国家税务总局晋中市榆次区税务局关于2025年度法治政府建设情况的报告

2025年，国家税务总局晋中市榆次区税务局聚焦法治政府建设，强学习、抓规范、防风险、化争议，扎实推进各项工作。有关情况汇报如下：

一、聚焦能力提升，深化法治学习教育

以打造“法治型税务队伍”为目标，探索构建多维学习体系。积极组织政治理论学习，结合税收工作实际开展专题研讨，将法治理念融入税收执法全流程。按月下发日常学法计划。要求税务干部集中学习与自我学习相结合，做好学习笔记，推动法治学习融入日常。举办12期“税收依法行政”专题讲座，聚焦日常执法中搜集整理基层执法人员急需解决的执法问题，开展专题讲座，进一步增强执法人员税收法治意识，规范税费执法行为，提高税费执法效能。组织好执法资格考试备考工作。结合实际情况制定计划，采用线上与线下相结合的学习模式，助力新录用公务员掌握税收执法必备知识，以考促学，扣好执法“第一粒扣子”。

二、紧扣规范执法，全面落实行政执法“三项制度”

重大执法决定法制审核，对税收强制执行（强制扣缴）行为开展法制审核，重点从执法主体资格、程序合法性、文书规范性、听取当事人陈述申辩以及法律法规适用等方面开展，从源头防控执法风险。细化执法全过程记录制度，将执法音像记录工作执行情况纳入日常绩效管理考核，由专人负责即时督促管理单位将执法记录音像资料上传山西税务指挥中心执法音像记录平台，确保执法过程全记录制度落实到位。规范执行行政处罚自由裁量权。认真落实首违不罚。按照国家税务总局《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》《山西省税务行政处罚裁量基准（试行）》《华北区域税务行政处罚裁量基准》等相关文件的要求，做好新旧裁量基准衔接培训辅导以及执法风险提示提醒工作，规范落实行政处罚的裁量权，充分发挥“首违不罚”积极作用。体现“柔性执法有温度”，提高税收服务经济水平。更新编制权责清单，并按期对外公布，从九大方面163个事项进行全面梳理，及时更新，并按照要求完成对外公示。按照《税务行政执法公示事项清单》的事项、内容、途径、对象、期限要求进行执法信息事前、事中、事后的公示。

三、突出风险防控，完善内控监督机制

以“全流程防控”为核心，深化内控机制建设。认真开展内控自我评估工作，从组织架构、运行机制、关键岗位、制度体系、信息系统等方面开展全面风险评估和控制评价，高质量完成《国家税务总局晋中市榆次区税务局的内控自我评估报告》的编制填写工作，从内控方面查找问题与不足，持续完善内控机制建设。完善制度加强政策适用性管理，按照13类重点政策清单，对于下发的政策类风险应对工作，认真开展案头分析与研判，将入户辅导与实地核查相结合，全面梳理政策适用风险问题并积极整改，对政策适用性管理工作中遇到的问题，通过工作例会集体研究，并将重点工作任务进行分解，确保工作有序推进。持续做好税收执法日常疑点数据核实工作。认真核实发现问题及时整改，举一反三，从制度、流程等方面分析问题产生原因，根据风险排查发现的日常风险点下发《日常执法风险建议书》和《督察审计建议书》，避免同类问题重复发生，形成风险防控整改机制，降低税收执法风险。开展违规招商引资与规范行政执法行为自查工作，始终保持对招商引资涉税问题的防范意识，全局上下扛牢依法依规组织税费收入主责，进一步强化责任担当，建立常态化风险管控体系，深化协同共治机制，严禁税务部门和税务干部参与配合违规招商引资，发现问题坚决严肃查处。

四、立足争议化解，维护征纳双方权益

以“实质化化解”为宗旨，妥善处理执法争议。牢牢把握新时代“枫桥经验”核心要义，充分发挥“榆次区税务局涉税争议咨询调解小组”职能，开展纳税人缴费人涉税咨询、纠纷调解、权益救济、税情搜集、风险防控等工作，以法治理念、思维和方式预防化解税费矛盾争议，确保诉求及时响应、问题有效解决。

五、存在问题

（一）基层法治思维解决问题能力还需进一步加强。基层执法人员执法水平、执法能力还有差距，依赖工作经验多，近年来法治与税费政策更新较快，需加强学习。

（二）化解税费争议能力需在实践中进一步探索。当前税费争议多数涉及历史遗留问题，需多部门协作共同争议化解，维护征纳双方合法权益。

六、2026年工作计划

2026年将继续把法治建设贯穿于税收工作全过程，紧紧围绕新形势新要求，继续探索按月开展依法行政系列专题讲座，开展形式多样的学习，强化税务人员学法、懂法、用法的法治思维。持续细化执法流程，明确执法环节和步骤，保障程序公正。继续规范税收执法流程、探索非强制性执法方式、持续降低税收执法风险。以法治理念、思维和方式预防化解税费矛盾争议，确保诉求及时响应、问题有效解决。