时间：2025年08月13日 09:30-10:30
嘉宾：国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局第二税务所副所长张岩、一级行政执法员张业权
简介：2025年8月13日，国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局举办以“精准服务解难题 协同发力助发展”为主题的在线直播活动，特邀请国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局第二税务所副所长张岩、一级行政执法员张业权与纳税人进行互动交流，为纳税人解答涉税相关问题。
各位网友大家好！两位嘉宾好！这里是国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局门户网站举办的“精准服务解难题 协同发力助发展”在线访谈活动。我们今天邀请到的是国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局第二税务所副所长张岩、一级行政执法员张业权。接下来的时间，两名税务干部将会就纳税人缴费人提出的涉税问题进行在线互动交流，欢迎各位网友积极踊跃发言。[2025-08-13 09:30:33]
首先，让我们欢迎两位嘉宾的到来。欢迎两位！[2025-08-13 09:31:11]
主持人你好，各位网友大家好，我是国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局第二税务所副所长张岩，很荣幸能在此和大家交流互动，希望今天能为大家切实解决涉税问题。[2025-08-13 09:31:32]
主持人好，大家好，我是国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局第二税务所一级行政执法员张业权。[2025-08-13 09:32:01]
好的，让我们开始今天的访谈，来看看网友们提出的第一个问题是什么。[2025-08-13 09:32:19]
我们是示范区内的一家装备制造企业，今年刚被认定为高新技术企业，想问问高新技术企业的企业所得税优惠具体怎么享受？需要备案吗？[2025-08-13 09:34:13]
您好！根据现行政策，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，优惠期为资格有效期内（通常3年）。享受优惠时无需单独备案，只需在企业所得税年度汇算清缴时，通过申报表填写相关信息即可。但需注意留存高新技术企业资格证书、研发项目立项证明等资料备查。建议结合实际研发费用加计扣除政策一并享受，进一步降低税负。[2025-08-13 09:35:58]
来看网友们提出的第二个问题是什么。[2025-08-13 09:36:19]
我们公司有部分业务是从国外进口原材料，再加工后出口到东南亚，最近收到一笔国外客户的预付货款，这部分收入在增值税申报时需要提前缴税吗？[2025-08-13 09:36:55]
您好！根据增值税暂行条例及跨境应税行为相关规定，采取预收货款方式销售货物（包括出口货物），增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。若您公司尚未发出货物，仅收到预付货款，暂无需申报缴纳增值税。但需注意出口业务的退（免）税申报时限，在货物报关出口之日起次年4月增值税纳税申报期内完成申报，避免逾期影响退税权益。[2025-08-13 09:38:10]
我们公司今年投入了一笔很大的研发费用，其中包括给研发人员发放的股权激励，这部分费用能享受研发费用加计扣除吗？[2025-08-13 09:39:53]
您好！可以的。根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》，企业给研发人员发放的符合条件的股权激励支出，属于“人员人工费用”范畴，可按规定在税前加计扣除。需要注意的是，股权激励支出需已实际支付并在税前扣除，且需留存股权激励计划、行权证明等资料，准确区分研发项目与非研发项目的费用分摊。[2025-08-13 09:42:56]
我们是房地产开发企业，在示范区开发的项目刚完工，部分房产用于出租，部分用于出售。请问出租的地下车库，房产税是按原值还是租金收入缴纳？[2025-08-13 09:47:34]
您好！房产税的计税依据需根据房产用途确定：若地下车库已出租并取得租金收入，应按租金收入的12%从租计征房产税；若未出租，需按房产原值减除10%-30%后的余值（我省规定减除比例为30%）从价计征，税率为1.2%。您可根据实际用途分别核算，确保申报准确。[2025-08-13 09:50:18]
我们公司计划将部分生产设备转让给示范区内的另一家关联企业，价格低于市场价格，税务上会被认定为“不合理低价”吗？需要准备哪些资料证明交易合理性？[2025-08-13 10:02:49]
您好！关联企业之间的交易价格需符合独立交易原则。若价格低于市场价格，税务机关可能会进行合理性审核，但并非所有低价交易都不合理（如设备存在折旧、功能受限等情况）。建议准备以下资料证明合理性：设备的资产评估报告、同类设备市场交易价格信息、转让合同中关于价格的公允性说明（如设备成新率、使用状况等）。若交易价格明显偏低且无正当理由，税务机关可能会按核定方法调整应纳税额。[2025-08-13 10:05:28]
我们是今年刚成立的小微企业，主要做软件开发，想问一下小微企业的企业所得税优惠额度是多少？今年有新政策吗？[2025-08-13 10:09:57]
您好！2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%）。2025年1月1日起，该政策可能有调整，建议关注最新文件。享受优惠需同时满足“从业人数、资产总额、年度应纳税所得额”三个条件（从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元、应纳税所得额不超过300万元），申报时通过申报表填写即可享受，无需额外备案。[2025-08-13 10:12:35]
我们公司有很多运输车辆，今年更新了一批新能源货车，想问问车辆购置税有优惠吗？需要提供什么资料？[2025-08-13 10:19:35]
您好！根据现行政策，2024年1月1日至2025年12月31日，购置新能源汽车（包括新能源货车）免征车辆购置税。享受优惠需在购车后，凭机动车销售统一发票、车辆合格证明等资料，到税务机关申报免税。需要注意的是，所购车辆需列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》，建议购车前通过工信部官网查询车型是否符合条件，避免影响优惠享受。[2025-08-13 10:21:53]
我们是一家研发中心，从国外进口了一批研发用仪器设备，想了解进口环节的增值税和关税有什么优惠政策？[2025-08-13 10:25:47]
您好！符合条件的研发中心进口研发用仪器设备，可按规定享受免征进口关税和进口环节增值税、消费税的优惠。具体条件包括：属于国家鼓励类产业目录范围内，研发费用占比、研发人员占比等符合标准（可参考《科技部 财政部 海关总署 税务总局关于外资研发中心采购设备免征进口税收政策管理办法》）。申请时需向主管部门提交备案资料，经审核通过后，凭相关证明到海关办理免税手续。建议提前与示范区科技部门、海关部门对接，确保资料齐全合规。[2025-08-13 10:27:58]
好的，各位网友，我们的在线访谈马上就要结束了，感谢各位网友的精彩提问和两位嘉宾的详细讲解，希望能够帮助大家更好地处理涉税问题，感谢大家的参与，我们下次再见！[2025-08-13 10:31:08]
感谢大家的提问，再见！[2025-08-13 10:32:12]
感谢大家，再见！[2025-08-13 10:32:24]
