主持人

各位网友，大家好！欢迎来到本期在线访谈。今天，我们邀请到了国家税务总局汾西县税务局李兴亮和贺媛两位同志，围绕小规模纳税人增值税等相关优惠政策及申报要点进行现场解读。欢迎两位嘉宾，也欢迎大家踊跃提问，积极参与。[2026-08-19 09:00:00]

国家税务总局汾西县税务局 李兴亮

各位网友，大家上午好！[2026-08-19 09:02:23]

国家税务总局汾西县税务局 贺媛

大家好！[2026-08-19 09:03:00]

主持人

小规模纳税人起征点标准到底是多少呢？[2026-08-19 09:03:23]

国家税务总局汾西县税务局 李兴亮

根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号)规定，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，起征点标准如下：(一)以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。(二)按次纳税的，起征点为每次(日)销售额1000元。一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准。小规模纳税人发生应税交易，按照规定以扣除相关价款后的余额计算销售额或者允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额的，以扣除相关价款后的不含税余额，适用本条起征点标准。[2026-08-19 09:04:12]

主持人

小规模纳税人可以放弃减免税、开具增值税专用发票吗？[2026-08-19 09:07:02]

国家税务总局汾西县税务局 贺媛

可以的。按照《中华人民共和国增值税法》第二十七条的规定，纳税人可以放弃增值税优惠；放弃优惠的，在三十六个月内不得享受该项税收优惠，小规模纳税人除外。据此，根据《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第4号），第一条和第四条明确，小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点标准的，可以选择全部或者部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票。小规模纳税人发生应税交易，适用10号公告第三条第（三）部分第6点规定的减按1%征收率征收增值税政策的，应当按照 1% 征收率开具增值税发票。小规模纳税人可以选择全部或者部分应税交易放弃减税并开具增值税专用发票。[2026-08-19 09:08:00]

主持人

哪些纳税人可以申报享受“六税两费”减免优惠呢?[2026-08-19 09:12:41]

国家税务总局汾西县税务局 李兴亮

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。[2026-08-19 09:13:46]

主持人

小规模纳税人申报增值税的操作流程是什么？[2026-08-19 09:16:32]

国家税务总局汾西县税务局 贺媛

是这样的，增值税小规模纳税人需要办理增值税及附加税费申报的，可以登录电子税务局，点击【我要办税】，选择【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报(小规模纳税人)】功能菜单，进行申报。[2026-08-19 09:17:23]

主持人

如果没有在规定期限内申报，会有什么影响？[2026-08-19 09:21:53]

国家税务总局汾西县税务局 李兴亮

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。在这里提醒大家：一定要留意申报纳税期限，切勿逾期申报。[2026-08-19 09:23:12]

主持人

下面进入网友提问环节，请广大网友积极提问！[2026-08-19 09:27:34]

玲花

我自己种树并销售的情况还能享受增值税免税吗？[2026-08-19 09:30:12]

国家税务总局汾西县税务局 贺媛

是这样的，如果您种植的树木是自产自销的话，属于自产农产品销售。根据规定，农业生产者销售的自产农产品是免征增值税的。《中华人民共和国增值税法实施条例》第二十六条所称从事农业生产，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞；初级农产品，是指《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第9号)附件1《适用9%增值税税率货物范围注释》中的农产品。纳税人销售外购的初级农产品，以及用外购农产品生产、加工的初级农产品，不属于本项目免征增值税的范围，应当按照规定缴纳增值税。[2026-08-19 09:32:02]

秋风

我公司是小规模纳税人，销售额未达起征点应该如何填写报表？[2026-08-19 09:38:21]

国家税务总局汾西县税务局 李兴亮

是这样的，根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第6号）附件2 ，小规模纳税人未达起征点的免税销售额，应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏，个体工商户和自然人不填写本栏次。个体工商户和自然人纳税人未达起征点的免税销售额，应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第11栏“未达起征点销售额”。第18栏“其中：小微企业免税额”根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率（3%）计算。第19栏“未达起征点免税额”根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率（3%）计算。[2026-08-19 09:39:22]

艳阳高照

哪些年应征增值税销售额超过规定标准的纳税人可以不办理一般纳税人登记？[2026-08-19 09:45:23]

国家税务总局汾西县税务局 贺媛

根据实施条例规定，自然人属于小规模纳税人；不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，可以选择按照小规模纳税人纳税。[2026-08-19 09:46:33]

包子

在境内发生应税交易，是指哪些情形？[2026-08-19 09:47:03]

国家税务总局汾西县税务局 李兴亮

在境内发生应税交易，具体是指以下几种情形：（一）销售货物的，货物的起运地或者所在地在境内；（二）销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的，不动产、自然资源所在地在境内；（三）销售金融商品的，金融商品在境内发行，或者销售方为境内单位和个人；（四）除本条第二项、第三项规定外，销售服务、无形资产的，服务、无形资产在境内消费，或者销售方为境内单位和个人。[2026-08-19 09:49:00]

主持人

由于时间有限，今天的在线访谈就到此结束了。感谢网友们的积极参与，感谢两位嘉宾的耐心解答！下期再见！[2026-08-19 09:55:34]

嘉宾

大家再见！[2026-08-19 09:58:00]