时间：2022年12月05日 8:00-9:00
嘉宾：国家税务总局长治市税务局党委委员、副局长宋满堂、国家税务总局长治市税务局财产和行为税科科长吴非、国家税务总局长治市税务局货物和劳务税科副科长张华丽、国家税务总局长治市税务局纳税服务科副科长罗宏生、国家税务总局长治市税务局退税减税政策落实工作领导小组二级主办鹿俊芳。
简介：本期，长治税务部门将围绕税费政策落实、营商环境优化及近期重点和热点问题进行解答，欢迎广大听众朋友及网友积极参与。
各位听众，广大网友们，大家好！欢迎收听长治广播电视台FM94.9长治综合广播《党风政风热线》节目，大家也可通过长治市税务局官方网站《在线访谈》参与节目。今天，我们邀请到了长治市税务局党委委员、副局长宋满堂一行走进节目现场，与大家进行现场在线交流。欢迎宋局长及各位科长，也欢迎听众朋友及网友们踊跃提问，积极参与！[2022-12-05 08:01:53]
主持人好！听众朋友们，大家好！[2022-12-05 08:02:00]
今年以来，长治税务部门精准落实税费优惠政策，持续优化税收营商环境，提升纳税人缴费人满意度，全力服务经济社会发展大局。首先，请宋局长为听众朋友们简要介绍一下税务部门都在哪些方面做出了努力。[2022-12-05 08:03:16]
好的。很高兴有机会与大家进行互动交流，借此机会，我代表长治税务系统广大干部职工，向关心和支持税务工作的社会各界朋友们表示感谢！今年以来，长治税务部门在省局党委和市委市政府的坚强领导下，全力以赴做好“夯实征管基础、提升纳税人满意度”各项工作，聚焦纳税人缴费人办税缴费急难愁盼的问题，扎实开展了“办事不求人”专项行动，主要体现在以下几个方面：一是聚焦纳税人缴费人需求，“春风行动”“春雨润苗”惠民生。推出2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动2.0版”113条便民办税缴费措施，截至10月底，各项措施推进落实率达到85%；联合各级工商联开展“春雨润苗”专项行动，开展“滴灌式”政策培训辅导89场次；联合开展商会系列培训课程，开设小微市场主体减税降费政策、创业辅导等公益讲堂47次，组织小微市场主体参加办税缴费流程优化体验活动62次。二是聚焦线上税务事项限时办结，跑出长治税务“加速度”。以“难事简办、简事易办、易事快办”为目标，建立“业务处理中心专题攻坚、办税厅诉求解决结果专送直达”的运转工作机制，推行“问办查评送”一体化服务新模式，持续更新“办事不求人”服务举措，实现网上办税率同比提升40%，一般退税业务平均办理时间提速80%，努力打造“税无忧”纳税服务品牌。三是聚焦税费优惠政策落实，实现为市场主体“减负赋能”。建立“搭建模型、定期筛选、上门辅导、效应分析”的税费优惠政策落实闭环工作机制，应用税收大数据理念，搭建应享未享比对模型，按日筛选“应享未享”企业信息数据，上门开展政策辅导，确保应享尽享、一户不落。四是聚焦税收执法规范有力，实现执法“力度与温情”并存。在实施“首违不罚”、风险提醒的基础上，推出“说理式”稽查，做到宽严相济、法理相融；开展重点税源企业“税收健康体检”，引导企业自查自纠，全面提高大企业税法遵从度和满意度；推出“开展行为分析、确定融资企业、税务上门辅导、靶向联系银行、共同解决融资”税银合作“五步法”，主动服务市场主体，实现纳税信用体检有效增值。[2022-12-05 08:14:58]
看来咱们税务部门在“落实税费政策、优化营商环境”等方面是下足了功夫啊。谢谢宋局长带来的介绍。下面，我们聊聊“支持小微企业发展”这个话题，小微企业“六税两费”减免政策是纳税人比较关注的重点，请吴非科长围绕这方面内容给我们介绍下这方面政策出台的背景和具体内容？[2022-12-05 08:16:01]
好的。按照党中央、国务院的决策部署，为进一步支持小微企业发展，决定将地方“六税两费”减免政策适用主体范围扩大至全部小型微利企业和个体工商户。2022年3月初，财政部、税务总局联合发布相关公告对政策作出进一步明确。自2022年1月1日至2024年12月31日，由省（自治区、直辖市）人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控的需要，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。[2022-12-05 08:19:13]
那这个“六税两费”减免政策有哪些特点呢？[2022-12-05 08:19:48]
本次“六税两费”减免政策是对原有“六税两费”政策的扩围，体现四个特点：一是扩大适用主体范围。政策适用主体范围由增值税小规模纳税人扩大至全部小型微利企业和个体工商户。二是延续减免幅度。各省（自治区、直辖市）人民政府可以因地制宜在50%的税额幅度内确定减征“六税两费”。三是细化了小型微利企业的判定方法。四是持续简化办税流程。本次减免优惠继续实行自行申报享受方式，纳税人不需额外提交资料。同时，对《财产和行为税减免税明细申报附表》等4个申报表单进行了修订，增强了优惠享受的便利度。[2022-12-05 08:21:37]
那这项政策的适用对象该如何判定呢？[2022-12-05 08:21:59]
小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准，现行企业所得税政策规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三项条件的企业。对于登记为一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，按规定办理汇算清缴前，依据申报期上月末是否同时符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件，判断是否可以享受减免优惠。对于新设立当月即按次申报“六税两费”的，则根据设立时点是否同时符合这两项条件来判断。[2022-12-05 08:24:26]
工作中该如何操作？有哪些特别需要关注的内容？[2022-12-05 08:24:49]
本次减免优惠实行自行申报享受方式，纳税人不需额外提交资料。纳税人可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理。纳税人申报时，根据自身实际情况在有关申报表单中勾选相应的减免政策适用主体选项并确认适用减免政策起止时间后，系统将自动填列相应的减免性质代码、自动计算减免税款。“六税两费”减免税期间，纳税人符合条件但未及时申报享受“六税两费”减免优惠的，可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退税。对纳税人普遍关注的已经享受“六税两费”其他优惠政策的是否还可以叠加享受“六税两费”减免优惠问题，根据相关规定，增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受本次减免优惠。在享受优惠的顺序上，是先享受其他优惠，再享受“六税两费”减免优惠。[2022-12-05 08:29:34]
谢谢吴非科长带给我们的详细介绍。下面，我们聊一聊“退税减税”方面的内容。请问货物和劳务税科的张华丽科长，适用免抵退税业务的小微企业，在实际未发生出口业务的情况下，是否需要办理免抵退税申报后再申请留抵退税？[2022-12-05 08:31:03]
需要。按照《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（2019年第20号）和《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》（2022年第4号）的规定，申请办理留抵退税的纳税人，出口货物劳务、跨境应税行为适用免抵退税办法的，应当按期申报免抵退税。当期可申报免抵退税的出口销售额为零的，应办理免抵退税零申报。按照上述规定，若公司适用免抵退税办法，当期可申报免抵退税的出口销售额为零，应先办理免抵退税零申报，再按规定办理留抵退税。[2022-12-05 08:33:18]
我公司是一家外贸企业，如果部分取消出口退税的出口货物，要视同内销征税，请问这部分出口货物按内销征税形成的留抵税额是否可以退还？[2022-12-05 08:33:40]
根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定，部分取消出口退税的出口货物，不适用增值税退（免）税政策，应按视同内销货物征收增值税，不属于《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）第九条中“适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额”的情形。因此，公司视同内销征税的相关进项税额不属于适用免退税办法的相关进项，符合留抵退税条件的，可以按规定申请留抵退税。[2022-12-05 08:37:51]
如果公司适用生活性服务业加计抵减政策。请问公司计提的加计抵减额可以申请办理留抵退税吗？[2022-12-05 08:40:01]
不可以。按照《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（2019年第87号）和《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（2022年第11号）的规定，符合条件的生活性服务业纳税人可以按照当期可抵扣进项税额的15%计提加计抵减额，用于抵减增值税应纳税额。留抵退税是退还纳税人的进项税额。从加计抵减政策机理看，加计抵减额不是进项税额，不形成留抵税额，因此，不能以加计抵减额申请留抵退税。[2022-12-05 08:43:04]
假如公司适用加计抵减政策和留抵退税政策，目前留抵税额5万元，未抵减完的加计抵减额2万元。请问，如果公司在留抵税额退完后产生了应纳税额，还可以继续用加计抵减额抵减应纳税额吗？[2022-12-05 08:45:21]
按照现行增值税政策规定，留抵退税是对纳税人一定时期内未抵减完的留抵税额予以退还；加计抵减，是纳税人将按规定计算的加计抵减额抵减增值税应纳税额。纳税人在取得留抵退税款后，如果在以后期间形成增值税应纳税额，可以按规定适用加计抵减政策，即以加计抵减额抵减增值税应纳税额。若公司符合加计抵减政策和留抵退税的相关规定，在获得留抵退税后产生增值税应纳税额的，可以在加计抵减政策执行期内，按规定就未抵减完的加计抵减额抵减增值税应纳税额。[2022-12-05 08:47:12]
感谢张科长和鹿科长的细心解答。请问纳税服务科的罗宏生科长，下一步，我们长治税务在继续深化“放管服”改革、推进“智慧税务”建设等方面还会有什么具体动作？[2022-12-05 08:48:36]
接下来，长治税务部门将深入贯彻落实党的二十大精神，以提高纳税人满意度和税法遵从度为目标，用实际行动践行税收现代化服务中国式现代化，做好以下几方面工作:一是深耕“办实事”品牌工程。持续深入开展便民办税春风行动，坚持以纳税人缴费人为中心，创新探索具有地方特色的便民举措，加强与各类市场主体的沟通交流，及时宣传落实税务部门优化服务的措施做法。二是实现“一事一次”办套餐式服务。持续落实《税务总局等十三部门关于推进纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知》，深化纳税缴费便利化改革，全面整合纳税人税费办理业务场景，为纳税人提供企业开办、房产交易、车辆购置、注销清税等“一事一次”办套餐式服务。三是全力做好政策宣传辅导。深入做好税收政策宣传辅导，落实好延续性和新增的税费支持政策；更好开展宣传辅导，更及时高效帮助纳税人解决个性化、操作类和疑难复杂问题。四是聚焦解决热点难点问题。完善纳税服务投诉暨舆情分析改进工作机制，更好保护纳税人缴费人合法权益；做好年度纳税信用评价，落实守信激励和失信惩戒措施，为守信企业在跨省迁移、发票使用、税收证明等事项办理时给予更多便利；深化“银税互动”，助力小微企业解决融资难题，为我市全方位推动高质量发展提供充足的税收动力。[2022-12-05 08:53:11]
谢谢罗科长带来的介绍。今天市税务局的同志们在节目中介绍和解答了许多税收方面的内容，相信大家对这些问题也是非常关心的。鉴于时间关系，听众及网友留言我们会在节目后一一整理为大家答复，最后请宋局长给大家做个小结。[2022-12-05 08:55:03]
好的。“精准落实税费政策、优化税收营商环境、助力经济发展大局”是长治税务人始终奋斗的重要目标。我们将认真贯彻落实省局党委和市委市政府的部署要求，全面贯彻落实党的二十大精神，坚定坚决扛牢政治责任，充分发挥税收职能作用，在高质量抓好“党建引领、组织收入、退税减税、征管基础、营商环境、智慧税务、全面从严治党”等方面综合施策，精诚抓好党务、精心带好队伍、精致干好税务，推动长治税务开启领跑全方位高质量跨越式发展新征程，为长治经济社会发展贡献税务力量。今天很高兴能有这个机会和广大听众朋友进行沟通，由于时间有限，不能接听完所有听众朋友的电话，但是我已经感受到了全市人民对税收工作的关心和期望，我们会根据这一次交流所获得的宝贵信息，认真研究、整改完善，朋友们如有什么涉税问题、意见和建议，可以拨打税务部门12366热线电话。谢谢大家！[2022-12-05 08:59:17]
今天，市税务局在直播间对税费政策落实、营商环境优化及近期税收工作做了详细介绍，使大家对这些方面有了更深的了解，再次希望大家一如既往地关心、支持长治税收事业，也关注我们节目，让我们一起携手建设和谐长治、营造依法纳税的和谐税收环境，为长治的经济和社会发展做出积极的贡献。感谢朋友们来到直播间参与互动交流。[2022-12-05 09:02:25]
