发展，我局于今年的5-10月在全市范围内组织开展了“有奖发票”活动。活动期间，广大消费者踊跃参与，参与摇奖的发票有41万份，中奖发票有26万份，累计发放奖金203万元。活动通过“中奖发票发放消费券”的形式，累计带动消费23万笔，撬动消费金额3176万元。这项活动我们已经连续举办了2年，2年来活动的社会知晓度越来越高，广大市民的参与度越来越高，消费者索要发票的积极性越来越高，有效发挥了“刺激经济、带动消费”的作用。需要说明的是，今年“有奖发票”活动已经结束，明年活动再次启动时，我们会通过更加高效、更加直接、更加广泛的方式广而告之，让更多的市民朋友们参与进来、得到实惠。二是以全面数字化电子发票推动减负增效。今年以来，国家税务总局大力推广全面数字化电子发票，比如今年11月1日起全国铁路客运领域将推广使用数字化的电子发票（即铁路电子客票）。电子发票的开具、交付、使用将带来多重利好：对个人而言，不再需要到火车站、车票代售点、自助机上打印“纸质车票”，出行及后续报销更便利；对单位而言，减少纸质发票保管和使用成本，更方便进行会计核算、财务管理，提升办公效率。特别说明，电子发票与纸质发票具有同等法律效力，应依法依规开具使用，下一步税务部门将持续推动，让改革红利惠及更多行业。三是以“云端办税”优化服务体验。今年以来我们紧紧围绕纳税人缴费人线上服务质优体验需求，提出“大征纳互动”理念，将本地咨询电话和征纳互动平台打通，每一个征纳互动座席就如同一个综合窗口，将233项税费业务列入云端直办清单，全系统154名座席工作人员利用同屏互动功能，手把手辅导简单业务快速办结、复杂业务线上接力办理，减少多次表述和线下奔波，为纳税人缴费人提供了“一通电话管到底、全程网办不用跑”的优质服务体验。太原市小店区税务局办税服务厅被税务总局确定为全国4个转型样板厅之一。四是以“智析分办”推动问题解决。我们坚持将“群众诉求”作为“工作追求”，聚焦纳税人缴费人每一项诉求、每一个待办事项、每一条意见建议，创新推出“智析分办”诉求解决机制，以“大模型+人工”的运行模式，对各渠道登记诉求进行“标准化归集、智慧化分析、精细化办理”，为纳税人缴费人量身定制“一对一”的宣传辅导产品，立体推动急难愁盼问题高质量解决。今年以来共归集分析诉求35.06万条，为纳税人缴费人提供宣传辅导产品11类85期，有力推动“接诉即办”向“未诉先办”拓展延伸。我局“智析分办”诉求解决机制被税务总局确定为全国4种具有典型借鉴作用的地市级诉求解决模式之一。下一步，全市税务系统将紧扣“高效办成一件事”要求，持续开展好“便民办税春风行动”，以“做纳税人缴费人的倾情服务者”为己任，聚焦纳税人缴费人需求，不断优化办税缴费服务，切实打通纳税缴费的堵点卡点，以更实作风、更大力度、更优举措提高太原税务“好办事”的便利和“办成事”的效率。在此，也诚挚欢迎大家对我们的工作进行监督！谢谢大家。[2024-11-06 17:20:00]

主持人

你好，我目前刚从部队退役不久的，打算自己创业，继续为社会做贡献，请问对于退役士兵有什么优惠政策没有？[2024-11-06 17:32:39]

李杰

那当然有，自2004年起，国家对城镇退役士兵自谋职业给予税收扶持政策，有力地促进了城镇退役士兵创业就业。2011年10月29日，新修订的《中华人民共和国兵役法》和首次制定的《退役士兵安置条例》公布，城乡一体的退役士兵安置改革正式施行，退役士兵安置工作进入新的历史时期。为贯彻落实中央对扎实做好退役士兵安置工作的新要求，经国务院批准，调整和完善了一系列自主就业退役士兵创业就业税收政策。我省就自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年24000元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。我省在国家标准20000元基础上上浮了20%。如果在享受的过程中有什么具体问题，可以拨打税务咨询热线12366，我们的工作人员一定会给您一个满意答复。[2024-11-06 17:33:08]

主持人

实行“反向开票”的资源回收企业应符合什么条件？[2024-11-06 17:35:10]

杜飞豹

为落实《国务院关于印发〈推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案〉的通知》（国发〔2024〕7号）要求，今年4月25日，税务总局制发了《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》（2024年第5号）。公告第二条明确：实行“反向开票”的资源回收企业（包括单位和个体工商户），应当符合以下三项条件之一，且实际从事资源回收业务：一是从事危险废物收集的，应当符合国家危险废物经营许可证管理办法的要求，取得危险废物经营许可证；二是从事报废机动车回收的，应当符合国家商务主管部门出台的报废机动车回收管理办法要求，取得报废机动车回收拆解企业资质认定证书；三是除危险废物、报废机动车外，其他资源回收企业应当符合国家商务主管部门出台的再生资源回收管理办法要求，进行经营主体登记，并在商务部门完成再生资源回收经营者备案。[2024-11-06 17:35:24]

主持人

近日看到报道，个人综合所得年收入10万元以下基本无需缴纳个税，能谈谈相关情况吗？[2024-11-06 17:38:38]

赵磊

2018年，我国对个人所得税法进行了第七次修订，将基本减除费用标准从原来的每人每月3500元提高至5000元，这个标准相对于人均国民收入而言，在国际上已处于较高水平，能够大体覆盖当前的人均基本消费支出并且还有一定的空间。同时，设立子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育、大病医疗6项专项附加扣除，2022年新增3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，2023年又提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人3项专项附加扣除标准。其中，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准，分别由原来每孩每月1000元提高到2000元，赡养老人专项附加扣除标准由原来每月2000元提高到3000元。“这些扣除覆盖面广、额度高，大大降低了中低收入者税收负担。”对于“上有老、下有小”的纳税人，若他有一个小孩，与妻子分摊享受子女教育专扣，即可扣除1000元/月；若他有一兄弟并与其分摊享受赡养老人专扣，即可再扣除1500元/月，两者合计将扣除2500元/月，也就是3万元/年。如果纳税人有两孩，或是独生子女的，那扣除金额更高。加上6万元/年的基本减除费用，再扣除“三险一金”（按年工资收入10万元计算，理论上可扣除1.5万元左右）等，个人综合所得年收入不超过10万元的，基本无需缴纳个税。下一步，税务部门将深入贯彻落实党的二十届三中全会部署要求，配合相关部门完善综合和分类相结合的个人所得税制度，更好发挥个人所得税调节收入分配作用，更好服务保障和改善民生，有效促进共同富裕。[2024-11-06 17:39:01]

主持人

城乡居民基本医疗保险缴费标准是多少？今年城乡居民基本医疗保险的集中征缴期是什么时候？[2024-11-06 17:44:17]

麻勇

2024年预收2025年度的个人缴费标准为每人每年400元。居民集中征缴期原则上从2024年9月至2025年2月底。[2024-11-06 17:44:41]

主持人

我是太原市纳税人，2024年7月1日收到了一张内蒙古的全面数字化的电子发票，名称格式与传统发票完全不同。请问是否符合规定？[2024-11-06 17:45:06]

梁栋

全面数字化的电子发票，是指使用电子方式开具和接收的发票，它是以电子数据形式存在的一种合法凭证，不以纸质形式存在、不用介质支撑、无须申请领用、发票验旧及申请增版增量。纸质发票的票面信息全面数字化，将多个票种集成归并为电子发票单一票种，实行全国统一赋码、自动流转交付。根据国家税务总局公告2015年第84号规定，电子发票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同，具有与纸质发票同等法律效力。[2024-11-06 17:45:39]

主持人

太原市税务局今年推出了“并税易办”服务项目，能给我们讲讲这是什么吗？[2024-11-06 17:47:29]

周美辰

“并税易办”，就是通过线上渠道，实现问办一体，是太原税务打造的一个助力纳税人缴费人通过电话、网络等线上渠道便捷办税缴费的服务品牌，能够真正实现“一通电话管到底、全程网办无断点”。纳税人缴费人遇到办税问题拨打我们的“有呼必应”服务热线，我们工作人员会及时准确解答问题，如果是操作类问题，会引导激活远程帮办，征纳互动专区的工作人员会开展“屏对屏”线上精准辅导，如果是像个税代扣代缴申报密码发放这类事项，则直接远程传递资料，视频会话，实现远程线上直办。[2024-11-06 17:47:49]

主持人

增值税一般纳税人购进境内铁路旅客运输服务如何抵扣进项税额？[2024-11-06 17:50:32]

杜飞豹

自2024年11月1日起施行的《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》(国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号)第七条规定，购买方为增值税一般纳税人的，购进境内铁路旅客运输服务，以电子发票(铁路电子客票)作为增值税扣税凭证，并按现行规定确定进项税额。乘车日期在2025年9月30日前的铁路车票(纸质报销凭证)，仍按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)第六条第一项第3点的规定确定进项税额。“取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%。”[2024-11-06 17:50:49]

主持人

很多纳税人有这样的疑问，平时单位发工资时不是已经扣过个人所得税了吗？为什么还要个人再进行年度汇算？[2024-11-06 17:53:26]

赵磊

其实个人所得税综合所得年度汇算就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。就是个税数据的年度汇总过程。需要办理年度汇算主要是基于两个原因：一是通过年度汇算更好地保障个人合法权益。纳税人在平时发生的，但平时未注意、未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，就可以在年度汇算期间填报扣除或补充扣除。比如，一些扣除项目，只有年度结束，才能确切地知道全年支出金额和允许扣除的金额，像专项附加扣除中的大病医疗支出，预扣预缴时无法扣除，需要在年度汇算时补充享受扣除。一些项目平时未足额享受，如年度中间更换工作或退休，一年纳税年度内工作不足12个月的，费用扣除就有可能不足6万元。这些平时未进行扣除或未足额扣除的项目都可以在年度汇算时补充扣除，充分享受改革红利。二是通过年度汇算更加准确地计算纳税人综合所得全年应纳的个人所得税。纳税人平时取得综合所得的情形复杂，无论采取什么样的预扣预缴方法，都不可能使所有纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，两者之间就有可能产生“差额”，就需要通过年度汇算进行调整，对已缴税款进行多退少补。[2024-11-06 17:53:54]

主持人

城乡居民基本医疗保险可以通过什么渠道申报缴费？[2024-11-06 17:58:05]

麻勇

缴费人选择自行申报缴费的，可以通过微信、支付宝、协作银行手机APP、山西省电子税务局等渠道办理缴费，也可以到协作银行网点通过自助机或柜台办理缴费。[2024-11-06 17:58:19]