主持人

听众朋友们，早上好！欢迎收听监督热线。参加本期监督热线的单位是国家税务总局运城市税务局。参加今天节目的嘉宾是国家税务总局运城市税务局法制科四级主办张晓霞，国家税务总局运城市税务局第二税务分局一级行政执法员薛强。 欢迎两位嘉宾，也欢迎大家积极提问。[2026-01-16 09:30:00]

听众1

我有套闲置房想出租，2026年收租金要交哪些税？有没有优惠？[2026-01-16 09:31:00]

张晓霞

个人出租房屋涉及增值税、房产税、个人所得税等税种，2026年可享受多重优惠政策。增值税方面，根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）第一条规定：“对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税”，个人出租房屋若月租金≤10万元，代开增值税普通发票可免征增值税；若出租住房，按该公告第二条“增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税”执行，出租非住房则按5%征收率计税。房产税方面，依据《住房租赁条例》相关配套税收政策，个人出租住房的房产税减按4%征收。个人所得税方面，根据住房租赁相关税收优惠规定，个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。此外，个人出租承租住房还免征城镇土地使用税和印花税，整体税负大幅降低。[2026-01-16 09:32:00]

听众2

听说今年购买新能源车辆购置税优惠幅度有变化，具体政策是什么呢？[2026-01-16 09:35:00]

薛强

依据《财政部 税务总局 工业和信息化部关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》（财政部 税务总局 工业和信息化部公告2023年第10号）。该公告明确规定：“对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车，免征车辆购置税，其中每辆新能源乘用车免税额不超过3万元”；“对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车，减半征收车辆购置税，其中每辆新能源乘用车免税额不超过1.5万元”。举例来说，若购买一辆计税价格30万元的新能源汽车，2026年可享受购置税减免1.5万元。[2026-01-16 09:36:00]

听众3

我开网店卖自家手工艺品，属于个体工商户，个人所得税该怎么申报，有什么优惠政策吗？[2026-01-16 09:39:00]

张晓霞

个体工商户销售自家手工品取得的收入属于个人经营所得，需按规定申报缴纳个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条规定：“经营所得，是指：（五）个体工商户生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（六）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；（七）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；（八）个人从事其他生产、经营活动取得的所得”。申报方式上，需在月度或季度终了后15日内，通过电子税务局或办税服务厅进行预缴申报，次年3月31日前完成年度汇算清缴。也就是说在2026年3月31日前要办理2025年度的个税汇算清缴，计税依据为收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，适用5%-35%的超额累进税率。优惠政策是《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）该公告规定“自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。”[2026-01-16 09:40:00]

听众4

今年企业计划招用自主就业的退役士兵，目前税收优惠有哪些？定额标准、扣减规则是什么？[2026-01-16 09:44:00]

薛强

有专项税费扣减优惠，核心政策依据是《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号）。该公告第二条明确规定：“自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省可在此幅度内确定具体定额标准”。目前，山西省的上浮标准是50%，上浮后的定额标准为每人每年9000元。扣减规则：1.自主就业退役士兵指按《退役士兵安置条例》（国务院 中央军委令第608号）退出现役并自主就业的士兵，企业需留存其退役证件、劳动合同、社保缴费记录备查；2. 扣减顺序为先按月扣增值税、城建税及附加，年度终了若扣减额未用完，差额扣企业所得税，当年扣不完作废；3. 士兵在企业工作不满1年的，按月换算优惠，公式：单名士兵减免额=当地定额标准÷12×实际工作月数，每名士兵优惠期限最长36个月，不与其他同类型就业优惠重复享受。[2026-01-16 09:45:00]

听众5

公司给员工发中秋月饼、端午粽子，涉及哪些税收？政策原文是什么？[2026-01-16 09:50:00]

张晓霞

企业给员工发放实物福利需涉及增值税、企业所得税，员工需缴纳个人所得税，具体依据如下：增值税：《中华人民共和国增值税法》第二十二条明确规定：纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣：（一）适用简易计税方法计税项目对应的进项税额；（二）免征增值税项目对应的进项税额；（三）非正常损失项目对应的进项税额；（四）购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额；（五）购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额；（六）国务院规定的其他进项税额。企业购进月饼、粽子用于集体福利，其进项税额不得抵扣，已抵扣的需作进项税转出处理。企业所得税：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除”，发放给员工的月饼、粽子属于职工福利费范畴，可在该比例内税前扣除。个人所得税：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定：“个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额”，员工取得的实物福利需并入当月“工资、薪金所得”，由企业代扣代缴个人所得税。[2026-01-16 09:51:00]

听众6

我爸妈65岁了，老公是独生子，他能扣2000元赡养老人个税吗？我能跟着扣吗？[2026-01-16 09:56:00]

薛强

您老公作为独生子女可享受每月2000元的赡养老人专项附加扣除，但您不能享受，核心依据是《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）。该文件第二十二条规定：“纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元”；第二十三条明确界定：“本办法所称被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母”。由于公婆不属于你个人的“父母、祖父母、外祖父母”范畴，因此你无法享受该专项附加扣除，仅你老公可按独生子女标准全额扣除。[2026-01-16 09:57:00]