时间：2026年01月15日 10:30-11:30
嘉宾：国家税务总局长子县税务局高昕宇、国家税务总局武乡县税务局高于雯
简介：两位税务干部围绕新电子税务局和数电发票的相关知识和业务操作进行具体讲解，并进行相关热点问题解答。
日月开新元，万象启新篇。各位纳税人、缴费人朋友，大家上午好，欢迎来到山西省税务局新电子税务局暨数电发票技术与应用可视答疑的现场，我是来自长治市税务局的高昕宇。[2026-01-15 10:30:00]
大家好，我是来自长治市税务局的高于雯。非常高兴能和纳税人朋友们分享一些关于我们新电子税务局和数电发票的相关知识和业务操作。[2026-01-15 10:30:27]
我们今天的答疑主要分为两个部分。一是和大家分享一下往期答疑以及征纳互动平台上咨询的高频热点问题。二是针对现场纳税人朋友们提出的日常办税问题进行逐一解答。[2026-01-15 10:30:44]
是的，在答疑过程中，大家有任何疑问都可以直接发送在评论区，我们会尽力为大家解答，如果您的问题没有被及时关注到也不用担心，我们还给大家安排了答疑助手在评论区为大家解答，欢迎大家踊跃互动。[2026-01-15 10:31:04]
那于雯，接下来让我们正式开始今天的答疑吧，首先看看大家之前提出的热点问题都有哪些。第一个热点问题，发票额度不够，如何提额呢？临近年末，很多企业因为业务量上涨，原有的开票额度不够用，最近也有很多人到办税服务大厅线下咨询过这个问题，其实操作非常简单，我来给大家演示一下。 在以企业身份登录电子税务局后，点击【我要办税】-选择【发票使用】-点击【发票额度调整申请】进入模块之后，点击【新增申请】按钮，弹出发票额度新增申请页面，系统会自动带出基本信息，需要您根据自己企业的实际情况填写申请调整额度类型等相关信息，然后下拉至附件资料模块，上传相关附件资料后，点击【申请】。提交申请后会跳出提示：“您的申请已提交成功，本次申请需税务人员人工审核。审核完成后系统将实时返回审批结果。请耐心等待”，我们点击【确定】即可。提交申请后也可以在【发票额度调整申请】模块查询发票额度调整审核进度，对于审核状态为“已提交”的，可以通过操作模块进行“撤销”或“下载申请表”。[2026-01-15 10:31:26]
提交申请后税务机关会依据纳税人的风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素调整其当月开票的总额度，您只需要耐心等待即可。那我们继续看第二个热点问题，如何查询和下载已开发票的数据？实际操作中，有很多纳税人开具发票之后呢没有及时保存，想要再次去查找曾经开过的发票时却找不到了，那这种情况下怎么办呢？ 已经开具的发票在税务数字账户就可以找到，接下来大家跟我一起来看一下具体操作步骤登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】。进入发票业务界面之后，点击【发票查询统计】，然后点击【全量发票查询】。“查询类型”选择“开具发票”，输入开票日期起止信息之后，点击【查询】，相应的发票信息就会显示在下方啦。在下方的结果展示列右侧的操作栏，我们可以点击【交付】，在跳转的页面可以选择发票文件格式下载，也可以点击【发票打印】按钮直接打印发票。如果想要批量下载发票，也可以在结果展示列勾选需要下载的发票数据，点击【下载】-【下载选中】，在弹出的提示框选择文件下载类型，点击【确认】即可批量下载发票，可以通过【批量导入导出进度查询】功能查看本次发票批量下载的进度。[2026-01-15 10:34:38]
于雯刚刚详细讲解了已开发票的查询和下载操作，那如果是取得发票的查询和下载其实也是一样的操作路径，只需要在“查询类型”处选择为“取得发票”即可。我们继续看第三个热点问题，在报送财务报表时提示“当前未查询到备案信息，请先进行备案”应如何处理?这种情况，您需要在【财务会计制度及核算软件备案报告】功能模块先完成财务会计制度备案，然后再进行财务报表报送。如果是之前已进行财务会计制度备案但未备案“财务报表报送小类”的需先修改财务会计制度备案增加报送小类后才能进行财务报表报送。那说到财务会计制度备案，其实也是我们很多新办纳税人会向税务机关咨询较多的问题，于雯，你能为大家讲解一下具体的操作步骤吗？[2026-01-15 10:37:00]
当然可以，首先登录电子税务局后，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【财务会计制度及核算软件备案报告】进入功能菜单，系统会根据纳税人涉税数据自动判别纳税人办理该业务是首次办理，或非首次办理。 （1）如为首次办理，系统自动带出部分预填信息，需要您进行确认，对预填有误的信息进行修改，对会计制度、会计核算方法、会计核算软件相关信息补充完善。点击会计报表情况卡片右上角的“编辑”，可对会计报表报送情况进行选择：点击“编辑”进入填写，点击【确定】完成填写。填写完成，确认无误后，点击【提交】，即可完成该业务办理。（2）如为非首次办理，系统自动带出纳税人当前正在使用的备案信息。您可以对当前备案的会计制度信息、会计核算方法、会计核算软件信息进行修改。同样，可以点击会计报表情况卡片右上角的“编辑”，对会计报表报送情况进行修改。若您的历史备案信息即将到期，可点击左侧导航栏上方“+新增”按钮新增备案信息，有效期起默认为上条备案信息有效期止+1日，有效期止默认为9999-12-31，但可以修改。这里需要注意，新增备案信息必须与历史备案信息连续，不得有重叠，不得有间隔，备案信息不得包含已申报属期，不得早于税务登记日期。 如果纳税人无历史备案信息，点击“+新增”则进入刚刚讲到的首次办理模式。您填写完成，确认无误后，点击【提交】按钮，即可完成本次修改。[2026-01-15 10:40:00]
我们继续来看最后一个热点问题，定期定额户如何自行申报呢？首先和大家明确一下，作为定期定额户纳税人，适用自行申报的情形有以下几种：1、不适用简易申报的定期定额户。2、有税款的定期定额户因未签署三方协议而不能简易申报的。3、简易申报失败后需由纳税人自行申报。4.定期定额户实际经营额超过核定额度的也需要自行申报。接下来我来为大家演示一下新电子税务局的具体操作步骤： 登录电子税务局后，点击【我要办税】 -【税费申报及缴纳】- 【定期定额户自行申报】功能菜单。进入功能后，系统会自动提供数据确认，需要您对税（费）结果进行确认，如果您涉及增值税、消费税，系统也会自动带出一并确认。在这里需要您注意的是税费计算信息栏是默认收起的，您可以展开查看增值税及个人所得税减免金额、预缴税额、个人所得税征收率等信息。在确认税费是否正确后，如果存在未开票收入等情况，您还可以进行补录，点击“增值税销售收入”栏中“货物及劳务销售额”旁的改写图标，弹出补录信息界面，点击展开后，对应修改销售额，修改后点击【确定】按钮即可。如您需要预览申报表，可通过点击“预览报表”进行查看明细报表数据。点击“预览报表”按钮进入申报表预览详情，预览“增值税及附加税费申报表”和“定期定额纳税申报表”。在您确认数据无误后，点击“提交”后，需要对本次申报结果进行声明确认，按提示补全声明信息后，点击【确认】即可提交申报。申报成功后，可以立即进行缴款，完成本次申报涉及的税费款缴纳。[2026-01-15 10:44:44]
那说到定期定额户，我想到最近还有许多个体工商户经常会向办税服务大厅咨询的问题就是，想知道自己是否为定期定额征收。其实这个问题我们在电子税务局也可以直接查询到，操作步骤也非常简单，我们一起来看看：首先以企业业务登录电子税务局后，点击【我要查询】-【一户式查询】-选择【定期定额核定信息查询】，点击进入模块后，选择查询条件“核定执行期起止”，点击【查询】，若下方查询结果列展示增值税、个人所得税的核定信息，那么就可以确认您在此期间就是定期定额的核定征收方式啦。[2026-01-15 10:49:00]
我们继续来看下一个问题：为什么在新电子税务局进行申报更正与作废时，部分申报表的操作项选项中没有【作废】操作项？根据业务规定，允许作废需满足于在申报表在申报期限范围内，同时未进行税（费）款缴纳，若您只存在满足以上其一条件，则不允许进行作废操作，系统不展示“作废”操作项。[2026-01-15 10:50:25]
下一个问题，这位朋友说，在增值税及附加税费申报过程中，系统预填数据与我们的实际数据存在差异，应如何修改？新电子税务局会根据纳税人的涉税数据，按业务规则实现数据预填。针对系统存在预填结果与实际经营不符的情况，您在确认式和补录式申报模式时，可点击“销售收入”、“进项税额”等页面补录区域，按实际业务数据进行补录；也可以直接点击“我要填表”选择填表式申报模式，填写相关业务数据，然后点击“确定”即可完成修改。[2026-01-15 10:52:00]
下面这位朋友的问题跟我们刚刚讲到的发票额度有所关联，她说对开具的数电发票进行红冲后当月的可用发票额度会增加吗？纳税人开具数电发票后，当月开具红字数电发票的，电子发票服务平台同步增加其可用发票额度。但是要注意有两种特殊情形：第一种，跨月开具红字数电发票或开具红字数电发票无法对应数电发票的，电子发票服务平台不增加其当月可用发票额度。第二种，对于销售折让的情形，也不会增加其可用发票额度。[2026-01-15 10:54:00]
我这里也看到一个与发票额度相关的问题，这位纳税人朋友想知道，小规模纳税人数电发票额度是一个月还是一个季度的？数电发票开具金额总额度，是指一个自然月内，纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。我们小规模纳税人在每季季初到完成上个所属期（也就是上个季度）申报前，开具金额总额度的可使用额度为上月剩余可用额度，且不超过本月开具金额总额度；完成上个所属期（也就是上个季度）申报且比对通过后可使用额度为当月剩余可用额度。[2026-01-15 10:55:45]
这里要补充的是，如果小规模纳税人不在申报期月份（也就是不在1月、4月、7月、10月），则系统会在每月月初自动恢复赋额额度，给大家举个例子：比如，A公司是按季申报的小规模纳税人，2025年2月开具金额总额度为100万元，截止到2月28日实际已使用额度60万元，剩余可用额度为40万元。到了3月份，由于不在申报期，3月月初自动恢复赋额额度100万元。如果截止到3月31日实际已使用额度30万元，那么剩余可用额度为70万元。到了4月份申报期，发票可用额度则要以“申报日”为节点进行区分。比如A公司在4月10日完成了1-3月所属期增值税申报并比对通过，那么：申报前，可使用额度为3月剩余可用额度70万元和4月月初开具金额总额度100万元两者取其低，即70万元。申报后，可使用额度为4月月初开具金额总额度减去4月1日至10日实际已使用额度。假如4月1日至10日实际已使用额度20万元，那么完成申报后的剩余可用额度为100-20=80万元。[2026-01-15 10:58:00]
昕宇的讲解非常详细。下一个问题，这位朋友说，我刚刚申报了各种税费，能不能看到有没有遗漏的没申报。确实有很多朋友咨询过类似的问题，尤其是在大征期需要申报的税费种类较多，偶尔就会出现某个税种被遗漏的情况，那在这里我给大家分享两种电子税务局操作路径，可以帮助大家检查是否已按期申报所有税费。第一种，以企业身份登录电子税务局之后，在首页【我的待办】-【本期应申报】就可以查看本期除社保费以外应申报税费的情况，“标签状态”会显示该申报表是否已申报。如果发现有未申报的报表，可以直接点击操作栏的【填写申报表】，跳转至对应报表的申报界面。第二种，同样我们以企业身份登录电子税务局之后，通过【我要查询】-【一户式查询】-【未申报查询】功能，也可以查询到当前未申报税费的情况。[2026-01-15 11:01:10]
新办企业开立银行账户是否需要在税务机关备案？是需要的，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十七条规定，从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。您在以企业身份登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【综合信息报告】-【存款账户账号报告】即可进入模块。点击【新增账户】,填写相关信息之后保存提交即可。[2026-01-15 11:03:00]
我看这位朋友问到，申报产生的多缴税款该如何办理退税？必需要去大厅办理吗？是不需要的。新电子税务局将退抵税费多个功能整合简化入口，统一命名为：“一站式退抵税（费）”。如果您通过申报错误更正，产生多缴可退税款或实行分期预缴、按期汇算结算，在清算过程中形成了多缴税款，可以在新电子税务局向税务机关申请办理退抵税费。这个问题也是我们很多纳税人会在征纳互动提问的问题，我们给大家演示一下具体操作步骤：我们以企业身份登录新电子税务局后，点击【我要办税】-【一般退税管理】进入【一站式退抵税（费）】的功能菜单。这个界面会显示即征即退退税、其它减免退库、增值税制度性留抵退税等多种场景类型退税模块，以及“查询税票退税”和“申报产生的多缴税款”两个查询方式。点击选择【申报产生的多缴税款】并【立即查询】。系统会自动跳转到申报产生的多缴税款界面，预填的基本信息包括我们的银行名称、银行账户名称、银行账号等。如果我们企业本身无欠税时，退抵税方式会默认未“退税”，有欠税时退抵税方式默认带出的是“先抵后退”。在这个功能菜单下我们的退税申请理由默认带出的是“申请多缴税款退税”。如果说系统存在多缴税票，进入界面后会自动带出多缴数据。勾选需要退税的数据，在“本次申请退税额”的输入框中输入金额，系统会计算本次退费的合计金额。核对金额无误后，点击【下一步】，（切P45）系统跳转至附报资料提交界面，上传一些必要的证明材料后，点击【下一步】。进入到提交预览界面，我们需要确认一下预览数据是否有误，如果数据有误，点击【上一步】修改后再重新提交。如数据无误，直接点击【提交】按钮就可以啦。提交成功后，有两种不同的反馈结果，一是如果提交的数据是符合流程自动办结条件的，申请成功的界面会提示“您提交的申请资料符合自动退税条件，且已完成退税审批并已启动抵缴欠税审核流程，请关注审核进度。”；如果是不符合流程自动办结条件的话，申请成功界面会提示“您提交的申请资料已被受理，请关注审核进度”。[2026-01-15 11:04:30]
这里有三点需要大家注意：1.纳税人需对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.当退税申请人名称、收款人名称不一致时，会进行提示：“您填写的退税申请人名称与收款人名称不一致，请如实填写原因说明”。并且您需要在预填退税申请理由的基础上补充选择：“退税名称不一致原因说明”。3.如果是误收退税（费）而且申请日期至税款上解销号日期已经3年以上，是不允许退税的。刚刚于雯给大家详细讲解了企业退税的操作，其实在实际操作中还有很多自然人在代开发票作废或红冲后也涉及到退税的操作，操作的路径也是类似的，只需要以自然人身份登录电子税务局后同样进入【一站式退抵税（费）】模块，点击【代开发票预缴退税】，填写相关信息后保存提交即可。[2026-01-15 11:08:22]
下一个问题，这里有位朋友说，最近我在商场买了一台电脑，想让卖家开增值税专用发票，但他们说只能开普通发票。我想问，作为消费者个人，不能要求开专票吗?确实是这样的，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。但是属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的；(二)发生应税销售行为适用免税规定的。因此，如果消费者个人需要发票，商家是不得开具增值税专用发票的，只可以开具普通发票。[2026-01-15 11:11:00]
我这里也看到一位自然人朋友提的问题，他说我把房子租给别人了，对方跟我要发票，我需要去办税大厅开吗？是不需要的，自然人出租住房需要代开发票，可以直接通过电子税务局【代开增值税发票】模块办理。这个业务也是平常我们办税服务大厅会辅导较多的业务，接下来我们给大家演示一下具体操作步骤：出租方以自然人业务登录电子税务局后，点击【我要办税】-【发票使用】-【代开增值税发票】进入模块。点击【出租不动产】，进入代开申请页面。根据实际情况填写不动产和合同信息，代开申请人类型选择【产权人】，填写选择“不动产坐落地址”“不动产用途”“不动产权证书号”“建筑面积”“租赁合同金额”“合同租赁期”等数据，并上传资料后，点击【下一步】。 填写发票信息，录入购买方信息、项目名称等数据，点击【下一步】；需要勾选【是否开票给自然人】，若购买方为自然人，只能开具“数电普票”。 发票信息填写完成后，点击【下一步】进入纳税信息确认界面，系统根据填写的发票信息自动加载应纳税款信息，确认无误后点击【提交申请】。提交申请等待审核通过后，选择已审核通过的申请项，点击【缴税】，完成缴款后，进行发票开具下载即可。[2026-01-15 11:13:23]
看来大家在实际生活中对于开票方面还是有很多困惑的，这里还有位朋友说，我买东西时想索取发票，商家让我提供身份证号，这合理吗？一般情况下，个人消费者索取发票是不需要提供身份证号的，但是也有特殊情况。根据《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》（税总发〔2016〕75号）第十八条规定，个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。但如果是开具数电发票的话，并要求能将发票归集在个人票夹中展示，是需要提供姓名和身份证号码的。根据国家税务总局电子发票平台提示，如受票方为自然人，并要求能将发票归集在个人票夹中展示，需要提供姓名及身份证号也就是自然人的纳税人识别号。说到这里很多朋友可能会问，什么是个人票夹呢？自然人登录本人的个人所得税APP，在“发票管理”中找到“我的票夹”，可以查看、导出、拒收从电子发票服务平台取得、申请代开的数电发票，并可以使用扫码开票、发票抬头申请维护、红字发票提醒等功能。[2026-01-15 11:16:00]
总结一下，不要求将发票归集在个人票夹中的，不需要提供身份证号码；要求将发票归集在个人票夹中的，则需要提供身份证号码，您可以根据实际需求来决定是否向商家提供身份证号码。我们继续来看下一个问题，我通过电子税务局签订三方协议时，找不到自己的开户银行应该怎么办？您可以在〔银行行别〕栏选择“其他商业银行”,然后就可以在〔开户银行〕栏次选到对应银行了。[2026-01-15 11:18:00]
财产行为税如何进行更正？如需对财产和行为税相关税种进行申报更正，需先对相关税源信息进行更正，不能直接更正申报表。选择需更正的申报信息后，点击【更正】，系统自动跳转税源采集模块，提醒纳税人先更正税源信息再进行申报表更正。[2026-01-15 11:19:00]
开票时提示“您还未授权使用该功能”是什么原因，如何处理？当遇到这种提示，需要为办税人授权后就可以正常使用啦，操作步骤也很简单：法人或者财务负责人以企业业务身份登录电子税务局，点击右上角【账户中心】。然后依次选择【人员权限管理】-【现有办税人员】，找到需要更改权限配置的人员，点击【管理】，勾选后“发票业务”，点击【确认】，人员权限即可设置成功。[2026-01-15 11:20:11]
如何开具红字数电发票？蓝字数电发票开具后，如发生销售退回（包括全部退回和部分退回）、开票有误、应税服务中止（包括全部中止和部分中止）、销售折让等情形的，应当按照规定开具红字数电发票。具体分两种情形：1、如果蓝字数电发票未进行用途确认及入账确认的，开票方发起红冲流程，并直接开具红字数电发票。2、蓝字数电发票已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方均可发起红冲流程，并经对方确认《红字发票信息确认单》后，由开票方开具红字数电发票。《确认单》发起后72小时内未经确认的，自动作废。若蓝字数电发票已用于出口退税勾选和确认的，需操作进货凭证信息回退并确认通过后，由开票方发起红冲流程，并直接开具红字数电发票。[2026-01-15 11:22:00]
需要注意的特殊情况是，农产品收购发票、报废产品收购发票、光伏收购发票等，无论是否进行用途确认或入账确认，均由开票方发起红冲流程，并直接开具红字数电发票。 我们看到，大家今天都非常热情，都在积极踊跃的互动，但由于时间原因，本次的答疑到这里就要接近尾声了，希望今天的交流能够让您有所收获，再次感谢各位纳税人缴费人朋友对于税收工作的关心、支持与包容。[2026-01-15 11:24:20]
如果您还有其他的问题或者任何意见建议，欢迎通过12366纳税缴费服务热线或征纳互动平台给我们留言。[2026-01-15 11:27:05]
如果您对今天所解答的问题没有完全了解，也可以保存海报图片，扫描二维码随时观看今天的答疑回放。[2026-01-15 11:28:00]
很高兴能和大家进行这次的交流，我们下次再见。[2026-01-15 11:28:48]
再见。[2026-01-15 11:29:31]
