时间：2023年02月23日 15:30-16:20
嘉宾：国家税务总局长治市税务局货物和劳务税科崔婷婷，国家税务总局长治市税务局所得税科副科长史海霞，国家税务总局长治市税务局社会保险费和非税收入科副科长李强，国家税务总局长治市税务局财产和行为税科王峰。
简介：本期，长治税务部门将以“办好惠民事 服务现代化”为主题，围绕开展“便民办税春风行动”，以及近期税务工作的重点和热点问题进行解答，欢迎广大网友积极参与。
各位网友，大家好！欢迎参与国家税务总局长治市税务局举办的“便民办税春风行动”专题在线访谈，今天，我们邀请到了国家税务总局长治市税务局货物和劳务税科崔婷婷、所得税科副科长史海霞、社会保险费和非税收入科副科长李强以及财产和行为税科王峰，围绕近期工作重点，就在办税过程中广大纳税人缴费人普遍关心的问题，及纳税人缴费人特别关注的热点、难点问题进行答疑及讲解，欢迎广大网友积极参与。[2023-02-23 15:30:06]
各位网友大家好！[2023-02-23 15:30:10]
广大纳税人、缴费人，大家好。[2023-02-23 15:30:15]
各位网友大家好！[2023-02-23 15:30:20]
各位纳税人、缴费人，大家好。[2023-02-23 15:30:25]
2022年度个人所得税综合所得汇算清缴正式开启了，今年是实行“综合与分类相结合”的个人所得税制的第四个年头，需要办理个人所得税综合所得汇算的情形有哪些？现在有请史海霞副科长为大家讲解下。[2023-02-23 15:31:08]
符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算，一是已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；二是2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2022年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。[2023-02-23 15:33:16]
个人所得税综合所得汇算的退（补）税如何办理？[2023-02-23 15:34:03]
纳税人申请汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后，按照国库管理有关规定办理税款退库。纳税人未提供本人有效银行账户，或者提供的信息资料有误的，税务机关将通知纳税人更正，纳税人按要求更正后依法办理退税。为方便办理退税，2022年综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人，可选择使用个税 APP及网站提供的简易申报功能，便捷办理汇算退税。申请2022年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2021及以前年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2021及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理2021及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。纳税人办理汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的，纳税人需通过个税APP及网站或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。汇算需补税的纳税人，汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税 《纳税记录》中予以标注。纳税人因申报信息填写错误造成汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。[2023-02-23 15:40:17]
小规模纳税人免税月销售额标准调整以后，销售额的执行口径是否有变化？[2023-02-23 15:40:56]
现在已有网友开始提问，我们有请崔婷婷为这位网友解答一下。[2023-02-23 15:41:35]
没有变化。纳税人确定销售额有两个要点：一是以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。但为剔除偶然发生的不动产销售业务的影响，使纳税人更充分享受政策，本公告明确小规模纳税人合计月销售额超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过30万元，下同），但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，也可享受小规模纳税人免税政策。二是适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。 [2023-02-23 15:44:05]
我公司是小规模纳税人，在2022年12月31日前已经开具的增值税发票，现在发生销售退回的情形，应当如何处理？[2023-02-23 15:44:56]
有请崔婷婷为这位网友解答一下。[2023-02-23 15:45:12]
小规模纳税人在2022年12月31日前已经开具增值税发票，发生销售折让、中止、退回或开票有误等情形需要开具红字发票的，应开具对应征收率的红字发票或免税红字发票。即：如果2022年12月31日之前按3%征收率开具了增值税发票，则应按照3%的征收率开具红字发票；如果2022年12月31日之前按1%征收率开具了增值税发票，则应按照1%征收率开具红字发票；如果2022年12月31日之前开具了免税发票，则开具免税红字发票。纳税人开票有误需要重新开具发票的，在开具红字发票后，重新开具正确的蓝字发票。[2023-02-23 15:51:36]
你好，我想问一下灵活就业职工医保如何缴费？[2023-02-23 15:52:13]
有请李强副科长为这位网友解答一下。[2023-02-23 15:52:25]
这位网友你好，灵活就业职工医保缴纳方式主要有以下几种：一是微信缴纳，首先关注“长治医保”微信公众号，进入左下角“医保服务”，点击【灵活就业人员缴费】，输入姓名、身份证号，选择基本医疗保险缴纳。其次打开微信，点击【支付】→【城市服务】→【社保综合】→【山西灵活就业社保缴纳】→【灵活就业医疗保险】→输入姓名、身份证号，选择基本医疗保险→缴纳。二是银行缴费。通过协作银行手机APP自行完成缴费（工商银行、农业银行、建设银行、农村商业银行等）。三是山西省电子税务局缴费。缴费人选择【自然人登录】山西省电子税务局，未注册的可选择【银联实名认证注册】或【已获取个人注册码用户注册】，登录后点击【我要办税】，选择【社会保险费申报及缴纳】进行缴费。四是税务部门缴费。可到主管税务机关办税服务厅或政务服务大厅税务征收窗口办理缴费。 [2023-02-23 15:56:33]
谢谢李强副科长的详细解答。对于职工医保需要缴纳多少年，退休时缴费年限不足的怎么补费？[2023-02-23 15:57:10]
参保人员达到国家法定条件退休时，视同缴费时间和缴费年限之和须男满25年、女满20年，且实际缴费年限不低于10年。缴费年限不足的，按当年度缴费基数由用人单位或个人分别一次性补足所差年限的基本医疗保险费或在职人员继续缴纳至规定年限后，方可享受退休人员基本医疗保险待遇。[2023-02-23 16:03:58]
我想问一下，我公司近期效益不佳、发展不顺，生产经营陷入危机，尤其是利润严重亏损，大量资产流失，难以负担当下各项税费，请问有何种优惠政策能帮助我公司减轻税费负担？[2023-02-23 16:05:11]
有请王峰为这位网友解答一下。[2023-02-23 16:05:26]
贵公司可以申请城镇土地使用税和房产税困难减免税。根据《国家税务总局山西省税务局关于城镇土地使用税和房产税困难减免税有关事项的公告》（国家税务总局山西省税务局公告2021年第3号）文件，纳税人符合下列情形之一，且缴纳城镇土地使用税、房产税确有困难的，可申请困难减免税：（一）因风、火、水、地震等严重自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大损失的。重大损失是指当年度财产直接损失额扣除保险赔款、个人赔款、财政拨款等补偿和补助后，超过资产总额20%（含）的。（二）从事不属于国家限制类、淘汰类、禁止类产业发生严重亏损的。国家限制类、淘汰类、禁止类产业具体范围按照国家最新发布的《产业结构调整指导目录》和《外商投资产业指导目录》有关规定执行。严重亏损是指纳税人申请的困难减免税所属年度的亏损额超过其主营业务收入和其他业务收入总额10%（含）的。[2023-02-23 16:09:15]
农贸市场的生存发展同我们的民生发展息息相关，也因此是老百姓和纳税人的重点关注，那么是否有相关的税费政策支持？[2023-02-23 16:10:34]
这个问题有请王峰解答一下。[2023-02-23 16:11:04]
根据《财政部 税务总局关于继续实行农产品批发市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2019]12号）文件，对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用（包括自有和承租，下同）的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。优惠时间为2019年1月1日至2023年12月31日期间。[2023-02-23 16:15:26]
刚才，崔婷婷、史海霞副科长、李强副科长和王峰与广大网友就大家近期所关心的热点问题以及遇到的疑难困惑进行了互动交流。由于时间的关系，我们不能一一答复网民朋友的问题。如果网友对我市的税务工作还有好的意见和建议，可以通过国家税务总局长治市税务局网站和12366纳税服务热线等多种渠道反映，我们将尽力给网友们做出满意的答复。再次感谢四位的到来，同时也非常感谢各位网友的热情参与，本次访谈到此结束，谢谢大家，咱们下期再见![2023-02-23 16:18:10]
各位网友再见！[2023-02-23 16:18:20]
广大纳税人缴费人，再见！[2023-02-23 16:18:29]
各位纳税人缴费人，再见！[2023-02-23 16:19:36]
各位网友再见！[2023-02-23 16:19:42]
