时间：2020年11月25日 8:00-9:00
嘉宾：国家税务总局长治市税务局党委委员、副局长李显斌，国家税务总局长治市税务局征收管理科科长平宇音，国家税务总局长治市税务局财产和行为税科科长吴非，国家税务总局长治市税务局减税降费工作领导小组办公室专职副主任鹿俊芳，国家税务总局长治市税务局所得税科副科长史海霞。
简介：长治税务部门围绕“优化税收营商环境”及近期税务工作的热点问题进行解答。
各位听众、网友们，大家好！欢迎收听长治广播电视台FM94.9长治综合广播《党风政风热线》节目，今天，我们邀请到了国家税务总局长治市税务局党委委员、副局长李显斌一行走进《党风政风热线》节目现场，与听众们进行现场在线交流，网友可通过长治市税务局官网在线访谈栏目一并参与。欢迎李局长及各位科长，也欢迎大家踊跃提问，积极参与！[2020-11-25 08:00:45]
主持人好！听众朋友们，大家好！[2020-11-25 08:00:59]
今年以来，面对“战疫情、促发展”的新任务和新要求，长治市税务局持续深化“放管服”改革，全力提高”纳税服务”整体质效，在全面提升纳税人和缴费人办税获得感、幸福感和满意度方面苦下功夫。首先，我们请李局长为听众朋友们介绍一下我市税务部门在落实优化税收营商环境方面的整体情况。[2020-11-25 08:01:35]
好的。很高兴有机会与大家进行互动交流，借此机会，我代表长治税务系统广大干部职工，向关心和支持税务工作的社会各界朋友们表示感谢！疫情发生以来，长治税务部门坚决贯彻习近平总书记重要讲话和重要指示、批示精神，认真落实党中央、国务院各项决策部署和省局党委、市委市政府的各项工作要求，始终把“优化税收营商环境”作为一项事关全局的政治任务来抓，按照“深思一层看问题，跟进一步抓落实”的工作方法，聚焦“意识、机制、组织、措施”等内容，提出“人人事事都是营商环境”，充分发挥税收职能作用，深入开展“2020年便民办税春风行动”，持续优化网上办税缴费服务，精准落实各项税费优惠政策，以“提升纳税人满意度”为重心的一系列优化举措落实落地，集成推动营商环境实现持续提升。[2020-11-25 08:02:41]
那我市税务部门都采取了哪些具体的优化措施呢？请李局长简要介绍一下。[2020-11-25 08:02:55]
好的。我们以“数据应用智能化、征管服务信息化、减税降费透明化、税后流程便利化、部门联动高效化”的“五化”为主要抓手，聚焦纳税次数、纳税时间、税费负担、税后流程等重点内容，细化量化指标措施，通过以下方面打造税收营商新环境。一是持续加大“非接触式”办税推进力度，把线下业务迁移至线上，精简资料报送，减少人工审核，提升涉税事项“非接触式”办理比例，实现办税时间显著缩短。二是优化出台长治市税务局《优化税收环境提升纳税人满意度30条举措》和《进一步优化税收营商环境三年行动方案》。三是大力加强全市办税服务厅建设，通过“周练+月考”打造过硬素质、“内转外不转”简化办税流程、“容缺办+限时办”提高办事效率“三项措施”，全面提升窗口服务能力。四是建立健全自然人纳税服务体系，初步构建“市局有中心、县区有专厅”的全覆盖、一体化、网格化自然人办税服务大格局。五是灵活创新宣传培训和沟通服务方式，通过举办“纳税人每日学堂”、开发“你吐槽 我买单”办税小程序、录制实务实操短视频、纳税服务微信群推送互动等方式，提升精准服务水平。六是全力支持复工复产，大力巩固减税降费成果，收集梳理各类税收优惠政策，组建税务专家服务团队精准指引，为我市经济社会发展贡献长治税务力量。[2020-11-25 08:06:12]
看来咱们税务部门在优化税收营商环境方面还是下足了功夫啊，谢谢李局长带来的介绍。这次新冠肺炎疫情给我们生活的方方面面都带来了影响，影院行业的经营也受到了不小的冲击，请问下鹿俊芳副主任，在增值税方面有什么优惠政策吗？[2020-11-25 08:07:03]
的确，由于今年的疫情，很多行业都不同程度的受到影响，对此国家出台了很多支持疫情防控和推动复工复产的税收优惠政策，加大力度做好“六稳”“六保”工作，其中针对受到影响比较大的电影行业，针对性的发布了《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第25号）。公告规定，自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。但要注意的是，本公告所称电影放映服务，是指持有《电影放映经营许可证》的单位利用专业的电影院放映设备，为观众提供的电影视听服务。[2020-11-25 08:08:56]
相信在国家各项优惠政策的扶持下，影院行业肯定会迎来暖意洋洋的春天的。下面我们来关注下拆迁补偿的涉税问题，市政建设拆迁厂房，给予一定的货币补偿，请问下鹿主任，这笔补偿款是否需要缴纳增值税？[2020-11-25 08:09:43]
这种情况是不需要缴纳增值税的。根据《财政部 税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第40号）第三条规定，土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相关有形动产、不动产补偿费的行为，属于《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（三十七）项规定的“土地使用者将土地使用权归还给土地所有者”的情形，所以，取得政府给予的拆迁补偿属于增值税免税项目。注意，本公告第四条规定，本公告自发布之日起执行，此前已发生未处理的事项，按本公告规定执行。[2020-11-25 08:11:09]
国家在拆迁补偿方面的涉税规定还是很明确的。发票对我们来说都不陌生，请问下鹿主任，销售方如果是小规模纳税人，在2020年3月至12月期间，购买方要求开具3%征收率的增值税专用发票，销售方是否可以开具？如何开具？[2020-11-25 08:12:11]
是可以开具的。根据《财政部 税务总局 关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)和《财政部 税务总局 关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(2020年第24号)规定，自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。就该笔业务开具增值税专用发票时，应当在税率或征收率栏次手动选择填写“3%”字样。[2020-11-25 08:13:59]
那公司的其他业务是否还能享受小规模纳税人增值税减免政策？[2020-11-25 08:14:09]
在此期间，增值税小规模纳税人根据实际业务需要，可以就部分业务放弃减免税，为购买方就某一笔业务开具3%征收率增值税专用发票，并按3%征收率申报缴纳增值税。未开具专用发票的其他适用3%征收率的应税销售收入，仍可以适用增值税小规模纳税人复工复业增值税减征或免征政策。[2020-11-25 08:15:22]
公司还需要填写《纳税人放弃免(减)税权声明》吗？如果放弃，是不是36个月内所有的减免税优惠都不能享受了？[2020-11-25 08:16:01]
放弃减免税优惠不需要填写《纳税人放弃免(减)税权声明》，不影响享受其他增值税优惠政策。[2020-11-25 08:16:54]
谢谢鹿主任的详细介绍。接下来了解下“个人所得税”方面的规定，我们在计算个税“应纳税所得额”时，了解到扣除项目增加了“专项附加扣除”，请问下史科长，这个“专项附加扣除”具体指哪几项扣除？请所得税科的史科长帮我们解答一下。[2020-11-25 08:17:35]
好的。根据《个人所得税法》及其实施条例的相关规定，“专项附加扣除”具体包含：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。[2020-11-25 08:18:05]
这几项都是和我们生活紧密相关的，那我们就选择其中的几项来具体了解下，我们先看下子女教育方面，请史科长具体给我们讲解下子女教育的扣除主体和范围是什么？[2020-11-25 08:18:48]
扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行。子女范围包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。[2020-11-25 08:19:51]
那子女教育的扣除在父母之间如何分配?分配选定之后可以变更吗？[2020-11-25 08:20:05]
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式，纳税人可以根据情况自行选择。子女教育的扣除分配，可以选择由父母一方扣除或者双方平摊扣除，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。[2020-11-25 08:21:26]
我们在了解了子女教育扣除后，再来了解下大病医疗方面，请问下史科长，大病医疗是在每年的什么时候扣除？纳税人配偶、子女的大病医疗支出是否可以在纳税人税前扣除？[2020-11-25 08:21:57]
大病医疗专项附加扣除是在次年的3月1日至6月30日汇算清缴时扣除。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除；纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，可按规定分别计算扣除额。[2020-11-25 08:22:37]
那纳税人父母的大病医疗支出，是否可以在纳税人税前扣除？享受大病医疗专项附加扣除时，纳税人需要注意什么？[2020-11-25 08:23:07]
谢谢史科长的细心解答，刚才有位网友已经在平台进行了留言，我们来看看他的问题。[2020-11-25 08:24:26]
目前未将纳税人父母纳入大病医疗扣除范围。纳税人日常看病时，应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查，同时，可以通过医疗保障部门的医疗保障管理信息系统查询本人上一年度医药费用情况。纳税人在年度汇算清缴时填报相关信息申请退税。[2020-11-25 08:24:26]
税务局的领导你们好，我和媳妇刚贷款买了房，请问刚才提到的住房贷款利息专项附加扣除，扣的是谁的？我们双方婚前都有住房贷款，婚后怎么享受住房贷款利息专项附加扣除？[2020-11-25 08:25:09]
夏天你好，这项扣除经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%，具体扣除方式在一个年度内不得变更。[2020-11-25 08:27:11]
刚才这位网友的问题也是我们正要讲解的，针对这个问题，还需史科长继续深入解答下住房贷款利息和住房租金扣除可不可以同时享受？首套房的贷款还清后，贷款购买第二套房屋时，银行仍旧按照首套房贷款利率发放贷款，首套房没有享受过扣除，第二套房屋是否可以享受住房贷款利息扣除？[2020-11-25 08:28:59]
不可以。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。根据《暂行办法》相关规定，如纳税人此前未享受过住房贷款利息扣除，那么其按照首套住房贷款利率贷款购买的第二套住房，可以享受住房贷款利息扣除。[2020-11-25 08:30:47]
感谢史科长为我们带来这么详尽的介绍。下面请财产和行为税科的吴科长给我们讲一下，疫情期间，在“缓解企业压力、帮扶企业发展”方面有什么税收优惠政策？[2020-11-25 08:31:30]
好的。为进一步帮扶服务业小微企业和个体工商户缓解新冠疫情带来的影响，缓解房屋租金压力，山西省税务局先后出台了《关于新冠肺炎疫情期间减免个体工商户租金申请房产税和城镇土地使用税困难减免有关事项的通知》（晋税发〔2020〕18号）、《关于继续实施房产税城镇土地使用税优惠政策进一步支持出租方减免服务业小微企业和个体工商户租金的通知》晋税发〔2020〕40号，对相关优惠政策作了具体规定：一是对疫情期间为个体工商户减免租金的大型商务楼宇、商场、市场和产业园区等出租方，当年缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，可申请困难减免。符合上述条件的纳税人提出申请并经核准后，减免3个月应纳房产税和城镇土地使用税，但减免税额合计不超过出租方减免个体工商户租金的总额。二是因疫情影响，2020年对服务业小微企业和个体工商户减免1个月以上（含）租金的单位和个人（以下简称为“出租方”），当年可申请房产税、城镇土地使用税困难减免。符合上述条件的纳税人提出申请并经核准后，减免3个月应纳房产税和城镇土地使用税，但减免税额合计不超过出租方减免服务业小微企业和个体工商户租金的总额。[2020-11-25 08:34:18]
今年是全面打赢脱贫攻坚年，请问下吴科长，国家在支持易地扶贫搬迁工作方面有什么税收优惠政策？[2020-11-25 08:34:49]
为助推易地扶贫搬迁，《财政部 税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》（财税【2018】135号），对易地扶贫搬迁贫困人口、易地扶贫搬迁项目实施主体、项目单位给予税收优惠，具体包括：一是对易地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的安置住房，免征契税。二是对易地扶贫搬迁项目实施主体取得的建设安置住房的土地，免征契税、印花税；对安置住房建设和分配过程中应由项目实施主体、项目单位缴纳的印花税，予以免征；对安置住房用地，免征城镇土地使用税；在商品住房等开发项目中配套建设安置住房的，按安置住房建筑面积占总建筑面积的比例，计算应予免征的安置住房用地相关的契税、城镇土地使用税，以及项目实施主体、项目单位相关的印花税；对项目实施主体购买商品住房或者回购保障性住房作为安置住房房源的，免征契税、印花税。[2020-11-25 08:38:12]
随着国内疫情得到有效控制，请问吴科长，国家在去产能和调结构方面有什么具体的税收优惠政策？[2020-11-25 08:39:01]
财政部 国家税务总局下发了《财政部 税务总局关于去产能和调结构房产税 城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2018〕107号），对有关房产税、城镇土地使用相关税收优惠政策做出了明确规定：自2018年10月1日至2020年12月31日止，对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业，自停产停业次月起，免征房产税、城镇土地使用税。企业享受免税政策的期限累计不得超过两年。[2020-11-25 08:42:11]
感谢吴科长的介绍。激发市场活力始终是我们关注的重点，接下来请征收管理科的平科长为我们介绍下，税务部门在支持“企业开办”涉税事项办理程序、压缩办理时间方面都有什么简化措施吗？[2020-11-25 08:43:06]
好的，根据《山西省税务局关于进一步简化企业开办涉税事项办理程序压缩办理时间的通知》要求，自2020年7月起，税务部门通过减事项、减表单、减资料、减流程、减操作等举措，实现企业开办涉税事项办理“再提速”，企业开办涉税事项办理将全部实现“一套资料、一窗受理、一次提交、一次办结”，首次办税时申领增值税发票时间由1个工作日内压缩至0.5个工作日内。一是减事项。指新开办企业时，纳税人依申请办理的事项包括登记信息确认、发票票种核定等6个事项，税务机关依职权办理的事项为主管税务机关及科所分配、税（费）种认定等2个事项，除此之外，各级税务机关不得擅自增加其他事项。二是减表单。指将企业开办首次申领发票涉及相关事项所需填写、确认的填报内容，集成至《新办纳税人涉税事项综合申请表》，并提供免填单服务，由纳税人一次填报和确认，实现“一表集成”。三是减资料。指对市场监管等部门已经采集的新办企业办税人员实名信息，税务部门将通过信息共享获取，不再重复采集，同时实行印章“容缺式”办理，3个自然日后，金税三期系统开始自动提醒，补齐后停止提醒。四是减流程。指简并线下办理流程，优化线上办理体验，实现税务人员在一个模块操作完成各相关事项的操作，优化改造电子税务局新办纳税人套餐功能，将企业开办涉税事项实行一套资料、一次提交、一次采集、一次办结，实现纳税人足不出户即可领用发票。五是减操作。指推行智能化办税，在新办纳税人套餐票种核定环节中实现发票用量的自动核准，对纳税人申领增值税发票的，优先推荐使用增值税电子发票等，对“财务会计制度及核算软件备案报告”等企业开办时非必须的管理类事项，可由企业在电子税务局自行办理。[2020-11-25 08:46:53]
咱们税务部门在简化纳税人财务会计报表报送事项方面有哪些新的规定呢？[2020-11-25 08:47:12]
为进一步深化税务系统“放管服”改革，简并整合纳税人财务会计报表报送内容，减少纳税人财务会计报表报送次数，切实减轻纳税人负担，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则等相关规定，国家税务总局山西省税务局2020年2月20日下发了《关于简化纳税人财务会计报表报送事项的公告》，关于简化纳税人财务会计报表报送事项方面的举措主要有：一是明确了报送种类。执行《企业会计准则》《小企业会计准则》《企业会计制度》的纳税人，财务会计报表应报送资产负债表、利润表、现金流量表；执行《政府会计准则制度》的纳税人，财务会计报表应报送资产负债表、收入费用表、现金流量表；执行《民间非营利组织会计制度》的纳税人，财务会计报表应报送资产负债表、业务活动表、现金流量表；执行《村集体经济组织会计制度》《工会会计制度》《农民专业合作社财务会计制度》《个体工商户会计制度》并向税务机关备案的纳税人，免于向主管税务机关报送财务会计报表，由纳税人留存备查；纳税人按照会计准则或会计制度规定编制的相关附表以及会计报表附注、财务情况说明书、审计报告等资料，由纳税人留存备查。二是简并了财务会计报表报送期限。小微企业应于季度终了后15日内报送季度资产负债表、利润表（或收入费用表、业务活动表）；不属于小微企业且按月预缴企业所得税的纳税人，应于月度终了后15日内报送月度资产负债表、利润表（或收入费用表、业务活动表），其余纳税人应于季度终了后15日内报送季度资产负债表、利润表（或收入费用表、业务活动表）；纳税人应于年度终了后5个月内报送年度资产负债表、利润表（或收入费用表、业务活动表）、现金流量表。三是简化了报送方式。纳税人通过山西省电子税务局报送财务会计报表，可不再报送纸质报表，相关纸质资料由纳税人留存备查。纳税人也可以通过主管税务机关办税服务厅或邮寄等方式报送财务会计报表。[2020-11-25 08:52:07]
谢谢平科长带给我们税收征管方面的介绍。下面，我们再看一下平台网友及听众的留言咨询。[2020-11-25 08:52:21]
灵活就业人员今年什么时候开始缴纳养老保险？[2020-11-25 08:52:37]
根据国务院和山西省人民政府关于社会保险费征收体制改革部署，自2020年11月1日起，企业职工和灵活就业人员各项社会保险费交由税务部门统一征收。由于相关部门需联合对申报缴费系统进行升级，2020年11月灵活就业人员的缴费业务自11月10日起全面恢复办理，在社保核定缴费金额后，可通过微信、协作银行手机APP、民生山西APP、税务缴费专用POS等渠道办理缴费。[2020-11-25 08:54:10]
我是小规模企业执照，在淘宝和拼多多开设的店铺，前段时间传税务局要开始向网店收税了，还是近两年的每个订单都要收税，我想问一下，这是真的么？[2020-11-25 08:55:21]
这种情况一是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。因此,不论何种经营方式，都应该按规定缴税；二是根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税（2019）13号）文件通知，2019年1月1日至2021年12月31日期间，小微企业可享受的普惠性税收减免政策内容如下：1、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。2、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。[2020-11-25 08:58:49]
今天市税务局的同志们在我们党风政风热线解答了很多税收方面的问题，相信各位听众朋友和网友对这些问题是非常关心的。由于时间关系，最后我们请李局长给大家做个小结。[2020-11-25 08:59:26]
好的。“助力经济社会平稳运行发展、创新优化长治税收营商环境”是长治税务人始终奋斗的重要目标，我们将严格落实省局党委和市委市政府的各项要求，进一步提升速度、提高温度、加大力度，倾力打造全省税收营商环境最佳体验区。由于时间有限，不能在交流中回复所有听众及网友的电话，我们会根据这一次交流所获得的宝贵信息，不断进行整改和完善，如果大家还有什么意见和建议，可拨打税务部门12366热线电话。谢谢大家！[2020-11-25 09:00:58]
谢谢李局长及各位税务局的同志们，希望各位听众及网友能够一如既往地关心、支持长治税收事业，也关注《党风政风热线》节目，让我们一起携手建设和谐长治、营造依法纳税的和谐税收环境，为长治的经济和社会发展做出积极的贡献。谢谢大家，下期再见。[2020-11-25 09:01:16]
