主持人

尊敬的纳税人缴费人，近期我们收到了一些关于“六税两费”方面的问题，现在我们邀请国家税务总局晋中市税务局纳税服务科宁杰和王雪菊就大家关心的一些问题进行在线解答。[2025-11-05 16:01:11]

国家税务总局晋中市税务局 宁杰

大家好，我是国家税务总局晋中市税务局纳税服务科宁杰，很高兴和大家一起解读、学习“六税两费”相关政策。[2025-11-05 16:03:24]

国家税务总局晋中市税务局 王雪菊

大家好，我是国家税务总局晋中市税务局纳税服务科王雪菊。[2025-11-05 16:04:38]

主持人

企业办理首次汇算清缴申报后，对于首次汇算清缴申报前已按规定缴纳的“六税两费”，是否需要进行更正？[2025-11-05 16:06:25]

国家税务总局晋中市税务局 宁杰

根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）规定，登记为增值税一般纳税人的新设立企业，按规定办理首次汇算清缴申报前，已按规定申报缴纳“六税两费”的，不再根据首次汇算清缴结果进行更正。[2025-11-05 16:08:07]

主持人

预缴时享受了小型微利企业所得税优惠政策，汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件怎么办？[2025-11-05 16:14:52]

国家税务总局晋中市税务局 王雪菊

根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（2023年第6号）第六条规定，企业预缴时享受了优惠，但汇算清缴时发现不符合条件的，应当按照规定补缴企业所得税税款。[2025-11-05 16:17:14]

主持人

逾期办理汇算清缴或更正汇算清缴申报是否需要对“六税两费”的申报进行相应更正吗？[2025-11-05 16:21:38]

国家税务总局晋中市税务局 宁杰

根据国家税务总局2022年第3号公告，登记为增值税一般纳税人的小型微利企业、新设立企业，逾期办理或更正汇算清缴申报的，应当依据逾期办理或更正申报的结果，对“六税两费”申报进行相应更正。[2025-11-05 16:23:28]

主持人

公司符合“六税两费”减免条件，但上个月申报时忘记勾选优惠选项，已经全额缴纳了税款。这种情况还能追回减免的税款吗？[2025-11-05 16:29:56]

国家税务总局晋中市税务局 王雪菊

为确保纳税人足额享受减免优惠，纳税人符合条件但未及时申报享受减免优惠的，可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款，或者申请退还税费款。对于申请抵减以后纳税期的应纳税费款的，系统将在纳税人下次申报时，自动抵减同税费种的应纳税费款。[2025-11-05 16:33:29]

主持人

公司的所得税征收方式不是查账征收，还能享受小型微利企业的优惠吗？[2025-11-05 16:36:55]

国家税务总局晋中市税务局 宁杰

不受征收方式限定。无论企业所得税实行查账征收方式还是核定征收方式的企业，只要符合条件，均可以享受小型微利企业所得税优惠政策。[2025-11-05 16:40:22]

主持人

“六税两费”优惠政策是只有小型微利企业才能享受吗？[2025-11-05 16:44:11]

国家税务总局晋中市税务局 王雪菊

不是。根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）规定：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。[2025-11-05 16:48:50]

主持人

公司既是高新技术企业，又符合小型微利企业条件，能否同时享受两种企业所得税优惠政策？[2025-11-05 16:51:57]

国家税务总局晋中市税务局 宁杰

不能叠加享受。根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》第二条明确规定，高新技术企业与小型微利企业所得税优惠同属税率式优惠，企业需选择最优惠的政策执行。[2025-11-05 16:53:28]

主持人

由于时间关系，今天的互动交流到此结束，谢谢大家！[2025-11-05 16:59:23]