时间：2025年08月05日 9：00-10：00
嘉宾：国家税务总局临汾市税务局货物和劳务税科 张杨
简介：今天，邀请了国家税务总局临汾市税务局的一名税务干部围绕民营企业促进法的热点问题为广大纳税人缴费人答疑解惑。
各位听众和网友们大家好！今天，我们邀请了国家税务总局临汾市税务局货物和劳务税科税务干部张杨，围绕民营经济促进法相关热点问题进行解答。欢迎张杨，也欢迎大家踊跃提问，积极参与。[2025-08-05 09:00:00]
大家好！[2025-08-05 09:01:00]
支持民营企业发展的税收优惠政策有哪些？[2025-08-05 09:03:14]
很高兴能通过这个平台，为大家讲解国家助力民营企业发展的“税惠礼包”。《民营企业促进法》强调对民营企业“权益平等保护、政策公平享受”，这就像给民营企业发了张“公平券”，不管企业大小，政策福利都能一碗水端平。今天我们从减负、创新、投资、招人这几个民营企业家最关心的事儿展开聊，听完您就知道这“税惠礼包”有多实在啦！[2025-08-05 09:05:34]
《民营经济促进法》规定，国家鼓励、支持民营经济组织在推动科技创新、培育新质生产力、建设现代化产业体系中积极发挥作用。民营企业作为科技创新“生力军”，税收将如何助力其创新发展？[2025-08-05 09:08:24]
支持企业研发创新的核心政策是 “研发费用加计扣除”。首先我们来了解什么是加计扣除。加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式，一般是指按照税法规定在实际扣除额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除额。对企业的研发费用实施加计扣除，则称之为研发费用加计扣除。[2025-08-05 09:11:44]
那么您说的这个“一定比例”是多少呢？[2025-08-05 09:14:43]
国家大力支持企业开展研发，对研发费用加计扣除政策不断优化。2008年企业所得税法颁布时，这个比例是50%，期间分行业分阶段提高到75%，直到现在的100%。也就是说，目前，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的100%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 200%在税前摊销。其中，对于集成电路和工业母机企业，在2023年-2027年之间，加计扣除比例提高至120%。举个接地气的例子：张总的智能设备公司去年花100万研发新款传感器，这100万不仅能直接当成本扣掉，还能再“多扣”100万，相当于花了100万，税前总共能扣200万。按25%税率算，直接少交25万元税款！这可是国家给到企业实打实的“研发补贴”。[2025-08-05 09:17:34]
这个政策的优惠力度确实很大，所有企业都能享受吗？[2025-08-05 09:20:23]
研发费用加计扣除政策适用于研发活动符合规定、会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。也就是说，如果企业所得税实行核定征收不可以享受，非居民企业也不可以享受。需要注意的是，有六类行业不能享受：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业。[2025-08-05 09:23:24]
在企业的资产投资方面，国家有没有相关的税收优惠政策呢？[2025-08-05 09:25:00]
有的。根据《民营企业促进法》，国家鼓励和支持民营企业依法投资、经营和参与基础设施、公用事业等项目的建设。在固定资产投资方面，2027年底之前，企业新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。这儿需要强调的是设备器具的概念，如果企业购入的是货车，能算设备器具吗？根据规定，设备器具是指房屋、建筑物以外的固定资产，所以企业购入货车，可以适用设备器具一次性扣除规定。比如陈老板的运输公司去年年初买了台40万的重卡，按以前得按4年折旧，每年扣10万；现在政策允许他直接把40万全当成本扣掉，当年就少交近7.5万企业所得税，现金流一下子就盘活了，这样企业就能更快地收回投资成本，减轻了税收负担，也有利于企业更新设备、提高生产效率。[2025-08-05 09:28:24]
新法鼓励民企“扩大吸纳就业、稳定就业岗位”，税收政策如何引导？[2025-08-05 09:31:24]
企业招用退役士兵，脱贫人口，以及失业人员，可享受“定额减税大礼包”！定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。如果企业招用的是自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税等优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准（山西每人每年9000元）。企业招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”的人员）的脱贫人口或者失业人员，定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，山西省标准每人每年7800元。[2025-08-05 09:34:35]
接下来是听众及网友提问环节。[2025-08-05 09:37:34]
老师您好！我们是一家制造业民营企业，我们今年投入了200多万研发新产品，但是现在研发项目还没结束，没有取得专利，能不能享受您刚才说的研发费用加计扣除优惠？这个优惠我们怎么就能享受到？用不用去税务局备案？[2025-08-05 09:40:00]
可以！只要研发真实合规，费用归集规范，即便还没有取得专利也同样可以享受优惠。企业享受该优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以自行计算减免税额，通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照规定归集和留存相关资料备查。另外要提醒您的是，在2021年之前，企业只能在年度汇算清缴的时候享受研发加计优惠，但是为了使企业尽早享受政策红利，缓解资金压力，增加了允许申报享受的节点：7月份（二季度）预缴、10月份（三季度）预缴以及企业所得税年度汇算清缴时享受加计扣除优惠政策，如果您的研发支出符合规定，归集准确，那这个申报期就可以享受到这项优惠了！[2025-08-05 09:43:23]
我公司销售额超过500万了，上个月由增值税小规模纳税人转登记为增值税一般纳税人了，是不是能享受“六税两费”减免优惠了？[2025-08-05 09:47:34]
增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。如果符合《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）第一条规定的小型微利企业和新设立企业的情形，或登记为个体工商户，仍可申报享受“六税两费”减免优惠。[2025-08-05 09:50:13]
我公司是独立核算的分支机构，可以单独享受小型微利企业优惠吗？[2025-08-05 09:53:34]
企业所得税为法人税制，根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）规定，企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。[2025-08-05 09:57:00]
感谢张杨深度解读！国家从普惠减负到创新激励、促进投资，税收优惠为民营企业铺设了“税惠赋能快车道”。期待政策红利的持续释放，助力民营企业在高质量发展中行稳致远！[2025-08-05 10:00:00]
