时间：2026年07月10日 10:30-11:30
嘉宾：国家税务总局长子县税务局高昕宇、国家税务总局沁县税务局周楚坤
简介：两位税务干部围绕新电子税务局和数电发票的相关知识和业务操作进行具体讲解，并进行相关热点问题解答。
各位纳税人缴费人朋友，大家上午好，欢迎来到山西省税务局新电子税局暨数电发票技术与应用可视答疑的现场，我是来自长治市税务局的高昕宇。[2026-07-10 10:30:00]
大家好，我是来自长治市税务局的周楚坤，非常高兴能和纳税人朋友们分享一下新电子税务局和数电发票的相关知识和业务操作。[2026-07-10 10:30:20]
我们今天的答疑主要分为两个部分。一是和大家分享一下往期答疑以及征纳互动平台上咨询的高频热点问题。二是针对现场纳税人朋友们提出的日常办税问题进行逐一解答。[2026-07-10 10:30:40]
是的，在答疑过程中，大家有任何疑问都可以直接发送在评论区，我们会尽力为大家解答，如果您的问题没有被及时关注到也不用担心，我们还给大家安排了答疑助手在评论区为大家解答，欢迎大家踊跃互动。[2026-07-10 10:31:16]
那楚坤，接下来让我们正式开始今天的答疑吧。首先我们来看看大家之前提出的热点问题都有哪些。第一个热点问题，纳税人在电子税务局开具蓝字发票时，系统提示“第一行商品简称不合法，合法值为生产生活服务，请检查”，遇到这种情况应该怎么办呢？那出现这种情况是因为近日电子税务局进行了系统升级，启用新的商品和服务税收分类编码，原税收分类编码中的现代服务或生活服务已取消，合并为生产生活服务。遇到这种提示呢，需要您对已维护的项目信息重新选择税收分类编码，或者是直接在蓝字发票开具界面输入商品名称，系统也会自动匹配税收分类编码。那具体如何操作呢？楚坤，你能为大家详细讲解一下吗？[2026-07-10 10:31:42]
当然可以，接下来我们以餐饮服务为例来演示一下，第一种方法，在已维护的项目信息里重新选择税收分类编码，登录电子税务局，点击我要办税-发票使用-开票信息维护功能菜单，在开票信息维护界面，选择项目信息维护，找到之前维护的项目名称，点击修改按钮，删除原有的商品和服务税收分类编码，依次点击右侧销售服务-生产生活服务-餐饮住宿服务-餐饮服务，或点击商品和服务税收分类编码下的搜索图标，进行手动赋码，修改完成后，点击保存，然后返回蓝字发票开具界面，选择更新后的项目信息，确认开票信息无误后开具发票即可。第二种方法，在蓝字发票开具页面，直接在项目名称框手动输入具体名称，如“餐饮服务”，按回车键后系统会自动匹配最新的税收分类编码，商品简称会自动显示为生产生活服务，即可正常开票。[2026-07-10 10:32:46]
楚坤的讲解非常详细，那您可以根据自己的操作习惯来选择相应的解决方法就可以了，让我们接着来看下一个热点问题，如何查询是否已按期申报所有税费，在日常办税辅导中有很多朋友咨询过类似的问题，尤其是在大征期，需要申报的税费种类较多，偶尔就会出现某个税种被遗漏的情况，那在这里我给大家分享电子税务局的操作路径，可以帮助大家检查是否已按期申报所有税费，我们以企业业务登录电子税务局后，在首页-我的待办-本期应申报，就可以查看本期应申报税费的情况，标签状态会显示该申报表是否已申报，如果发现有未申报的报表，可以直接点击操作完的填写申报表，跳转至对应报表的申报页面电子税务局之后通过我要查询-一户式查询-未申报查询功能模块，也可以查询到当前未申报税费的情况。[2026-07-10 10:34:31]
这里要再次提醒大家，本月申报截止日期为7月15日，如果您还有未申报完成的税费种要尽早完成申报，那我们继续看下一个热点问题，如何进行财务会计制度备案，这个其实也是我们很多纳税人会向税务机关咨询较多的问题，接下来我为大家演示一下具体操作。首先登录电子税务局后，点击我要办税-综合信息报告-财务会计制度及核算软件备案报告，进入功能菜单，系统会根据纳税人涉税数据，自动判别纳税人办理是首次办理或非首次办理，如为首次办理，系统自动带出部分预填信息，需要您确认，对预填有误的进行修改，对会计制度、会计核算方法、会计核算软件相关信息补充完善，点击会计报表情况卡片右上角的编辑，可对会计报表报送情况进行选择，点击编辑进入填写，点击确定完成填写，填写完成确认无误后点击提交，即可完成该业务办理，如为非首次办理，系统自动带出纳税人当前正在使用的备案信息，您可以对当前备案的会计制度信息、会计核算方法、会计核算软件信息进行修改，同样可以点击会计报表情况卡片右上角的编辑，对会计报表报送情况进行修改，若您的历史备案信息即将到期，可点击左侧导航栏上方加新增按钮新增备案信息，有效期起默认为上条备案信息有效期止加一日，有效期止默认为9999年12月31日，但可以修改，这里需要注意，新增备案信息必须与历史备案信息连续，不得有重叠，不得有间隔，备案信息不得包含已申报属期，不得早于税务登记日期，如果纳税人无历史备案信息，点击加新增，则进入刚刚讲到的首次办理模式，填写完成确认无误后点击提交按钮即可完成本次修改。[2026-07-10 10:36:14]
楚坤的操作讲解非常详细了，这里我再给大家补充几点注意事项，第一点，纳税人财务会计制度及核算软件发生改变后，需要注意要在十五日内及时向主管税务机关备案，以免双方不同步而产生涉税风险；第二，若您已经进行了财务报表报送，不得修改对应申报属期的备案信息，如果想要修改需要先作废对应申报属期的财务报表报送信息；第三，备案信息必须连续，不得有重复、不连续的情况。[2026-07-10 10:39:35]
感谢昕宇的补充，我们来看下一个问题，通过电子税务局应申报税费种信息报告模块，新增增值税税费种信息，税目项显示暂无数据怎么办？如果出现这种情况，通常是因为企业认定的行业已有对应税目的税种认定，如果需要增加其他税目，需要补充行业信息，才能看到该行业的税目，具体操作是这样的，登录电子税务局后，点击我要办税-综合信息报告-涉税市场主体身份信息变更功能菜单，进入涉税市场主体身份信息变更页面后，点击新增，在变更项目中，选择国标行业（附），在自动弹出的页面中，变更后内容，点击新增，选择需增加的行业，点击确定，系统提示保存成功后即可完成信息添加，完成行业信息变更后，返回应申报税费种信息报告模块，点击新增，即可根据新增的行业信息补充相应的税费种认定。[2026-07-10 10:40:30]
那我们继续来看下一个热点问题，发票额度不够，如何提额呢？那很多企业可能因为业务量上涨，原有的开票额度会出现不够用的情况，其实操作非常简单，我来给大家演示一下，我们在以企业业务登录电子税务局后，点击我要办税，选择发票使用，点击发票额度调整申请，进入模块之后，点击新增申请按钮，系统弹出发票额度新增申请页面，系统会自动带出基本信息，需要您根据自己企业的实际情况来填写申请调整额度类型等相关信息，然后下拉至附件资料模块，上传相关附件资料后，点击申请，提交申请后会弹出提示说您的申请已提交成功，本次申请需税务人员人工审核，审核完成后系统将实时返回审批结果，请耐心等待，这个时候我们点击确定即可，在提交申请后您也可以在发票额度调整申请模块查询发票额度调整的审核进度，对于审核状态为已提交的，可以通过操作模块进行撤销或下载申请表的操作。[2026-07-10 10:42:13]
我们来看下一个热点问题，如何查询和下载已开发票的数据？实际操作中，有很多纳税人开具发票之后没有及时保存，想要再次去查找曾经开过的发票，却找不到了。那这种情况下怎么办呢？已经开具的发票，在税务数字账户就可以找到。接下来大家跟我一起来看一下具体操作步骤。登录电子税务局后，点击我要办税，税务数字账户，发票业务，进入发票业务界面之后，点击发票查询统计，然后点击全量发票查询，查询类型选择开具发票，输入开票日期起止信息之后，点击查询，相应的发票信息就会显示在下方，在跳转的页面，可以选择发票文件格式下载，也可以点击发票打印按钮直接打印发票，如果想要批量下载发票，也可以在结果展示列勾选需要下载的发票数据，点击下载，下载选中，在弹出的提示框选择文件下载类型，点击确认即可批量下载发票。可以通过批量导入、导出进度查询功能，查看本次发票批量下载的进度。[2026-07-10 10:44:13]
楚坤详细讲解了已开发票的查询和下载操作。刚刚，我们给大家分享了新电子税务局和数电发票的一些热点问题。如果说您对我们所讲解的操作步骤没跟上，可以在答疑结束后随时扫码观看回放。那如果您对刚刚解答的问题还有其他疑问，也可以随时发送在评论区。楚坤，我刚看到评论区已经有很多朋友在提问了。接下来让我们抓紧时间进入今天的实时答疑环节吧。[2026-07-10 10:46:19]
好的。我看到这里有位朋友问到了，收到发票后如何查看项目名称对应的商品和服务税收分类编码？购买方收到发票后，如果需要确认销售方发票开具时使用的商品和服务税收分类编码是否准确，可以通过电子税务局全量发票查询模块查询。登录电子税务局后，点击我要办税、发票使用、发票查询统计、全量发票查询、查询类型选择取得发票，输入数电发票号码、开票日期等条件进行查询，点击导出，将查询结果导出为Excel文件，在文件中就包含了税收分类编码列，您可以直接查看对方发票对应的编码。[2026-07-10 10:47:05]
那我们继续来看下一个问题，这里有位朋友问到，之前暑期的财务报表数据有误，如何修改呢？那您可以在以企业业务进入电子税务局之后呢，依次选择我要办税、税费申报及缴纳、财务报表报送，进入财务报表报送及更正模块，进入之后呢，选择需要更正的所属期以及报送小类之后，点击下一步，系统会弹窗提醒“该所属期已完成申报，是否要进行该所属期的申报错误更正？”这个时候呢，我们点击确定，即可跳转至已经申报过的该所属期的财务报表明细界面了，那您根据需要修改完毕之后呢，点击提交申报，就完成更正操作了。[2026-07-10 10:48:10]
但是需要提醒您的是，重新报送后，原报表将被覆盖，无法再进行查询。我们来看下一个问题，有一位朋友问到，如何在新电子税务局查询缴款信息呢？登录电子税务局后，您可以依次点击，我要查询、一户式查询、缴款信息查询，进入模块后，输入查询条件即可查询您的缴款信息。[2026-07-10 10:49:20]
那我们继续来看评论区还有什么问题，这位纳税人朋友提问说，我把房子租给别人了，对方跟我要发票，我需要去办税大厅开吗？是不需要的，自然人出租住房需要代开发票的，可以直接通过电子税务局代开增值税发票模块来办理。那这个业务呀，也是平常我们办税服务大厅呢，会辅导较多的业务。接下来，让我们来给大家演示一下具体的操作步骤。出租方以自然人业务登录电子税务局后，点击我要办税、发票使用、代开增值税发票，进入模块，点击出租不动产，进入代开申请页面，您需要根据实际情况来填写不动产和合同信息，代开申请人类型选择为产权人，填写选择不动产坐落地址、不动产用途、不动产权证书号、建筑面积、租赁合同金额、合同租赁期等数据，并上传相关资料后点击下一步，填写发票信息，录入购买方信息、项目名称等数据，点击下一步，需要勾选是否开票给自然人，若购买方为自然人呢，只能开具数电普票，在发票信息填写完成后，点击下一步，进入纳税信息确认界面，系统会根据您填写的发票信息，自动加载应纳税款信息，您确认无误后点击提交申请，提交申请等待审核通过后，选择已审核通过的申请项，点击缴税。那完成缴款之后呢，您可以进行发票的开具和下载。[2026-07-10 10:51:56]
我这里也看到一位自然人朋友提出的问题。他说，最近我在商场买了一台电脑，想让卖家开增值税发票，我想问，作为消费者个人不能要求开专票吗？确实是这样规定。纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额，但是属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票。第一种，应税销售行为的购买方为消费者个人的；第二种，发生应税销售行为适用免税规定的，因此，如果消费者个人需要发票，商家是不得开具增值税专用发票的，只可以开具普通发票。[2026-07-10 10:54:45]
那看来大家在实际生活当中呀，对于开票方面还是有很多困惑的。那我看到这里也有位朋友问到数电票开具之后可以作废吗？是不可以的。根据现行发票管理规定，数电发票一旦开具不支持作废操作，不过也不用担心，如果您在蓝字数电发票开具后发生销售退回包括全部退回和部分退回，以及开票有误、应税服务终止，包括全部终止和部分终止，还有销售折让等情形的，可以按照规定开具红字数电发票。您登录电子税务局之后呢，可以通过开票业务、红字发票开具、红字发票确认信息录入，来进入模块，录入查询条件进行查询后呢，选择对应的蓝字发票，即可发起红冲流程。[2026-07-10 10:57:33]
如果蓝字数电发票未进行用途确认及入账确认的，开票方发起红冲流程并直接开具红字数电发票，发票已进行用户确认或入账确认的，开票方或售票方均可发起红冲流程，并经对方确认红字发票信息确认单后，由开票方开具红字数电发票，确认单发起后72小时内未经确认的，自动作废。若蓝字数电发票已用于出口退税，勾选和确认数电发票已用于出口退税通过后，由开票方发起红冲流程，并直接开具红字数电发票。[2026-07-10 10:58:36]
那在这里呀，还有需要注意的特殊情况是农产品收购发票、报废产品收购发票以及光伏收购发票等，无论是否进行了用途确认或入账确认均由开票方来发起红冲流程，并直接开具红字数电发票。这位朋友的问题是发票进行红冲后，当月的可用发票额度会增加吗？那纳税人开具数电发票后，当月开具红字数电发票的，电子发票服务平台会同步增加其可用发票额度。但是要注意有两种特殊情形。第一种，如果是跨月开具红字数电发票，或者开具红字数电发票无法对应数电发票的，电子发票服务平台不增加其当月可用发票额度。那第二种情形，对于销售折让的情形，也不会增加其可用发票额度。[2026-07-10 11:03:15]
我们继续来看一下评论区还有哪些问题。我看到这里有朋友问到，新办企业开立银行账户是否需要在税务机关备案呢？答案是需要的。根据中华人民共和国税收征收管理法实施细则第十七条规定，从事生产、经营的纳税人，应当自开立基本存款账户或者其他存款账户、账户信息变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告，那您在以企业业务登录电子税务局后呢，依次点击，我要办税、综合信息报告、存款账户账号报告，即可进入模块，进入之后呢，点击新增账户，填写相关信息之后，保存提交就可以了。[2026-07-10 11:06:05]
我看到有一位朋友问道，电子税务局如何查询汇总纳税分支机构开票数据？总机构以企业业务登录电子税务局，点击我要办税、发票使用、发票查询统计，在发票查询统计界面，点击汇总纳税分支机构开票数据查询，进入汇总纳税分支机构开票数据查询界面，点击设置，选择是，启用汇总分支机构开票数据功能，选择汇总开票数据所属期，系统即可展示。那我们继续来看下一个问题。这里有位朋友问到，为什么我以办税员身份进入新电子税务局后，点击我要办税显示空白呢？那遇到这种情况呀，您可以通过点击首页右上角的头像处来进入账户中心，人员权限查看模块，查看当前人员身份所勾选的权限，那如果说没有涉税办理和税费申报等权限呢？需要法定代表人或者是财务负责人，以企业业务登录电子税务局后，同样通过账户中心、人员权限管理的模块，可以增加或者修改办事人员的权限。[2026-07-10 11:13:43]
我刚才看到有一位朋友的问题经常被大家问到。他说未缴款成功导致税费款被锁定，我应该怎么处理？您需要进入税费缴纳模块，选择缴款凭证处理，进行解锁操作，解锁成功后，可重新进行缴款，那我们看到呀，大家今天都非常的热情，都在积极踊跃的互动。[2026-07-10 11:21:14]
但是由于时间原因呢，本次的答疑到这里就要接近尾声了。[2026-07-10 11:21:53]
希望今天的交流能够让您有所收获。再次感谢各位纳税人缴费人朋友对于税收工作的关心、支持与包容。如果您还有其他的问题或者任何意见建议，欢迎通过12366纳税缴费服务热线或征纳互动平台给我们留言。[2026-07-10 11:22:01]
如果您对今天所解答的问题没有完全了解，也可以保存海报图片，扫描二维码随时观看今天的回放。[2026-07-10 11:22:28]
很高兴能和大家进行这次的交流，我们下次再见。[2026-07-10 11:22:42]
再见。[2026-07-10 11:23:03]
