主持人

广大听众朋友们，这里是运城市广播电视台《监督热线》栏目，今天参与的单位是国家税务总局运城市税务局。欢迎两位嘉宾来到栏目组，他们是国家税务总局运城市税务局法制科副科长张淑红，国家税务总局运城市税务局法制科师毅瑞。欢迎你们！[2025-01-16 09:30:00]

观众1

主持人您好，我家计划年前购买一辆新能源汽车，不知道今年买新能源汽车还有政策优惠吗？[2025-01-16 09:32:00]

张淑红

您好，对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元；对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。 购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定。 政策适用范围是这样的，享受车辆购置税减免政策的新能源汽车是指符合新能源汽车产品技术要求的纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车、燃料电池汽车。新能源汽车产品技术要求由工业和信息化部会同财政部、税务总局根据新能源汽车技术进步、标准体系发展和车型变化情况制定。新能源乘用车，是指在设计、制造和技术特性上主要用于载运乘客及其随身行李和（或）临时物品，包括驾驶员座位在内最多不超过9个座位的新能源汽车。 对了，特别提醒一下：减免税限额只适用于新能源乘用车，对其他类型的新能源汽车，如新能源客车、新能源货车、新能源专用车等，仍按照不同购置时间段，相应享受全额免税或全额减半征收。[2025-01-16 09:32:46]

观众2

你好，我年底事多，把给娃缴医疗保险的事给忘记了，这咋弄？现在缴还能跟上吗？[2025-01-16 09:35:13]

师毅瑞

根据山西省医保局发布的《关于做好2024年城乡居民基本医疗保障工作的通知》，集中征缴期明确为：2024年9月1日至2025年2月25日。现在缴费完全来得及。[2025-01-16 09:36:17]

观众2

那今年要缴多少钱？[2025-01-16 09:36:50]

师毅瑞

个人的缴费标准是400元。在此也提醒大家尽快完成缴费，超期补缴的话不仅要补缴财政补贴标准是670元，也就是1070元。而且补缴后，从缴费之日起满三个月后方可享受城乡居民医疗保险待遇。也就是说如果您明年4月缴费需要到7月以后才能享受医疗保险待遇，这期间发生的医疗费用是不能享受待遇的。具体的您可以咨询当地的医保经办部门。如果需要补缴医疗保险，需要到医疗保险经办机构办理补缴核定，然后通过税务部门提供的缴费渠道进行缴纳。[2025-01-16 09:37:38]

观众3

主持人您好，因为孩子快上学了，准备卖掉现在住的这套房子再买一套离学校近点的，2025年还有换购个税退税政策吗，如果有的话能退多少？[2025-01-16 09:40:02]

张淑红

您好，根据《财政部税务总局住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（2023年第28号）文件，自2024年1月1日至2025年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。咱们之前的居民换购住房的个税补贴政策延续到了2025年12月31日。 如果想享受本公告规定优惠政策，你还须同时满足以下条件： 一是出售和重新购买的住房应在同一城市范围内。同一城市范围是指同一直辖市副省级城市、地级市（地区、州、盟）所辖全部行政区划范围。 二是出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关，应为新购住房产权人或产权人之一。 能退多少是这么规定的： 如果出售自有住房，当新购住房金额≥现住房转让金额，退税金额就是现住房转让时缴纳的个人所得税；当新购住房金额＜现住房转让金额，退税金额就是（新购住房金额÷现住房转让金额）x 现住房转让时缴纳的个人所得税 如果对于出售多人共有住房或新购住房为多人共有的，应按照纳税人所占产权份额确定该纳税人现住房转让金额或新购住房金额。[2025-01-16 09:40:48]

观众3

我听说契税政策也有变动，可以具体介绍一下吗？[2025-01-16 09:43:11]

张淑红

您好，最近契税的问题也是大家比较关心的问题，下面来为大家详细介绍一下相关政策。 为贯彻落实党中央、国务院决策部署，促进房地产市场平稳健康发展，财政部、税务总局、住房城乡建设部发布了《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号），自2024年12月1日起执行。 （一）政策内容。对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。 对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套住房是指已拥有一套住房的家庭购买的第二套住房。 注意享受契税优惠税率的“家庭唯一住房”及“家庭第二套改善性住房”是家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，不仅是指购房人本人的情况。 该政策加大住房交易环节契税优惠力度，积极支持居民刚性和改善性住房需求，将现行享受1%低税率优惠的面积标准由90平方米提高到140平方米，并明确北京、上海、广州、深圳4个城市可以与其他地区统一适用家庭第二套住房契税优惠政策，即调整后，在全国范围内，对个人购买家庭唯一住房和家庭第二套住房，只要面积不超过140平方米的，统一按1%的税率缴纳契税。 （二）办理方式。纳税人申请享受税收优惠的，应当向主管税务机关提交家庭成员信息证明（结婚证、出生医学证明、户口簿等）和购房所在地的房地产管理部门出具的纳税人家庭住房情况书面查询结果。具备部门信息共享条件的，纳税人可授权主管税务机关通过信息共享方式取得相关信息；不具备信息共享条件，且纳税人不能提交相关证明材料的，纳税人可按规定适用告知承诺制办理，报送相应的《税务证明事项告知承诺书》，并对承诺的真实性承担法律责任。 为让更多的纳税人享受到政策红利，对于2024年12月1日后个人购买住房申报缴纳契税的，以及2024年12月1日前购买住房但于2024年12月1日后申报缴纳契税的，符合新发布公告规定的均可按新发布公告执行。[2025-01-16 09:43:57]

观众4

您好，我是公司的会计，经常需要给公司的客户开发票，听说最近推广数电发票，想具体了解一下？[2025-01-16 09:48:34]

师毅瑞

国家税务总局发布《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》，明确自2024年12月1日起，在全国正式推广应用全面数字化电子发票。我先简单介绍一下“数电发票”是什么。“数电发票”即将发票的票面要素全面数字化，实现了号码全国统一赋予、开票额度智能授予、信息通过税务数字账户等方式在征纳主体之间自动流转。数电发票与纸质发票具有同等法律效力。 数电发票可以给大家带来许多便利。第一，开票用票更快捷。纳税人登录全国统一规范电子税务局，使用其集成的电子发票服务平台上的“发票业务”功能，即可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作，享受“一站式”服务。 第二，领票流程更简单，纳税人不再需要预先领取专用税控设备，实现了“去介质”；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码；通过“赋额制”自动为纳税人赋予发票总额度。如果是新办纳税人，只要符合条件便可实现“开业即可开票”。 第三，发票交付更便捷。对比之前传统的纸质发票，你们给客户交付发票需要邮寄，但是有了数电发票之后，则可以进行二维码交付，客户可以自行下载。 第四，“数电发票”还实现了入账归档一体化。通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，数电发票实现了全流程数字化流转；通过税务数字账户下载的数电发票含有数字签名，无需加盖发票专用章即可入账归档。[2025-01-16 09:49:03]

观众5

最近在手机上看到好多官方媒体都在说国家现在推行个人养老金个人所得税优惠政策，想问一下，什么是个人养老金？具体的个人养老金个人所得税优惠政策又是什么呢？[2025-01-16 09:51:54]

张淑红

个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，每年缴费上限为12000元，缴纳的资金由个人自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，封闭运行，按照国家有关规定享受税收优惠政策。 根据《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局 金融监管总局 中国证监会关于全面实施个人养老金制度的通知》（人社部发〔2024〕87号），自2024年12月15日起全面实施个人养老金制度，里面涉及个人养老金个人所得税优惠政策是这么规定的： 　　1、自2024年1月1日起，在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。 2、个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。[2025-01-16 09:52:43]

观众6

主持人您好，嘉宾您好，最近我们公司通知了在个人所得税app上面确认专项附加扣除的信息，财务只知道有哪些可以扣除，但是没有说明具体标准，可以详细介绍以下扣除标准吗？[2025-01-16 09:56:15]

师毅瑞

专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。 1）子女教育：子女教育的扣除标准：2000元/月/每个子女 子女教育的范围：学前教育：年满3周岁至小学入学前教育；学历教育包括：义务教育(小学、初中教育)；高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)；高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。 2）继续教育：扣除标准：学历(学位)继续教育支出400元/月期限不超48个月；职业资格继续教育支出36000/年 取得证书当年 继续教育的范围：在中国境内接受学历(学位)继续教育；接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育。 3）大病医疗扣除标准：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。 4）住房贷款利息扣除标准：扣除标准:1000/月，实际发生贷款利息的年度(扣除期限最长不超过240个月) 扣除范围：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。 5）住房租金扣除标准：扣除标准直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市为1500元/月；除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市为1100元/月；除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口不超过100万的城市为800元/月，目前运城市区按照800元/月的标准扣除。 扣除条件：在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。“主要工作城市”是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)全部行政区域范围；纳税人无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。 6）赡养老人扣除标准：独生子女:3000/月；非独生子女:子女分摊每月3000额度，每人分摊不超1500元/月 扣除条件：赡养一位及以上年满60周岁的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。 7）3岁以下婴幼儿照护扣除标准：2000元/月/每个子女 扣除条件：0-3岁婴幼儿(包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女等受到本人监护的3岁以下婴幼儿) 以上就是关于个人所得税专项附加扣除方面的内容，您可以根据自己的实际情况进行确认。[2025-01-16 09:57:06]