国家税务总局代县税务局关于2025年度法治政府建设情况的报告

2025年，国家税务总局代县税务局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和二十届历次全会精神，紧紧围绕深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，一体推进依法治税、以数治税、从严治税，全面推进税收法治建设，为代县经济社会高质量发展提供坚实法治保障，现将本年度法治政府建设情况报告如下：

一、深入学习贯彻习近平法治思想，努力实现法治政府建设全面突破

通过严格落实“第一议题”制度，依托党委理论学习中心组学习、专题读书班、“三会一课”及主题党日等多种形式，持续深入学习贯彻党的二十大和二十届历次全会精神，学习贯彻习近平法治思想及习近平总书记对山西的重要指示批示精神。强化理论武装，教育引导全局干部职工深刻领会核心要义，全面提升运用法治思维和法治方式深化改革、推动发展、化解矛盾、维护稳定的实际能力，切实将学习成果转化为推动代县税务法治建设高质量发展的扎实成效，为服务辖区经济社会发展大局筑牢坚实思想根基。2025年，代县税务局党委理论学习中心组学习习近平法治思想共12次，党委第一议题学习10次，依法行政领导小组学习2次。

二、健全政府机构职能体系，推动更好发挥政府作用

（一）依法依规组织税费收入。坚决贯彻党中央、国务院重大决策部署，扛牢压实征税收费主责，坚守组织收入原则，依法征收，应收尽收，坚决防止收“过头税费”，确保税费收入与经济发展相协调，为地方财力提供了稳定保障。

（二）依法落实税费优惠政策。结合“税收宣传月”“便民办税春风行动”“春雨润苗”专项行动等特色活动，集中开展税费政策宣传辅导，面对面为纳税人缴费人答疑解惑，帮助经营主体熟悉掌握涉税业务办理、及时享受优惠政策，不断营造依法诚信纳税的良好氛围。

（三）依法清缴欠缴税款。一是摸清底数，实时掌握纳税人清欠进度，对欠税逐月动态清零。二是加强与人民法院、重点项目建设单位、各商业银行的协作，建立信息互通和执行联动机制，提升欠税清理与防控效能。

三、健全依法行政制度体系，加快推进政府治理规范化程序化法治化

（一）发挥公职律师作用。加强公职律师队伍建设和管理，充分发挥公职律师参与重大决策论证、复杂案件处理、规范性文件审查、复议应诉等工作中的专业性优势，有效防范执法风险，目前我局共有1名公职律师。

（二）落实公平竞争审查制度。为严格贯彻落实国务院相关要求，严格进行公平竞争审查，防止出台排除、限制竞争的内容，维护统一开放、竞争有序的市场体系。

（三）强化规范性文件管理。建立健全涉税规范性文件动态清理机制，全年对现行有效涉税规范性文件进行全面梳理，废止、修订。严格落实规范性文件备案审查制度，按要求向上级税务机关和本级政府报备规范性文件，做到有件必备、有备必审、有错必纠，从源头上规范税收行政行为。2025年，代县税务局未制定、废止规范性文件。

（四）严格落实权责清单制度，根据省市局工作要求，及时对法律依据更新、权责事项变动等情况动态调整权责清单。截至2025年底，已将局机关8大类共计169项及各税务分局6大类共计122项权责事项在行政执法信息公示平台公示。

四、健全行政决策制度体系，不断提升行政决策的公信力和执行力

（一）强化依法决策意识。树立依法决策理念，将合法性审查、集体讨论决定作为重大税收决策的必经程序，局党委班子带头遵守决策程序，坚决杜绝违法决策、随意决策、凭经验决策，确保所有重大决策均在法治轨道上运行。

（二）规范重大行政决策流程。严格执行税务机关重大行政决策程序，明确税收征管改革、重大税费政策落实、大额资金使用、重大执法事项等决策范围，严格执行公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定的法定决策程序。2025年度未发生违法决策事项。

五、健全行政执法工作体系，全面推进严格规范公正文明执法

（一）深入推进行政执法“三项制度”落实，严格履行执法公示制度，规范执法全过程记录，完善音像记录清单，坚持重大执法决定法制审核。2025年，行政执法公示19条，执法过程音像记录16条，重大执法决定法制审核1项。

（二）优化税务行政执法方式，严格执行《华北区域税务行政处罚裁量基准》，全面落实“首违不罚”清单；全流程开展“说理式”执法，积极推行说服教育、约谈警示、风险提醒等非强制性执法方式，让税收执法既有温度又有力度。2025年，县局实施“首违不罚”98户次。

六、健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

严格落实突发事件应对制度，落实重大事件信息报告制度，推进突发事件行政手段的制度化和规范化，规范行政权力边界。进一步增强风险防范意识，强化突发事件依法分级分类施策，增强应急处置的针对性和时效性。加强日常舆情管理，落实突发事件信息公开和危机沟通机制，完善公共舆情应对机制。

七、健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，不断促进公平正义

认真贯彻落实行政复议法和行政诉讼法，发挥税务行政复议委员会在行政复议解决税务行政争议中的作用，加强行政复议应诉培训学习，积极推行说服教育、提示提醒等非强制性执法，保护公民、法人和其他组织的合法权益，监督和保障税务机关依法行使职权。2025年，县局无行政复议及行政诉讼案件。

八、健全行政权力制约和监督体系，促进行政权力规范透明运行

（一）强化行政执法监督。全面落实行政执法责任，严格按照权责事项清单规范行使权力、履行职责。将法治建设要求纳入内部巡察重点内容，加强对税收执法行为全方位、全过程监督，建立严格的执法过错责任追究制度，对执法过程中的不当行为进行严肃问责。

（二）常态化进行政务公开。依托税务局官网、政务新媒体、办税服务厅等平台，主动公开税收政策、执法依据、办税流程、收费标准、重大决策等信息，推进税务行政权力全过程公开。保障纳税人缴费人的知情权、参与权和监督权。

九、健全法治政府建设科技保障体系，全面建设数字法治政府

加快推进“以数治税”。依托大数据应用、内控平台，结合疑点数据深入推进税收风险应对管理，实现以查促管，以查促收。深化线上办税推动数字化服务。大力推广个人所得税APP、电子税务局网页端和手机端等线上办理渠道，通过征纳互动平台，为纳税人提供远程帮办、在线咨询服务，及时解决线上办税问题。

十、加强党的领导，完善法治政府建设推进机制

健全全面依法行政领导体制机制。一是成立由党委书记任组长的全面依法行政领导小组，实行“一把手”负总责、班子成员分工负责、各部门协同配合的工作机制，定期召开专题会议研究法治建设重大问题。二是组织县局行政执法人员参加“行政执法大讲堂”线上培训活动2期，通过“以案释法，以法论事”，防范执法风险，提高一线执法人员依法行政水平。三是压实税收执法资格考试备考工作责任，全面提升新进公务员的专业素养和执法能力。2025年，县局3名新录用公务员全部通过执法考试，通过率100%。