时间：2024年09月04日 10:00-11:00
嘉宾：国家税务总局长治市税务局第二税务分局纳税服务科科长温丽君，纳税服务科秦雅静。
简介：聚焦重点行业和高校毕业生群体求职需求，创新服务模式，整合多方资源，便利高校毕业生等青年和广大经营主体及时了解适用税费优惠政策。
助力攻坚，就创青春。观众朋友们，大家好。您现在正在收看的是由长治市人力资源和社会保障局主办，长治市就业管理服务中心承办，长治日报社协办的长治市促进高校毕业生就业创业工作政策解读暨2024年高校毕业生等青年就业服务攻坚行动直播带岗活动。我们特意邀请到国家税务总局长治市税务局第二税务分局纳税服务科科长温丽君为我们分享和解读支持高校毕业生就业创业政策。[2024-09-04 10:02:01]
高校毕业生是宝贵的人才资源。促进这一群体的就业创业是基本的民生问题，事关人才队伍的建设，事关经济社会的发展。为深入学习贯彻习近平总书记在中央政治局第十四次集体学习时的重要讲话精神，落实党中央国务院和省委、省政府、市委、市政府关于促进高校毕业生青年就业工作的决策部署，我市人力资源部门制定了一系列相关措施促进未就业高校毕业生和失业青年就业创业工作。[2024-09-04 10:03:58]
近年来税务部门高度重视高校毕业生等青年群体的就业创业工作，把全面落实就业创业优先政策，吸引高校毕业生留长就业摆在突出的位置，制定了一系列税收优惠政策，旨在减轻创业者的税收负担，促进其创业活动的发展。那么高校毕业生创业可以享受到哪些税费减免优惠政策呢？今天我们也邀请到了国家税务总局长治市税务局第二税务分局纳税服务科科长温丽君和纳税服务科的秦雅静，为我们一起解读一下接下来的政策。你好。[2024-09-04 10:04:25]
主持人好。[2024-09-04 10:05:00]
温科长，这些税收优惠政策具体涵盖哪些方面？比如在企业所得税、个人所得税等方面有怎样的规定？[2024-09-04 10:06:13]
税收优惠政策具体涵盖多主体、多税种。从主体的方面来讲，大学生创业初期往往规模较小，相对应的税收优惠政策主要涉及的主体有个体工商户、小微企业和小规模纳税人；从税种方面来讲，涵盖作为主体税种的所得税和流转税，还有涉及面较广的财产行为税都包括在内。以所得税为例：小微企业的企业所得税应纳税所得额不超过300万元的实际税负率只有5%，而一般企业的税负率为25%。对个体工商户的个人所得税年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。[2024-09-04 10:09:24]
对于创业的高校毕业生来说，如何申请这些税收优惠？申请流程复杂吗？[2024-09-04 10:10:38]
流程很简单，无须专门申请，只需纳税人在申报纳税时，通过填写纳税申报表相关栏次，选择减免税性质代码及名称，享受各项税收优惠。[2024-09-04 10:11:55]
那么税收优惠政策能为高校毕业生创业带来多大的实际经济收益？能否举例说明？[2024-09-04 10:13:35]
带来的实际经济收益与创业主体的规模直接相关，规模越小获得的税收红利相对越大，比如：年收入不超过120万元的小规模纳税人企业，其增值税及附加税费全部免除（不享受税收优惠税负率为3.36%），如有应纳税所得额，企业所得税的税负率仅为5%（不享受税收优惠的税负率为20%）；如年收入大于120万元，小于等于500万元小规模纳税人企业，其增值税及附加税费的税负率为1.06%（不享受税收优惠为3.36%），如有应纳税所得额，且不超过300万元，企业所得税的税负率仅为5%（不享受税收优惠的税负率为20%）。[2024-09-04 10:16:46]
享受税收优惠政策有时间限制吗？如果有，具体是多长时间？[2024-09-04 10:18:00]
享受税收优惠政策有时间限制，暂定到2027年12月31日，后续国家会根据实际情况进行调整。[2024-09-04 10:21:35]
对于吸纳高校毕业生就业的企业，税收优惠力度有多大？会对企业的经营成本产生怎样的影响？[2024-09-04 10:22:12]
自2019年1月1日至2027年12月31日，企业招用在人力资源和社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。山西省定额标准为每人每年7800元。这一优惠可直接降低用人企业的税收成本。[2024-09-04 10:26:45]
如何确保税收优惠政策能够真正落实到每一位符合条件的高校毕业生及相关企业？有哪些监督机制？[2024-09-04 10:28:23]
税务机关充分利用智慧税务的大数据平台，对实时共享的高校毕业生信息、工商登记和税收申报等各方面信息进行比对，实时监控。设置与税收优惠政策相关的关键触点信息，建立相关计算模型，将主体信息及时与申报信息比对，对异常信息进行预警，推送至主管税务机关核实反馈，确保各项税收优惠应享尽享。[2024-09-04 10:29:00]
好的，那么接下来我们有请国家税务总局长治市税务局第二税务分局纳税服务科秦雅静来为我们一起解读支持高校毕业生就业创业税收优惠政策。[2024-09-04 10:29:55]
大家好，欢迎来到税收政策解读与就业指导直播间，今天我们将聚焦高校毕业生关注的税收优惠政策，在这我们将为大家详细地解析这些政策如何助你迈向职场，解答你们可能遇到的税务问题，让我们一起探索税务问题为高校毕业生带来的机遇和福利。[2024-09-04 10:30:25]
鼓励高校毕业生自主创业我们先说五点：一是高校毕业生创业税费扣减，二是增值税小规模纳税人减免增值税，三是小型微利企业减免企业所得税，四是个体工商户减征个人所得税，五是小微企业减免地方“六税两费”。具体来说，高校毕业生创业税费扣减享受主体是持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）的毕业年度内高校毕业生。优惠内容是2023年1月1日至2027年12月31日，持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）的毕业年度内高校毕业生从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。山西省规定标准为每户每年24000元。增值税小规模纳税人减免增值税享受主体是增值税小规模纳税人。优惠内容是自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数，以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的增值税小规模纳税人，免征增值税。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。小型微利企业减免企业所得税享受主体是小型微利企业。优惠内容是2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。个体工商户减征个人所得税享受主体是个体工商户。优惠内容是2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。小微企业减免地方“六税两费”享受主体是增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。优惠内容是2023年1月1日至2027年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。以上就是我为大家讲的五大点政策解读。[2024-09-04 10:55:13]
如果各位没有听明白的话，或者还想重新温习政策，我们可以登录国家税务总局官方网站查看。我们刚才的措施可以说是真情实意，监督也是坚强有力，也希望在真金白银的加持下，能让越来越多的高校学子选择长治，留在长治，创在长治，把长治作为奋斗青春的圆梦地，感谢二位。[2024-09-04 10:57:02]
