主持人

各位网友，大家好！欢迎来到今天的在线访谈。今天，我们邀请了国家税务总局临汾市尧都区税务局第一税务分局张智强和周志宇两位同志，围绕近期社保费征收相关热点问题进行解答。欢迎两位嘉宾，也欢迎大家踊跃提问，积极参与。[2025-10-21 09:00:00]

国家税务总局临汾市尧都区税务局第一税务分局 张智强

各位网友，大家上午好！[2025-10-21 09:02:01]

国家税务总局临汾市尧都区税务局第一税务分局 周志宇

大家好！[2025-10-21 09:02:56]

主持人

年度社保费的年度缴费工资是如何确定的？[2025-10-21 09:03:12]

国家税务总局临汾市尧都区税务局第一税务分局 张智强

用人单位申报的年度缴费工资口径为职工本人上年度的月平均工资，既不是社会平均工资，也不是社会平均工资的上下限；用人单位应当按照年度缴费工资口径如实申报，不能用社会平均工资或社会平均工资上下限替代职工本人上年度的月平均工资。否则，用人单位可能会因未足额缴纳社会保险费承担相应的法律责任。[2025-10-21 09:04:01]

主持人

社保和医保申报失败或未及时申报是否会导致信用扣分？[2025-10-21 09:08:11]

国家税务总局临汾市尧都区税务局第一税务分局 周志宇

2025年5月，国家税务总局发布《纳税缴费信用管理办法》，首次将社会保险费纳入信用管理体系，“纳税信用”升级为“纳税缴费信用”，实现“税费同评”。该办法自2025年7月1日起施行，企业若未按时足额缴纳社保或虚构劳动关系骗保等，将直接影响信用评级。[2025-10-21 09:09:24]

主持人

社保费逾期申报会不会有罚款呢？[2025-10-21 09:12:44]

国家税务总局临汾市尧都区税务局第一税务分局 张智强

社保费逾期申报是没有罚款的，但是会有滞纳金，自2024年1月1日起，社保费跨年缴纳会按日加收万分之五的滞纳金。[2025-10-21 09:13:34]

主持人

灵活就业养老保险的最低缴费年限从15年提高到20年了吗？[2025-10-21 09:15:23]

国家税务总局临汾市尧都区税务局第一税务分局 周志宇

是这样的，最低缴费年限需要与职工同步调整，设立5年缓冲期，在2025至2029年期间，最低缴费年限仍保持15年不变；从2030年1月1日起，用10年时间，每年提高6个月，将按月领取基本养老金最低缴费年限由15年逐步提高到20年。[2025-10-21 09:16:34]

主持人

下面进入网友提问环节，请广大网友积极提问！[2025-10-21 09:19:23]

夏天的风

我们企业为全体员工支付的补充养老保险费和补充医疗保险费能在企业所得税税前扣除吗？[2025-10-21 09:21:04]

国家税务总局临汾市尧都区税务局第一税务分局 张智强

根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》的规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除，超过的部分不予扣除。[2025-10-21 09:23:12]

浮云

企业职工养老保险费跨月补缴，还需人社部门核定吗？[2025-10-21 09:29:13]

国家税务总局临汾市尧都区税务局第一税务分局 周志宇

需要。2023年12月以前属期的费款补缴仍需要人社部门进行核定。但是，人社部门传递正确参保登记信息后，2023年12月及以后属期费款跨月补缴不再需要人社核定，可以通过社保费管理客户端日常申报模块进行申报。[2025-10-21 09:30:22]

玫瑰

我们公司最近招了一个新员工，他没有办理灵活就业停保，我们现在需要为他进行补缴，可以线上办理吗？[2025-10-21 09:34:20]

国家税务总局临汾市尧都区税务局第一税务分局 张智强

可以，但是需要先为该员工办理灵活就业停保和企业职工参保，才可以在电子税务局办理社保费补缴。[2025-10-21 09:36:22]

霓虹

我们单位缴纳社保费时因余额不足，进行了部分缴费，后续补足款项的时候在新电子税局哪个模块继续缴纳社保费？[2025-10-21 09:40:33]

国家税务总局临汾市尧都区税务局第一税务分局 周志宇

您在登录新电子税局后，首页上方点击【地方特色】，页面跳转后，点击【社保业务】-【社保费部分缴纳】，页面跳转后选择【待缴款信息列表（社保费）】，查询到“相应待缴款信息”后点击【缴纳】就可以完成缴费了。[2025-10-21 09:43:53]

黄河之歌

社保费显示申报成功了，但是扣款失败了，应该怎么处理？[2025-10-21 09:47:55]

国家税务总局临汾市尧都区税务局第一税务分局 张智强

社保费扣款失败存在多种情况，一是若缴费系统界面显示账户余额不足支付，缴费人需要补足账户余额后重新缴款。二是若缴费系统界面显示银行账号与户名不符，缴费人需要与主管税务机关、开户银行核对三方协议信息内容。三是若缴费系统界面显示共享参数表中无此预算科目或辅助标志错误，缴费人需要与主管税务机关确认核定信息是否有误。四是若缴费系统界面显示账号不存在、未签约、状态错误、不允许扣款、银行系统内部错误，缴费人需要与开户银行核对账户信息。五是若缴费系统界面显示核心征管连接税库银超时、通信异常、税库银系统无法访问、系统当前非工作状态等提示，缴费人可先行退出操作界面，重新发起缴费要求。您需要核对自己属于哪种情况，根据不同的情况按照相应的方式进行处理就可以。[2025-10-21 09:49:12]

夏雨冬雪

我公司如有新增或减少的参保人员，应如何申报社保费？[2025-10-21 09:56:13]

国家税务总局临汾市尧都区税务局第一税务分局 周志宇

如果您本月还未进行社保费申报缴费，可以先至人社、医保部门办理完成新增、减员手续，再进行社保费申报。当月有新参保人员先通过【新参保职工工资申报】模块申报缴费工资，再通过【单位社保费】模块申报社保费。如果您当月社保费已申报缴费后又新增参保人员的，增员部分可直接单独申报，不用再作废重新申报了。[2025-10-21 09:57:34]

主持人

由于时间有限，今天的在线访谈就到此结束了。感谢网友们的积极参与，感谢两位嘉宾的耐心解答！下期再见！[2025-10-21 10:02:03]

嘉宾

大家再见！[2025-10-21 10:03:42]