备案类

5.24 跨境应税行为免征增值税备案

发布时间:2018-04-10 来源:国家税务总局山西省税务局纳税服务处

纳税人发生免征增值税跨境应税行为,应在首次享受免税的纳税申报期内,到主管国税机关办理跨境应税行为免征增值税备案手续。

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《跨境应税行为免税备案表》       下载表单

放弃适用增值税零税率声明        下载表单

 以下为条件报送资料:
《跨境应税行为免税备案表》(2份)

纳税人发生除符合零税率政策但适用简易计税方法或声明放弃适用零税率选择免税以外的免征增值税跨境应税行为的需提供:

(1)发生除为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务和符合零税率政策但适用简易计税方法或声明放弃适用零税率选择免税以外的免征增值税跨境应税行为应报送,跨境销售服务或无形资产的合同复印件(合同原件为外文的,应报送中文翻译件并由法定代表人(负责人)签字或者单位盖章)(1份)

(2)工程项目在境外的建筑服务、工程项目在境外的工程监理服务、工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务、会议展览地点在境外的会议展览服务、存储地点在境外的仓储服务、标的物在境外使用的有形动产租赁服务、在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务、在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务、广告投放地在境外的广告服务应提交,服务地点在境外的证明材料复印件(1份)

(3)提供国际运输服务的应提交,实际发生相关业务的证明材料复印件(1份)

(4)向境外单位销售服务或无形资产应提交,服务或无形资产购买方的机构所在地在境外的证明材料复印件(1份)

纳税人发生符合零税率政策但适用简易计税方法或声明放弃适用零税率选择免税的免征增值税跨境应税行为的还需提供:

已向办理增值税免抵退税或免退税的主管税务机关备案的《放弃适用增值税零税率声明》(1份)

该项应税行为享受零税率到主管税务机关办理增值税免抵退税或免退税申报时需报送的材料和原始凭证(1份)

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