时间：2026年03月09日 10:00-11:00
嘉宾：国家税务总局忻州市税务局货物和劳务税科科长 蔡重伟
简介：2024年12月25日，《中华人民共和国增值税法》由中华人民共和国第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过，自2026年1月1日起施行。2025年12月25日，国务院总理李强签署第826号国务院令，公布《中华人民共和国增值税法实施条例》，自2026年1月1日起施行，为让大家对《中华人民共和国增值税法》及其实施条例相关事项有更加全面详细的了解，邀请国家税务总局忻州市税务局货物和劳务税科科长蔡重伟，就大家关心的相关问题进行解答。
各位网友，大家好！欢迎来到今天的在线访谈。我们今天邀请到了国家税务总局忻州市税务局货物和劳务税科科长蔡重伟，就大家关心的相关问题进行解答。[2026-03-09 10:00:35]
各位网友大家好！很高兴能借此机会跟大家共同交流分享！[2026-03-09 10:02:06]
请您介绍一下制定《中华人民共和国增值税法》及其实施条例的背景是什么？[2026-03-09 10:03:50]
党中央、国务院高度重视增值税立法和改革工作。党的二十届三中全会提出，健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构。党的二十届四中全会提出，规范税收优惠政策，保持合理的宏观税负水平。增值税覆盖国民经济全行业和各链条，是目前我国第一大税种。1993年，国务院制定并颁布施行了《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《暂行条例》），此后财政部、税务总局制定了作为《暂行条例》配套规定的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》。2024年12月，十四届全国人大常委会第十三次会议审议通过了《中华人民共和国增值税法》（以下简称《增值税法》），自2026年1月1日起施行，同时废止《暂行条例》。为保障《增值税法》有效施行，进一步完善相关制度措施、增强税制可操作性，制定了《中华人民共和国增值税法实施条例》，构建配套衔接的增值税制度体系。[2026-03-09 10:08:39]
感谢蔡科长的介绍，下面进入网友提问环节，请广大网友踊跃提问！[2026-03-09 10:09:20]
我单位为混凝土企业，新增值税法实施后，我单位能否按照3%继续简易计税？[2026-03-09 10:11:33]
根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）：“三、适用简易计税方法项目（一）自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人发生以下应税交易，可以选择适用简易计税方法，按照3%的规定征收率计算缴纳增值税”。销售自产的以水泥为原材料的商品混凝土不在文件“简易计税方法”范围。[2026-03-09 10:14:12]
我单位为小规模纳税人，在2026年1月增值税纳税申报期内办理2025年四季度税款所属期小规模纳税人增值税申报，年应征增值税销售额超过规定标准，请问一般纳税人生效之日如何确定？[2026-03-09 10:16:49]
根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》（2026年第2号）第十一条第一款规定，纳税人办理2025年四季度税款所属期小规模纳税人增值税申报，年应征增值税销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日为2026年1月1日。[2026-03-09 10:21:04]
我单位拟开展出口业务，应于何时办理出口退（免）税备案？备案时需要报送哪些信息资料？[2026-03-09 10:26:47]
纳税人在首次申报出口退（免）税、申请开具出口退（免）税证明时，应办理出口退（免）税备案。备案时，应当向主管税务机关如实报送《出口退（免）税备案表》，并视出口业务具体情况，报送《出口退（免）税备案附送资料清单》列明的相应附送资料。[2026-03-09 10:31:41]
我单位为适用小规模纳税人起征点政策的纳税人，如何填写未达起征点的免税销售额和免税额？[2026-03-09 10:35:07]
为落实增值税新政，《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告2026年第6号）明确未达起征点免税销售额和免税额填写口径。一是调整小规模纳税人主表第10栏“其中：小微企业免税销售额”和第18栏“其中：小微企业免税额”的填写说明，由除个体工商户和自然人外的纳税人填写本期未达起征点的免税销售额和免税额，免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率（3%）计算。二是调整小规模纳税人主表第11栏“未达起征点销售额”和第19栏“未达起征点免税额”的填写说明，由个体工商户和自然人填写未达起征点的免税销售额和免税额，免税额根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率（3%）计算。[2026-03-09 10:51:38]
由于时间关系，今天的在线访谈节目就到此结束了。感谢嘉宾的耐心解读，感谢各位网友的积极参与！下期再见！[2026-03-09 10:55:27]
再见！[2026-03-09 10:58:54]
