备案类

5.4 非居民企业享受税收协定待遇办理

发布时间:2018-04-10 来源:国家税务总局山西省税务局纳税服务处

符合享受税收协定待遇条件的非居民企业,可在纳税申报时,或通过扣缴义务人在扣缴申报时,按规定将相关资料报送税务机关,自行享受协定待遇。(减免性质代码:04135401、04135501、04135601、04135701、04139901)  

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《非居民纳税人税收居民身份信息报告表》(企业适用) (2份),( 自行申报)            

《非居民纳税人税收居民身份信息报告表》(企业适用) (3份) ,(扣缴义务人扣缴申报)       

《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表》 (2份),(自行申报)        下载表单
《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表》 (3份),(扣缴义务人扣缴申报)  下载表单
《税收居民身份证明》 (1份),(由协定缔约对方税务主管当局在纳税申报或扣缴申报前一个公历年度开始以后出具的税收居民身份证明(香港税收居民可提供香港特别行政区税务主管当局出具的用于证明其前两个公历年度税收居民身份的居民身份证明);享受税收协定国际运输条款待遇或国际运输协定待遇的企业,可以缔约对方运输主管部门在纳税申报或扣缴申报前一个公历年度开始以后出具的法人证明代替税收居民身份证明)下载表单

与取得相关所得有关的合同、协议、董事会或股东会决议、支付凭证等权属证明资料(1份),(主要包括非居民纳税人从中国境内取得营业利润、国际运输所得、利息、特许权使用费、财产收益、各类劳务所得等,与所得支付方签署的合同或协议;非居民纳税人从中国境内取得股息,由股息支付方做出股息分配决定的董事会或股东会决议)
其他税收规范性文件规定非居民纳税人享受特定条款税收协定待遇或国际运输协定待遇应当提交的证明资料(1份)
非居民纳税人可以自行提供能够证明其符合享受协定待遇条件的其他资料(1份)(主要包括:享受股息、利息、特许权使用费、财产收益条款待遇的,可提供公司章程、公司财务报表、集团股权结构等;享受特许权使用费条款待遇的,还可提供专利注册证书、版权所属证明等。非居民纳税人选择提供其他资料的,有利于主管税务机关了解和判断非居民纳税人是否符合享受协定待遇条件;非居民纳税人不提供其他资料的,不影响非居民纳税人申报享受协定待遇)

  

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