文水税务：合规赋能科创企业高质量发展

文水县聚焦新能源光伏、新材料、生物制药等重点领域，培育了一批深耕技术研发的高新技术企业。随着企业创新步伐加快，研发台账归集、产学研费用分摊、产研成本划分等涉税实操难题逐渐凸显。国家税务总局文水县税务局立足辖区科创企业产业特点，秉持“精准服务、合规赋能、助企提质”工作理念，组建专项服务团队，上门开展“量体裁衣” 式涉税辅导，聚焦企业经营涉税痛点难点，把可落地、可操作的涉税指引送到生产、研发一线，助力企业规范涉税管理、筑牢合规经营底线、精准尽享政策红利，推动科技创新与合规经营双向提质。

精准辅导 为光伏出口筑牢合规防线

新能源光伏制造行业具有研发投入规模大、出口外销业务多、研发与生产费用分摊复杂的特点。晋能清洁能源科技股份公司作为本地高新技术企业，主营太阳能电池、光伏组件研发生产销售，拥有百人研发团队，持续迭代PERC、HJT 异质结光伏产品，产品出口四十余个国家。针对企业研发项目迭代快、外销业务体量大的经营特征，文水县税务局主动对接、上门辅导，围绕制造业研发费用加计扣除、出口退（免）税等现行政策，逐项明确研发人员人工费用、生产线设备折旧、新材料试验耗材的归集口径，厘清规模化量产与新产品试验研发的成本边界，同步讲解出口退税凭证留存、外销业务风险防控等实操要点。

“光伏制造企业研发、出口业务体量大，账务处理稍有疏忽就会出现合规风险。税务部门上门贴心指导，既帮我们守住了合规底线，也实实在在拿到了政策红利，让我们可以安心搞技术、扩产能。”企业会计暴勇表示。

靶向施策 为校企研发厘清核算边界

县域新材料科创企业多依托高校平台开展联合科研，校企合作模式下的费用分摊、涉税备案是行业普遍面临的涉税难题。为精准化解企业经营困扰，文水县税务局靶向施策、上门答疑，结合企业持续高研发投入、校企联合科研的经营特征，重点辅导专精特新企业适用配套税费优惠，针对校企联合研发费用分摊、科技人员薪酬税前扣除、知识产权相关涉税事项开展实操教学，规范企业横向科研项目合同涉税备案流程，同步解读环保类助剂相关配套税收支持政策。

“我们长期和高校合作搞研发，涉税处理一直比较繁琐。税务部门的精准辅导帮我们理清了账目、稳定了收益，有力支撑了产品研发和技术更新。”文水县是大高分子材料有限公司会计付腾达说道。

精细服务 为生物制药护航政策落地

生物制药行业研发与生产环节高度交织，多条生产线并行运作，极易造成产研成本核算混淆，影响税费优惠正常享受。山西康欣药业有限公司作为省内老牌真菌药物高新技术企业，拥有多条制药生产线、多项国药准字产品，持续开展生物真菌发酵技术迭代。文水县税务局紧扣生物制药行业特点，围绕高新技术企业资格存续管理、制造业研发加计扣除、绿色工厂相关税费激励开展专项辅导，重点讲解多品种药品研发项目分开核算、制药生产线设备加速折旧、保健食品与药品板块涉税分开管理等实操内容，辅导企业规范多条生产线研发与生产费用划分，保障企业连续稳定享受高新企业税收优惠。

“药企研发和生产核算难度大，稍有不慎就容易出现涉税不合规问题。税务人员上门贴心服务，既帮我们守住合规底线，也实实在在享受到了红利，让我们能够持续稳健发展。” 企业财务人员成培莲表示。

下一步，文水县税务局将持续深化科创企业常态化走访机制，依托企业行业属性、研发模式、产销特点建立涉税需求台账，持续推送适配性强的税费优惠实操指引，打通政策落地“最后一公里”。以精准、精细化税务服务引导企业严守合规底线，持续激发县域科创企业创新活力，助力企业实现合规经营、创新发展、提质增效，为文水实体经济高质量发展注入坚实税动力。