主持人

我家孩子今年6月参加完高考，9月就要上大学，请问之前填报的子女教育专项附加扣除，应该如何在个税App上进行修改呢？[2024-08-22 09:30:00]

李嘉欣

这种情况要在原有的子女教育专项附加扣除信息上新增一条信息，您可以通过个人所得税APP进行操作： 登录个人所得税APP，点击下方“办&查”—专项附加扣除—子女教育—选择查询扣除年度；选择子女后，新增一条子女教育信息：“当前受教育阶段”选择“大学本科”，并填写具体信息；选择“扣除比例”和“申报方式”即可；操作完成后，您本年度的“子女教育”专项扣除会有两条记录，一条是“高中阶段教育”，另一条是“大学本科”。[2024-08-22 09:30:39]

主持人

如何扣缴申报个人所得税劳动报酬所得？[2024-08-22 09:32:56]

李嘉欣

个人所得税扣缴申报可通过自然人电子税务局扣缴端（部分企业可通过网页端）进行操作。 对居民个人取得的劳务报酬所得属于综合所得，需要选择“综合所得申报”模块进行填报。非居民个人选择“非居民所得申报”进行填报。 以居民个人一般劳务报酬所得扣缴申报具体操作流程为例： 进入“人员信息采集”页面，人员状态选择“正常”，录入人员基本信息，任职受雇从业类型选择“其他”，完善其他各项信息填写保存后点击【报送】，人员报送成功后即可进行综合所得申报； 点击【综合所得申报】—【劳务报酬（一般劳务、其他非连续劳务）】，然后逐个点击【添加】或在模版中填写后导入数据，根据收入类型选择对应的申报进行填写； 数据填写无误后，点击左侧【综合所得申报】，依次进行税款计算，附表填写，申报表报送，进行发送申报； 发送申报后，如有税款需要记得点击左侧税款缴纳进行缴纳税款哦！[2024-08-22 09:33:08]

主持人

我是会计，如何进行单位职工社保费申报？[2024-08-22 09:37:19]

李嘉欣

打开电子税务局，选择【企业业务办理】登录后，点击【地方特色】—【社保业务】—【职工参保信息查询】，可以查询单位所有职工或者单个职工的参保信息（在参保登记有效期内的人员才可以进行申报缴款）； 点击【日常工资调整】按钮进入日常缴费工资申报功能，系统直接弹出引导性提示；进入日常工资调整页面，若已添加职工则会直接带出职工信息；否则，点击【添加职工】，勾选职工信息后点击【添加】；添加职工信息后，单位可根据需要选择按人员调整工资或者按险种调整工资的工资申报方式；据实填写调整后工资和生效月份，勾选数据之后点击左上角【提交】进行申报； 工资申报记录成功后，点击社保业务下的【单位社保费申报】按钮，进入单位社保费申报功能，系统自动带出该单位未申报的社保费申报数据。单位可根据费款所属期、单位编号或社保经办机构筛选所需要申报的数据，点击【提交申报】按钮； 申报成功则跳转至“申报缴费查询”页面，对于已申报未缴款数据，单位可以点击【缴款】功能进行缴款。[2024-08-22 09:37:33]

主持人

我是灵活就业人员，收到短信说“应缴社保费扣款失败”，应该如何处理呢？[2024-08-22 09:42:20]

李嘉欣

若当月未批扣成功，可以在指定银行卡中存足费款等待下一个月批扣。灵活就业人员养老保险费每月均会发起批量扣款，在本年度内，前期未扣款成功的费款会在后续一并扣缴。如果您已提前存足费款仍扣款失败，请及时向银行核实银行卡使用状态是否正常。[2024-08-22 09:42:44]

主持人

我是灵活就业人员，今年经济压力有点大，想现在少缴点保险，以后有钱了再多缴点，这种可以吗？[2024-08-22 09:44:04]

李嘉欣

可以。可以通过变更养老保险缴费档次实现的，每年12月1日—20日灵活就业人员可以变更次年的缴费档次，新档次自次年1月生效，缴费档次一经确定，一个年度内不能变更。需要注意的是不管按照哪个档次，个人账户里的金额是累计计算的。[2024-08-22 09:44:35]

主持人

工作原因异地租房是否可以享受住房租金专项附加扣除？[2024-08-22 09:45:51]

李嘉欣

符合条件的纳税人在主要工作地租房的支出可以享受住房租金扣除，纳税人因外派工作调动等原因，实际工作地点发生变动的，以实际工作地为主要工作城市，享受住房租金专项附加扣除。[2024-08-22 09:46:09]

主持人

出售者通过“反向开票”销售报废产品，可以享受哪些增值税优惠政策？[2024-08-22 09:46:58]

李嘉欣

根据《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》(2024年第5号，以下简称5号公告)第一条规定，自2024年4月29日起，自然人报废产品出售者向资源回收企业销售报废产品，符合条件的资源回收企业可以向出售者开具发票。出售者通过“反向开票”销售报废产品，可按规定享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税和3%征收率减按1%计算缴纳增值税等税费优惠政策。后续如小规模纳税人相关税费优惠政策调整，按照调整后的政策执行。出售者应以每月通过“反向开票”销售报废产品的累计销售额作为依据，判断能否适用上述增值税优惠政策，可能涉及多个资源回收企业向其“反向开票”的销售额。[2024-08-22 09:47:33]

主持人

单位没有建立工会组织是否需要申报工会经费？[2024-08-22 09:50:54]

李嘉欣

根据《中华人民共和国工会法》和《中国工会章程》的有关规定，上级工会应加大工作力度，帮助和指导尚未组建工会的企业、事业单位、机关和其他社会组织（以下统称筹建单位）的职工筹建工会组织。 自上级工会批准筹建工会的次月起，筹建单位每月按全部职工工资总额的2%向上级工会拨缴建会筹备金。实行委托代收建会筹备金的，上级工会应向代收部门提供筹建单位的名称、职工人数、工资总额、建会筹备金等信息。也就是说，无论企业有没有成立工会，都需要缴纳工会经费。[2024-08-22 09:51:09]

主持人

独立核算的分公司需要独立缴纳企业所得税吗？[2024-08-22 09:53:39]

李嘉欣

独立核算与非独立核算方式均为会计概念，采取哪一类会计核算方式应由纳税人自行根据实际情况确定，税务机关对此没有要求。 根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年57号）第二十四条规定：“以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供本办法第二十三条规定相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税，视同独立纳税人的分支机构，其独立纳税人身份一个年度内不得变更。” 因此，如果分支机构符合国家税务总局公告2012年第57号第二十四条规定，应视同独立纳税人就地缴纳企业所得税。如果分支机构不属于上述视同独立纳税人情形，则需要按照《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，即居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。[2024-08-22 09:53:54]

主持人

公司购买二手车需要缴纳车辆购置税吗？[2024-08-22 09:58:25]

李嘉欣

车辆购置税实行一次性征收。如果购置的二手车已经缴纳过车辆购置税，则不用再重复缴纳车辆购置税。 如果购置的二手车属于免税、减税车辆，但是因转让、改变用途等原因，不再属于免税、减税范围的车辆，则应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。[2024-08-22 09:58:58]