时间：2026年05月12日 9：00-10：00
嘉宾：国家税务总局临汾市尧都区税务局 张智强 国家税务总局临汾市尧都区税务局 白紫璇
简介：为精准解答小规模纳税人办税疑难，切实化解涉税实操难题，持续优化税收营商环境，今天，我们邀请到了国家税务总局临汾市尧都区税务局张智强和白紫璇为大家作政策解读。
各位网友，大家好！欢迎来到本期在线访谈。今天，我们邀请到了国家税务总局临汾市尧都区税务局张智强和白紫璇两位同志，围绕小规模纳税人涉税问题进行解答。欢迎两位嘉宾，也欢迎大家踊跃提问，积极参与。[2026-05-12 09:00:00]
各位网友，大家上午好！[2026-05-12 09:02:11]
大家好！[2026-05-12 09:03:01]
2026年1月1日，《中华人民共和国增值税法》及其实施条例正式施行，其中关于增值税税率与征收率方面有什么变化？[2026-05-12 09:03:48]
根据《中华人民共和国增值税法》第八条以及第十一条规定，小规模纳税人可以按照销售额和征收率计算应纳税额的简易计税办法，计算缴纳增值税。适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为3%。现行13%、9%、6%的三档税率不变，小规模纳税人简易计税征收率统一为3%并法定化，税制更加简明稳定。关于税率与征收率方面的变化我们可以总结为税率维持不变，征收率简化。[2026-05-12 09:04:56]
小规模纳税人怎么申报增值税？具体操作流程是什么？[2026-05-12 09:08:34]
增值税小规模纳税人需要办理增值税及附加税费申报的，可以登录电子税务局，点击【我要办税】，选择【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】功能菜单，进行申报。 进入系统后，系统会根据身份特征和历史涉税行为，自动匹配申报模式，分别为确认式申报、填表式申报，数据填列完成后可点击【提交】，在点击确认声明后即申报成功，系统自动跳转申报成功页面。[2026-05-12 09:09:53]
哪些纳税人可以申报享受“六税两费”减免优惠？[2026-05-12 09:14:12]
六税两费包括资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。具体的享受群体是增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，以上几个税费种按规定可以享受减半征收。[2026-05-12 09:15:34]
小规模纳税人可以放弃减免税、开具增值税专用发票吗？[2026-05-12 09:19:21]
可以。按照《中华人民共和国增值税法》第二十七条的规定，纳税人可以放弃增值税优惠；放弃优惠的，在三十六个月内不得享受该项税收优惠，小规模纳税人除外。根据《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》第一条和第四条明确，小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点标准的，可以选择全部或者部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票。小规模纳税人适用减按1%征收率征收增值税政策的，可以选择全部或者部分应税交易放弃减税并开具增值税专用发票。[2026-05-12 09:20:12]
下面进入网友提问环节，请广大网友积极提问！[2026-05-12 09:25:35]
自然人报废产品出售者通过“反向开票”销售报废产品能否享受小规模纳税人增值税减免政策？[2026-05-12 09:26:13]
根据《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》规定：出售者通过“反向开票”销售报废产品，可按规定享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税和3%征收率减按1%计算缴纳增值税等税费优惠政策。后续如果小规模纳税人相关税费优惠政策调整，按照调整后的政策执行。出售者通过“反向开票”销售报废产品，当月销售额超过10万元的，对其“反向开票”的资源回收企业，应当根据当月各自“反向开票”的金额为出售者代办增值税及附加税费申报，并按规定缴纳代办税费。[2026-05-12 09:27:05]
我们公司是一家增值税小规模企业，同时也是小微企业，我们作为小规模企业享受的增值税减免部分需要缴纳企业所得税吗？[2026-05-12 09:32:11]
根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。 本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。因此，需要申报计入企业所得税应纳税所得额。[2026-05-12 09:33:12]
我属于会计核算健全的小规模纳税人，可以办理一般纳税人登记吗？什么时候生效、什么时候申报呢？[2026-05-12 09:38:42]
《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》第二条规定，年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以办理一般纳税人登记。《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》第六条第二款规定，纳税人年应征增值税销售额未超过规定标准，办理一般纳税人登记的，一般纳税人生效之日为办理登记的当期1日。[2026-05-12 09:40:08]
我们提供劳务派遣服务，可以以含税销售额扣除支付给员工的工资、福利等支出后的金额来计税吗？[2026-05-12 09:46:05]
不可以。自2026年1月1日起，小规模纳税人提供劳务派遣服务不再适用差额征税政策，不得扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利、社保及住房公积金等支出。[2026-05-12 09:48:10]
如果没有在规定期限内申报，会有什么影响？[2026-05-12 09:51:02]
根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。 如果纳税人不进行纳税申报，导致不缴或者少缴应纳税款的，除了追缴税款、加收滞纳金外，还会处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 除此之外，根据纳税缴费信用评价相关规定，未按规定期限纳税申报的，按税种按次扣分，每逾期一次扣5分，会直接影响企业纳税信用级别，进而影响发票领用、贷款、招投标、享受税收优惠等诸多事项。[2026-05-12 09:52:13]
由于时间有限，今天的在线访谈就到此结束了。感谢网友们的积极参与，感谢两位嘉宾的耐心解答！下期再见！[2026-05-12 09:58:13]
大家再见！[2026-05-12 10:00:00]
