主持人

各位观众朋友大家好，国家税务总局发布相关公告，明确个体工商户减半征收个人所得税优惠政策的执行口径和征管规则，配合财政部、税务总局2023年12号公告，细化申报享受全流程操作，引发广大个体工商户高度关注。今天我们请到国家税务总局吕梁市税务局个人所得税科刘植群，为大家通俗解读这份公告，您好！[2026-09-18 09:00:00]

国家税务总局吕梁市税务局个人所得税科 刘植群

主持人好，各位观众大家好。[2026-09-18 09:02:00]

主持人

首先想请您简单介绍，这项减半征收政策的具体内容是什么？主要目的是什么？[2026-09-18 09:03:44]

国家税务总局吕梁市税务局个人所得税科 刘植群

好的。这项政策是贯彻党中央、国务院决策部署，进一步支持个体工商户发展的重要举措。具体来说，自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。需要特别说明的是，2023年之前这个标准是100万元，2023年提升到200万元，优惠力度进一步加大。出台这个政策，一方面是为了降低个体工商户经营成本；另一方面也是通过“自行申报、无需备案”的简便方式，让广大个体工商户应享尽享政策红利。[2026-09-18 09:07:45]

主持人

很多个体户老板关心，政策里说的“应纳税所得额”是不是就是一年赚的所有钱？超过200万了还能享受吗？[2026-09-18 09:14:35]

国家税务总局吕梁市税务局个人所得税科 刘植群

这个问题很有代表性。“应纳税所得额”不等于营业收入，它是您每一纳税年度的经营收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，对应的是您实际盈利部分。简单说，查账征收的按实际利润核算，核定征收的按核定所得额计算。至于怎么享受，分两种情况：如果应纳税所得额不超过200万元，那全部所得都可以减半征收；如果超过200万元，比如240万元，那200万元以内的部分享受减半，超出的40万元部分正常缴纳。政策保障了绝大多数个体工商户都能享受到优惠。[2026-09-18 09:17:00]

主持人

适用这项政策的个体工商户范围有哪些？核定征收的可以享受吗？[2026-09-18 09:26:23]

国家税务总局吕梁市税务局个人所得税科 刘植群

个体工商户不论是查账征收还是核定征收个人所得税，均可享受减半征收政策。这项政策覆盖全国绝大多数个体工商户，无论您经营规模大小、所属行业类别，只要依法登记为个体工商户，均可纳入优惠范围。[2026-09-18 09:30:13]

主持人

如果一个人名下开了多家个体工商户，优惠政策怎么计算？[2026-09-18 09:36:55]

国家税务总局吕梁市税务局个人所得税科 刘植群

按照现行政策规定，纳税人从两处以上取得经营所得的，应当选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇算总申报。在办理年度汇总纳税申报时，需要合并名下多家个体工商户的经营所得年应纳税所得额，多退少补。举例来说，如果张某同时经营A和B两家个体工商户，年应纳税所得额分别为80万元和150万元，那么合并后年应纳税所得额230万元，可以享受减半征收的应纳税所得额为200万元，超出部分正常纳税。[2026-09-18 09:38:44]

主持人

享受这项优惠政策，纳税人需要办理什么手续？需要备案审批吗？[2026-09-18 09:42:55]

国家税务总局吕梁市税务局个人所得税科 刘植群

个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征收政策，享受政策时无需备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次即可。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关还提供自动预填服务，系统意见内嵌了减免税额的计算规则，您准确、如填报经营情况数据，系统会自动计算出减免金额。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的应纳税额自动进行税款划缴。[2026-09-18 09:43:36]

主持人

这项减半政策可以和残疾人、退役军人等其他优惠政策一起享受吗？[2026-09-18 09:48:24]

国家税务总局吕梁市税务局个人所得税科 刘植群

可以叠加享受。政策明确规定，个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受减半征收优惠政策。比如，符合条件的残疾人个体工商户，既可享受残疾人就业税收优惠，又可享受减半征收政策，两个优惠可以同时享用，力度更大。[2026-09-18 09:50:02]

主持人

最后给大家一些关于合规享受优惠的提醒吧。[2026-09-18 09:55:23]

国家税务总局吕梁市税务局个人所得税科 刘植群

第一，破除误区，不要认为自己规模小或者核定征收就不符条件——事实上，所有个体工商户都可以享受，关键要主动申报享受。 第二，准确核算，正确理解“应纳税所得额”的概念，规范记录成本费用，确保数据真实准确。 第三，多处经营要合并计算，如果名下有多家个体工商户，一定要在年度汇算清缴时合并汇总申报，避免计算错误带来涉税风险。第四，遇到疑问，及时咨询，可以拨打 12366 纳税服务热线，或者到主管税务机关办税服务厅咨询。[2026-09-18 09:56:43]

主持人

好的，感谢植群的细致解读，让大家对个体工商户减半征收个人所得税政策有了全面认识。本次访谈到此结束，欢迎各位纳税人、缴费人继续关注和支持吕梁税务！[2026-09-18 09:58:58]

国家税务总局吕梁市税务局个人所得税科 刘植群

谢谢主持人！感谢各位纳税人、缴费人对我们工作的大力支持！再见！[2026-09-18 09:59:45]